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文档简介
1、12-1借:库存现金 5,000 贷:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 5,00012-2借:银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 1,462,500 贷:应收账款-北京双合 1,462,50012-3借:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 84,240 贷:主营业务收入-鸡肉香精 72,000 应交税费-应交增值税-销项税额 12,24012-4借:管理费用-业务招待费 2,800 贷:库存现金 2,80012-5借:原材料-辅助材料-淀粉 88,000 应交税费-应交增值税-进项税额 13,550.4 贷:预付账款-威海文辉 101,550.412-6借:银行存款-
2、人民币存款-中国银行天海花园支行 600,000 贷:递延收益 600,00012-7借:固定资产-生产设备-反应釜 59,000 固定资产-生产设备-混拌机 41,300 固定资产-生产设备胶体磨 17,700 贷:银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 118,000借:财务费用-邮电费及手续费 15.5 贷:银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 15.512-8不进行账务处理12-9借:应付账款-青岛希捷 155,937.6 贷:银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 155,937.6借:应付账款-青岛希捷 3,182.4 贷:财务费用-现金折扣 3,182.4借:财务费
3、用-邮电费及手续费 15.5 贷:银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 15.512-10不进行账务处理12-11借:销售费用-运杂费 3,800 贷:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 3,80012-12不进行账务处理12-13借:其他货币资金-存出投资款 110,000 贷:银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 110,000借:财务费用-邮电费及手续费 15.5 贷:银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 15.5借:交易行金融资产 100,000 投资收益 300 贷:其他货币资金-存出投资款 100,30012-14借:应付职工薪酬-职工工资奖金及补贴 21
4、8,830 贷:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 218,83012-15借:固定资产清理 6,000 累计折旧 54,000 贷:固定资产-生产设备-反应釜 60,000借:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 2,340 贷:固定资产清理 2,340借:营业外支出 3,660 贷:固定资产清理 3,66012-16借:应交税费-未交增值税 423,644.77 贷:银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 423,644.77借:应交税费-应交城市维护建设税 29,655.13 -应交教育费附加 12,709.34 贷:银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 42,3
5、64.47借:应交税费-应交个人所得税 15,800 贷:银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 15,80012-17借:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 1,291,680 贷:应收账款-天海大海 1,291,68012-18借:应付职工薪酬-养老保险 59,400 -医疗保险 29,700 -失业保险 5,940 -生育保险 2,376 -工伤保险 1,485 其他应付款-养老保险 23,760 -医疗保险 5,940 -失业保险 2,970 贷:银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 131,571借:应付职工薪酬-住房公积金 29,700 其他应付款-住房公积金 2
6、9,700 贷:银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 59,40012-19借:应付职工薪酬-工会经费 5,940 贷:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 5,94012-20借:应付账款-天海万源 284,300 贷:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 284,30012-21不进行账务处理12-22借:其他货币资金-银行汇票 270,000 贷:银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 270,000借:财务费用-邮电费及手续费 16 贷:银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 16借:在途物资-猪肉 229,600 应交税费-应交增值税-进项税额 39,032
7、 贷:其他货币资金-银行汇票 268,632借:银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 1,368 贷:其他货币资金-银行汇票 1,36812-23借:应付职工薪酬-职工福利 1,000 贷:库存现金 1,00012-24借:管理费用-其他 5,000 贷:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 5,000借:管理费用-差旅费 360 贷:库存现金 36012-25借:银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 360 贷:财务费用-利息收入 36012-26借:库存商品-鸡肉膨化食品 15,000应交税费-应交增值税-进项税额 2,550坏账准备 4,648.4营业外支出 1,043
8、.6 贷:应收账款-北安安华 23,24212-27借:固定资产清理 85,000 累计折旧 15,000 贷:固定资产-管理用固定资产 100,000借:工程物资-专用材料 100,000 贷:固定资产清理 85,000 营业外收入 15,00012-28借:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 9,126 贷:其他业务收入 7,800 应交税费-应交增值税-销项税额 1,32612-29借:应收票据-北京双合 1,123,200 贷:主营业务收入-鸡肉香精 960,000 应交税费-应交增值税销项税额 163,200借:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 421,200 贷:
9、主营业务收入-鸡肉香精 360,000 应交税费-应交增值税-销项税额 61,20012-30借:原材料-原料及主要材料-牛肉 240,000 应交税费-应交增值税-进项税额 40,800 贷:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 280,80012-31借:原材料-原料及主要材料-猪肉 229,600 贷:在途物资-猪肉 229,60012-32不进行账务处理12-33不进行账务处理12-34借:库存现金 8,000 贷:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 8,00012-35借:销售费用-广告费 8,000 贷:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 8,00012-36
10、借:其他应收款-经理室-程新功 5,000 贷:库存现金 5,00012-37借:管理费用-办公费 3,200 贷:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 3,20012-38借:主营业务收入-牛肉香精 200,000 应交税费-应交增值税-销项税额 34,000 贷:应收账款-南通利达 234,000借:库存商品-牛肉香精 145,691.63 贷:主营业务成本-牛肉香精 145,691.6312-39不进行账务处理12-40借:管理费用-差旅费 5,000 贷:其他应收款-经理室-程新功 5,000借:管理费用-差旅费 600 贷:库存现金 60012-41借:应付职工薪酬-非货币性福
11、利 17,550 贷:其他业务收入 15,000 应交税费-应交增值税-销项税额 2,550借:其他业务成本 15,000 贷:库存商品-鸡味膨化食品 15,00012-42不进行账务处理12-43不进行账务处理12-44借:应收票据-上海市舒洁 807,300 贷:主营业务收入-猪肉香精 690,000 应交税费-应交增值税-销项税额 117,300借:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 877,500 贷:主营业务收入-牛肉香精 750,000 应交税费-应交增值税-销项税额 127,50012-45借:银行存款-日元存款-中国银行天海花园支行 217,831.86 财务费用-汇兑
12、差额 18,145.39 贷:银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 235,977.25借:财务费用-邮电费及手续费 385.98 贷:银行存款-人民币存款-中国银行天海花园支行 385.9812-46借:管理费用-办公费 1,900 贷:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 1,90012-47借:制造费用-基本生产车间 16,624.78生产成本-辅助生产成本-热力车间 4,883.19管理费用-水电费 2,238.58应交税费-应交增值税-进项税额 3,087.05 贷:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 26,833.612-48借:生产成本-辅助生产成本-热力车间
13、 4,102.56制造费用-基本生产车间 6,386.32制造费用-辅助生产车间 533.33管理费用-水电费 4,512.83应交税费-应交增值税-进项税额 2,640.96 贷:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 18,17612-49借:制造费用-基本生产车间 9,672.45制造费用-辅助生产车间 3,680管理费用-折旧费 14,414.82 贷:累计折旧 27,767.2712-50借:在建工程-厂房 2,600 贷:应付利息-长期借款利息 2,60012-51借:管理费用-无形资产摊销 1,666.67 贷:累计摊销 1,666.6712-52借:管理费用-其他 80,2
14、00 贷:待摊费用-财产保险费 80,20012-53借:生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工 67,590 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接人工 90,120 生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工 67,590 生产成本-辅助生产成本-热力车间 5,000 制造费用-基本生产车间 8,800 制造费用-辅助生产车间 2,950 管理费用-职工薪酬 54,950 贷:应付职工薪酬-职工工资奖金及补贴 297,000借:应付职工薪酬-职工工资奖金及补贴 78,170 贷:其他应付款-养老保险 23,760 -医疗保险 5,940 -失业保险 2,970 -住房公积金 29,70
15、0 应交税费-应交个人所得税 15,80012-54借:库存现金 24,515 贷:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 24,515借:应付职工薪酬-职工福利 24,515 贷:库存现金 24,51512-55借:管理费用-固定资产修理费 8,500 贷:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 8,50012-56借:生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工 9,800.55生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接人工 13,067.4生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工 9,800.55生产成本-辅助生产成本-热力车间 725制造费用-基本生产车间 1,276制造费用-辅助
16、生产车间 427.75管理费用-职工薪酬 7,967.75 贷:应付职工薪酬-职工福利 25,515 -非货币性福利 17,55012-57借:生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工 1,351.8生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接人工 1,802.4生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工 1,351.8生产成本-辅助生产成本-热力车间 100制造费用-基本生产车间 176制造费用-辅助生产车间 59管理费用-工会经费 1,099 贷:应付职工薪酬-工会经费 5,94012-58借:生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工 29,266.47生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接
17、人工 39,021.96生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工 29,266.47生产成本-辅助生产成本-热力车间 2,165制造费用-基本生产车间 3,810.4制造费用-辅助生产车间 1,277.35管理费用-职工薪酬 23,793.35 贷:应付职工薪酬-养老保险 59,400 -医疗保险 29,700 -失业保险 5,940 -生育保险 2,376 -工伤保险 1,485 -住房公积金 29,70012-59借:生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接材料 327,875 贷:原材料-原料及主要材料-牛肉 216,000 -精盐 11,475 -味精 38,250 -香基 18,00
18、0 原材料-辅助材料-干燥剂 15,300 -酵母抽取物 4,320 -淀粉 24,530借:生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接材料 297,270 贷:原材料-原料及主要材料-猪肉 184,000 -精盐 10,200 -味精 34,000 -香基 16,000 原材料-辅助材料-干燥剂 13,600 -酵母抽取物 12,960 -淀粉 26,51012-60借:生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接材料 48,000生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接材料 51,200生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接材料 32,800 贷:周转材料-包装物-纸箱 99,000 -包装袋 33,
19、00012-61借:生产成本-辅助生产成本-热力车间 8,927.43 贷:制造费用-辅助生产车间 8,927.4312-62借:制造费用-基本生产车间 23,312.86 管理费用-其他 2,590.32 贷:生产成本-辅助生产成本-热力车间 25,903.1812-63借:制造费用-基本生产车间 5,041.19 贷:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 5,041.1912-64借:生产成本-基本生产成本-牛肉香精-制造费用 22,530生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-制造费用 30,040生产成本-基本生产成本-猪肉香精-制造费用 22,530 贷:制造费用-基本生产车间 75
20、,10012-65借:库存商品-牛肉香精 510,118.57 贷:生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接材料 361,567.61 生产成本-基本生产成本-牛肉香精-直接人工 123,548.18 生产成本-基本生产成本-牛肉香精-制造费用 25,002.78借:库存商品-鸡肉香精 688,028.94 贷:生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接材料 453,691.91 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-直接人工 193,487.77 生产成本-基本生产成本-鸡肉香精-制造费用 40,849.26借:库存商品-猪肉香精 477,575.79 贷:生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接材料
21、342,070 生产成本-基本生产成本-猪肉香精-直接人工 112,174.13 生产成本-基本生产成本-猪肉香精-制造费用 23,331.6612-66借:主营业务成本-牛肉香精 429,375.98主营业务成本-鸡肉香精 660,284.05主营业务成本-猪肉香精 370,583.46 贷:库存商品-牛肉香精 429,375.98 库存商品-鸡肉香精 660,284.05 库存商品-猪肉香精 370,583.46借:其他业务成本 6,800 贷:原材料-辅助材料-干燥剂 6,80012-67借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 349,655.59 贷:应交税费-未交增值税 349,6
22、55.5912-68借:营业税金及附加 34,965.56 贷:应交税费-应交城市维护建设税 24,475.89 -应交教育费附加 10,489.6712-69借:应收股利 14,000 贷:投资收益 14,00012-70借:递延收益 25,000 贷:营业外收入 25,00012-71借:资产减值损失-计提的坏账准备 2,833 贷:坏账准备 2,83312-72借:资产减值损失-计提的存货跌价准备 1,840 贷:存货跌价准备 1,84012-73借:管理费用-其他 -8,000 贷:银行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 -8,000借:固定资产-管理用固定资产 8,000 贷:银
23、行存款-人民币存款-中国工商银行新茂支行 8,000借:管理费用-折旧费 792 贷:累计折旧 79212-74借:资产减值损失-计提的固定资产减值准备 6,000 贷:固定资产减值准备 6,00012-75借:交易性金融资产 5,000 贷:公允价值变动损益 5,00012-76借:银行存款-日元存款-中国银行天海花园支行 3,993.58 贷:财务费用-汇兑差额 3,993.5812-77借:主营业务收入-牛肉香精 550,000 主营业务收入-鸡肉香精 1,392,000 主营业务收入-猪肉香精 690,000 贷:本年利润 2,632,000借:其他业务收入 22,800 贷:本年利润 22,800借:投资收益 13,700 贷:本年利润 13,700借:营业外收入 40,000 贷:本年利润 40,00012-78借:本年利润 1,314,551.86 贷:主营业务成本-牛肉香精 283,684.35 主营业务成本-鸡肉香精 660,284.05 主营业务成本-猪肉香精 370,583.46借:本年利润 21,800 贷:其他业务成本 21,80012-79借:本年利润 34,9
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