顺应变革创新发展构建适应社会主义市场经济要求的现代税收征管体制

1、顺应变革 创新发展 构建适应社会主义市场经济要求的现代税收征管体制顺应变革创新发展构建适应社会主义市场经济要求的现代税收征管体制兴安盟地方税务局支拥军随着i七大明确提出，要加快行政管理体制改革，2008年7月18 口上午，国家税务总 局召开机关改革动员人会，贯彻落实总局新的“三定”规定，对机构改革工作进行动员和 部署。至此，税务系统乂一轮改革真正拉开了帷幕，这轮改革必将带来税务资源的重新布 局，税务要索的进一步优化，推动包括税收征管体制在内的所有税务要索深远的革命，而 在经济社会日益发生深刻变化的历史条件下，税收征管体制改革的根本出路在于体制创 新，内蒙古地税系统要构建和谐地税，实现跨越式发展

2、，实现市场经济条件下的税收职能 作用，史好的服务于地方经济建设，构建适应社会主义市场经济要求的现代税收征管体制 是必由之路。一、税收征管体制的一般规定性税收制度是由税制结构和税收征管两个主要的相对独立因索所构成。税收的征收管理是 在既定税制结构条件下一国税收政策的具体施行，贯穿于从纳税义务产生到税款入库的全 过程，是国家征税机关依据国家税收法律、行政法规的规定，按照统一的标准，通过一定 的程序，对纳税人应纳税额组织入库的一种行政活动，是国家将税收政策贯彻实施到每个 纳税人，有效地组织税收收入及时、足额入库的一系列活动。税收征管的构成要素主要 有：征管法规、征管规程、征管机构、征管人员、征管形式

3、、征管分工方式、征管方法、 征管对象、征管手段等。而统筹和协调这一过程的是对征管组织结构、税收征管形式和方 法等方面所采用的规范形式和结合方式，即征管体制。历经数次调整和改革，根据总局确 立的“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化 管理”的征管模式总耍求，逐步建立起“分区域的集中征收，重点行业集中管理、其他行 业属地管理，专项和专案一级稽查、一案双查（口常检查出管理负责，专项专案检查由稽 查负责）相结介”的征管运行模式，在提高征管质量和效率方面发挥了枳极作川。但现行 征管模式带有明显的过渡性，随着经济社会条件的不断变化，在实际工作屮普遍存在的税 收征管体制缺

4、陷，如存在的职责交叉、管理缺位、效率不高、专业化程度较低、纳税服务 的组织领导薄弱、税收信息化管理职能配置不尽合理，对人金业的税收征管机制不健全、 税务系统的执法监督力量分散等越來越突出。在这种改革发展的背景下，在国内外政治经 济形势发生深刻变化的历史关口，在内外因素的一致推动下，总结改革开放三十年来尤其 是国地税分设十四年来我区地税系统税收征管实践的基本经验，顺应变革，创新发展，构 建适应社会主义市场经济要求的现代税收征管体制已经成为内蒙古地税系统而临的迫切任 务z，也是内蒙古地税系统建设和谐地税不可或缺的一个中心环节。体制推动和要素拉 动是发展的基木力量，两者缺一不可，构建新型税收征管体制

5、是内蒙古地税走向现代化的 必然z选。二、税收征管体制影响税收事业发展的机理体制是国家机关，企事业单位的机构设置，隶属关系和权利划分等方而的具体体系和组 织制度的总称。体制因素之所以可以推动或阻碍税收事业的发展，影响税务机关发展方式 的转变，是因为体制的变化具有既改变利益分配，乂改变经济中使用效率的潜在可能性， 体制的这种功能又与体制可影响人的选择行为有关。第一，体制实际上为每一个参与社会 活动的行为人设置了一整套止式的（如宪法、成文法、自愿性契约等）和非正式的（习惯 等）行为规则，这就为每一个追求最大化利益的行为人规定了约束条件，体制的变化也表 明这种约束条件的改变会影响行为人的选择行为。体制

6、创新正是通过改变交易规则來为税 收事业的发展创造新的条件。第二，体制创新可通过塑造岀新的激励或动力机制，激发行 为人参与征纳活动和进行相关税务要素机制创新的动机，推动税收事业的不断发展。税务 机关的发展缺乏活力或停滞不前，一般总是与既定的体制因素窒息行为人的创新动机或行 为人的创新活动而得不到最低限度的利益保障有关。第三，当行为的伦理道德规范有助于 克服征纳活动屮的机会主义行为或“搭便车”行为时，它就能以较低的代价换取较好的征 管效果。第四，体制因索还影响信息和资源的可获得性。一个组织因体制原因（如税负扭 曲）所导致的信息费用的上升必将制约税收事业的和谐健康发展。三、内蒙古地税系统税收征管体制

7、创新的制度性约束（一）总局机构改革釋放的税改信号国家税务总局机关机构设置自1998年机构改革以來，在推进依法治税、保障税收职能 作用发挥等方面起到了积极作用。但是，随着税收事业的发展，原来的组织构架、要素布 局、征管流程等等都明显落后于经济发展的步伐，此类问题若不尽快解决，将会影响税收 事业的持续健康发展。为从更深层次上解决税务发展中存在的突出问题，必须加快以机构 改革为先导的整个税务系统的巨人变革。总局的改革，释放出如下税改信号。1、强调科学发展、和谐发展。坚持以科学发展观为统领，按照精简、统一、效能的原则和决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的要求，使组织架构 更加符合税收科学发展的

8、要求，为促进税收事业又好又快发展提供组织保障。2、保持基本组织架构，重点通过结构调整來优化组织架构，规范机构设置，完善运行 机制；3、着力解决突出问题，加强薄弱环节，探索专业化管理；4、坚持借鉴国际先进经验并紧密结合我国税收工作实际，积极稳妥推进改革。5、强化税务服务功能，实现纳税服务专业化管理。6、加强宏观调控功能，加强数据分析和税源监控。7、理顺税收管理信息化建设职能配置，优化信息化管理，整合税务管理信息化资源。8、改革的f1标是从整体上优化税务机关组织架构，促进职能向服务型、责任型、法治 型、廉洁型转变，管理机制向科学化、专业化、精细化转变。经过持续努力，通过税制改革、征管改革和税收管理

9、信息化等项工作的推进，逐步建立既能体现国际先进管理理念又 符合我国具体国情的现代税收行政管理机关，更好地适应税收事业持续健康发展的需要。（二）总局机构改革后対我区地税系统资源配置、思维模式、行为方式、治税理念的影 响。总局机构改革后，对我区地税系统的资源配置、思维模式、行为方式、治税理念也必然 会产生深远的影响，这些影响主要集中在以下儿个方面：一是“税收分析、纳税评估、税 源监控、税务稽杳”四位一体的征管模式应该是内蒙古地税系统未来的趋向；二是组织构 架会发生变化。扁平化的组织构架是未来改革的方向；三是专业化管理会成为税务管理的 共同特征；四是纳税服务会成为内蒙古地税系统与组织收入同等重要的中

10、心工作z-；五 是税收的经济调控职能会重点加强；六是信息化建设的科学性、统筹性、综合性会进一步 加强。四、当前我区地税系统所处的现实经济社会文化坏境以及税收征管存在的突出问题和矛 盾。（一）我区经济正处在高速上升周期2007年，内蒙古的生产总值已经达到6018.8亿元，经济总规模跃居全国第16位，人均 生产总值达到3339美元，成为屮西部首个迈过3000美元门槛的省份。2008年以來，内蒙 古经济继续保持快速发展的势头，前三季度的生产总值达到5136亿元，与去年同期和比 增幅超过18%。全区地税系统也迎来了税收收入和各项事业的高速发展机遇期，但是，而 临乳业震荡和世界经济危机的蔓延，要保持全区

11、经济和内蒙古地税事业继续又好又快和谐 发展，也而临着税收政策的选择、征管体制的优化问题。以兴安盟为例，2008年，盟委行署紧扣“三年打基础、五年上台阶、七年人变化”阶段 步骤，抓住“环境一项冃一干部”工作主线，突出“环境提升、项冃突破、企业服务”年 度主题，持续夯实“投资环境、和谐坏境、生态环境”三人基础，牢牢锁定“生产发展、 生活富裕、生态良好”三大目标，强力推进“布局优化、经济转型、方式转变”三大任 务，优势优先，重点重抓，求实、务实、落实，为走出一条符合实际、富有特色的快速崛 起z路奠定坚实基础，今年全盟经济社会发展的主要预期冃标是：地区生产总值增长20% 左右：工业增加值増长35%左右

12、；财政总收入增长40%左右；城镇居民人均可支配收入 增长10%以上，农牧民人均纯收入增长8 %以上；全社会固定资产投资额达到90亿元以 ±社会消费品零售总额实现80亿元以上；城镇登记失业率控制在4.5%以内；人口自然 增长率控制在7. 5%。以内。在这种经济大势下，按照让盟委行署“让利丁民、藏富于民”的收入观，2008年兴安盟 地税系统进一步提高了个体工商业户营业税的起征点，但组织收入工作还是取得了长足的 进步，税收收入的进度和增幅均处于全区先进水平，截止10月7 h,兴安盟地税局共组 织入库税收总收入44, 077万元，完成自治区地税局下达全年任务44, 000万元的 100. 1

13、8%,提前85天超额完成全年税收总收入任务。这种超常增长的背后，绝人部分是经 济发展的贡献。（）我区税收征管存在的孑陌和问题全区地税组建十四年來，税费收入持续快速发展，为全区经济建设提供重要财力支撑； 各项征管制度创新完善，各项税收基础管理工作逐步规范，税收管理的科学化、精细化、 规范化程度大幅提升，为纳税人服务水平逐年显著提高，但是，随着经济社会文化环境的 深刻变化，随着国际经济局势口益复杂，我区地税系统的税收征管体制在实际运行中也出 现了很多的矛盾和问题，概括表现在以下儿个方而：一是税收征管体制的发展与经济发展 现实需求不相适应；二是税收征管体制的发展与税收信息化建设的发展不相适应，出现倒

14、 逼现象，被动发展导致的直接结果是头痛医头，脚痛医脚，不能从根木上改变税收征管的 不利局而；三是纽织构架还存在机构重程、职能交叉的问题；四是税务中介机构的培植还 处在较低的水平；五是纳税服务专业化程度低，职能散乱；六是信息化应川水平低，税源 分析、纳税评佔、决策支持的功能弱；七是征管构架的专业化程度低，业务流程不畅。八 是税务管理的r标管理和绩效考核还没有实现。具体表现在征收管理各环节不能紧密协调，征管流程不畅，机构设置不科学。这主要是 由于税收征管机构并非按征管功能设置，从上到下都存在这一问题，既有按征管功能设置 的机构，乂有按税种设宜的机构，两类机构乂都具有税收征管职能；税收征管职能和岗责

15、 划分不清晰。突出表现在征收、管理、稽查各系列职责不够清晰，出现了 “有事没人管、 有人不管事”，疏于管理、淡化责任的局面，征管查整体功能没有得到充分发挥，尽管实 行了一级稽杳体制，但是在实际运行中，稽杳的职能被弱化其至边缘化；征管信息传递不 畅，难以共享，征、管、查各环节缺乏相互制约和信息传导机制，造成信息不能共享，相 互扯皮，征管流程不畅，责任不清，效率低下。外部信息交换，如国、地税局之间，以及 与财政、海关、工商、金融等部门之间，也存在信息阻隔的问题。五、我区地税系统构建现代税收征管体制面临的优势、现实问题和孑盾。（一）我区地税系统征管体制创新的有利条件近年來，在内蒙古口治区党委、政府和

16、国家税务总局的正确领导下，内蒙古地税局从实 际出发，紧紧把握信息技术发展趋势，积极稳妥地大力推进税收信息化建设。针对白身资 金力量相对薄弱的现状，内蒙占地税局创新发展思路，积极学习和借鉴先进理念与成功经 验，充分发挥后发优势，在短吋间内成功实施了征管数据人集中工程，以较少的投入实现 了信息化工作的跨越式发展，通过强化数据大集中系统应用，内蒙古地税的税收征管工作取得了显著成效，主要表现 在：一是管户数量和质量明显提高，漏征漏管户得到有效清理，促进了组织收入健康快速 增长。截止2007年底，全区地税系统纳入大集中系统管理的税费总管户有123力户，比 上线初期的65万户增加58万户，年平均增幅37.

17、 56%；全区地税系统共组织各项收入总计 460.51亿元，比2005年的267.21亿元增长193.3亿元，年平均增幅31.28%。其中部分 盟市局增幅较为明显，如呼市地税局的税费管户由2005年的4. 3力户增长到2007年的 8. 7万户，年平均增幅达到42. 02%；锡盟地税局的总收入由2005年的10. 23亿元增长到 2007年的20. 26亿元,年平均增幅达到40.73%。二是征管“六率”显著提高，其中纳税 中报率和入库率分别由2005年的82%和88%增长到2007年的88%和99%。三是税收征管成 本大副下降，每百元税收征管成本由2005年的53元，下降为2007年的3. 8

18、元。数据大集中工程的顺利实施，实现了全区地税系统征管数据的省级集中处理，建立了统 一规范的征管应用平台。围绕这一平台，内蒙古地税局积极开展了多项信息化应用和数据分析利用工作，取得了 i分明显的应用效果，金区地税系统的信息化应用水平和层次有了 很大程度的提高，为全面实现税收征管的科学化、精细化管理捉供了保障，为内蒙地税征 管体制创新奠定了物质基础。（二）我区地税系统征管体制创新的现实矛盾和问题我区地税系统税收征管体制改革尽管有外部环境推动（世界经济形势和国内经济发展要 求）和内部要索拉动，也拥方数据人集屮平台这样的系统优势，但是，在征管体制创新的 过程屮，仍然面临着诸多的刃盾和难题，这些孑盾和难

19、题集屮表现在以下几个方面：一是我区地域跨度人，东、屮、西分属不同的经济区，地区间经济发展很不平衡，不同 经济区域之间的特殊性和差异性需耍在征管体制的设计上区别刈待，面临难以兼顾的难 题。二是台阶式发展的经济使税收征管体制改革面临穷于应付的局面，出现经济发展和税收 征管的倒逼效应，往往是税收征管体制改革尚耒完成就已经与经济发展不相协调了。三是各级领导的治税理念、思想水平、经济和管理理论索养和发展偏好存在较人差异， 在税收征管体制改革上难以统一认识，形成合力。四是人力资源索质有待提高，尤其是年龄结构极不合理，复合型人才和高级专门人才严 重缺乏，难以形成富有开拓创新精神，可以承担税收征管体制创新的团

20、队。久、我区地税系统构建现代税收征管体制路线图顺应变革，创新发展，未i时绸缪，主动抢片全区地税系统改革发展的话语权，压力转推 力，构建更加适应内蒙古具体实际，更加符合内蒙古发展思路、能更快更好地推动内蒙古 经济和社会发展的适应社会主义市场经济要求的现代税收征管体制，关键要抓住以下儿个 方面的工作。（一）要抓住几个关键点一是要抓住业务流程再造。业务流程再造（bpr）,是美国管理专家迈克尔哈默于1990年提出的。其定义是：对组织 的业务流程进行根木性地再思考和彻底性再设计，从而使组织获得在成木、质量、服务和 速度等方而业绩的戏剧性改善。应用到税务机关，就是税收业务流程再造，基本内涵是以 流程运作为

21、中心，摆脱传统组织分工的束缚，提倡而向纳税人、组织变通、员工授权及正 确地运用信息技术，达到快速适应经济变化的|_1的，包括不同程度的业务提升、业务优 化、业务改造，从管理体系上看，把分属于不同业务流程的先迹管理技术通过绩效链集成 起来，形成一个完整、系统的管理体系，把管理和服务的压力通过相互咬合业务流程无差 异地传递给每一个岗位,使信息的流动绩效化,加快了信息沟通和反馈的速度,全面激活 了流程的活力，传统的职能型结构是依据专业化分工设计所形成的，在这种组织结构中， 每个人“对内”向各自所承担的专业化工作负责，“对上”遵照上级的指示执行，没有哪 一个人有资格对整个工作流程负责，结果使流程缺少整

22、体的管理和控制，并导致组织协调运作成本的人量增加，降低了组织的应变能力，难以适应新经济环境下税务机关对持续发 展的要求。而流程世结构则强调以完整、连贯的整合型业务流程代替那种被各职能部门划 分的、难以管理协调的破碎型业务流程，每一个流程都有直接的“服务对喙” 内部 服务对象和外部服务对象为服务对象提供最直接的服务。进而在以oec管理法为核心的 管理基础平台上，把核心流程与支持流程集成起来，形成一个最人限度的、共享组织资源 的管理集成平台。即从职能结构向流程网络型结构转变，由管理型向服务烈转变，建立起 严密的税收分析、税源监控和纳税评估机制、快速反应的传导行动机制、强力有效的稽杳 及税务监察保障

23、机制和优质高效的纳税服务机制。二是要抓住资源配置的效率在建立新型税收征管体制的过程中,必须重视税收效能观,就是要追求提高工作能力、 提高工作质量、提高工作效率，树立追求税收征管效率、效益的观念，努力使内蒙地税系 统保持最人的整合效能。在税收征管实践中，往往是征税成木增高或降低，税收效率也会 相应降低或提高。要在不断深化税收征管体制改革、加快税收征管现代化的进程屮，合理 配置税收征管资源，全血提高税收征管效能。如果税收征管机构得不到顺畅、高效的运 转，就不能保证税收政策的贯彻执行。三是要抓住创新这个主题坚持发扬改革创新精神，努力开创税收事业发展新局而。改革创新是时代精神的核心。 世情、国情、税情

24、的发展变化，决定了以改革创新精神推进税收事业不断发展的重耍性和 紧迫性。税务部门要以改革的思路寻求解决问题的新途径和新举措,以创新的精神健全和 完善有关制度和办法，以科学的态度学习借鉴体现人类文明成果的国际先进管理理念和有 效经验，人胆探索，勇于实践，更好地改进和优化税收制度安排和税收服务管理，推动税 收工作不断迈上新台阶。四是要抓住信息化支撑下的绩效考核体系建设，为新型税收征管体制建立一套科学、合 理、完整、实践性和叮操作性强的绩效评估体系，依托信息化平台，通过业务流程再造， 强化顾客导向，强化沟通，强化“以人为本”，强化持续改进。建立相适应的信息化绩效 考核平台，运用科学的绩效考核方法，正

25、确评价、激励每位税务干部工作行为，是税收征 管工作由“粗放化”管理到“精细化”管理实现的必耍保证，是建立新型税收征管体制的 持续推动力。（二）要处理好几个关系是要处理好税收征管体制改革和信息化建设的关系。税收管理信息化建设的冃标，就是建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网 络，集中处理信息，覆盖所冇税种、税收工作重要环节、所有工作部门并与冇关部门联 网，包括征收管理、行政管理、外部信息、决策支持系统的功能齐全、协调高效、信息共 享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。上述建设冃标的实现，将进一 步创新税收管理方式，提高税收管理的质量和效率，全面提升税收工作水平。一是显著提 高

26、税收管理的质量和水平。税收征收率不断提高，使税款实征数不断接近法定应征数，保 持税收收入与经济协调增长。征税成木和纳税成木进一步降低，税收管理效率进一步提高。对各类涉税活动的临控强化，打击税收违法犯罪更加及时有力，有效遏制税收流失。 二是大幅度捉升纳税服务的质量与效率。通过信息化手段，不断丰富纳税服务的内容，拓 展纳税服务渠道，简化纳税人办税手续，减轻纳税人额外负担，使纳税人不受时间和空间 的限制办理涉税事宜，得到优质、便捷的多元化、全方位的纳税服务，形成尊重纳税人、 服务纳税人的工作机制和社会氛围。三是进一步加强税务干部队伍建设。数据大集中系统 的全而建成，将实现由人管人到制度管人、程序管人

27、的跨越，有效地避免人工作业条件下 税收征管的随意性，进一步规范税收执法，加强税收执法监督，推进依法治税，进一步促 进税务干部队伍建设，捉高干部综合素质，树立税务部门良好的社会形象。二是要处理好税收征管体制改革和可持续发展的关系。税收征管体制改革的第一要义是发展，核心是以人为本，基本要求是全而协调可持续， 根本方法足统筹兼顾。必须坚持以科学发展观为指导，要树立金而协调对持续的税收发展 理念，妥善处理好国民经济与税收、收入总量与结构、税收成木与效益、税收服务与管 理，以及税收征管与税制建设和队伍建设等方面的关系，更加自觉地走税收事业科学发展 的道路，坚持以人为木，统筹税收与经济协调发展，把经济社会

28、及税收事业的全面、协 调、可持续发展，作为税收各项改革的立足点；必须与时俱进，并与税收体制改革、税制 改革等配套进行，统筹兼顾、整体推进。统筹税收与经济协调发展，税收成木观，税收成 本是指在征税过程屮的付出。由于受长期计划经济体制的影响，对税收成本缺乏全而、系 统的认识，表现为普遍重视税收收入规模和增氏速度，忽视成木高低，造成税收经费上 涨，税收成本攀升。所以，在税收征管工作中，必须牢固树立税收成木观，积极探索税收 征管与降低税收成木的关系及其基木规律，以此指导税收征管体制改革。三是要处理好依法治税、组织收入、宏观调控和优化服务的关系。组织收入是税务机关的中心任务，税收征管实际就是国家、组织和

29、纳税人法制监督下的 利益博弈的过程，所以依法治税与组织收入是一対平衡体，而纳税服务可以为税收征管科 学发展提供良好的外部环境，通过优质的纳税服务提高纳税人的遵从度，也可以提高整个 社会的收入水平，因而，新型税收征管体制，一方面要考虑提高征管的质量和效率，另一 方而，也要通过不断健全和完善税收制度体系，不断推进和强化依法治税，不断改进和优 化纳税服务，强化两权监督和纳税服务替查，构建公平竞争的税收秩序和和谐的征纳关 系。宏观调控是税收的另一个巫要职能，通过税收政策，对以合理引导优化经济和产业布 局，引导投资消费和进出口，从而促进经济的持续、稳定、协调发展，而经济的发展，乂 为税务机关组织收入提供

30、了前提条件，二者相互促进，良性发展。（三）耍达到几个廿标构建更加适应内蒙古具体实际，更加符合内蒙古发展思路、能更快更好地推动内蒙古经 济和社会发展的适应社会主义市场经济要求的现代税收征管体制，具体目标是纳税服务人 性化、税收征管法治化、税收征管现代化、税收征管社会化、税务稽杳专业化、外部部门 协助化、税收征管机构设置科学化。并在此基础上，利用其先进的科学技术，形成十分严 密的税收分析、税源监控和纳税评佔机制、快速反应的传导行动机制、強力有效的稽查及 税务监察保障机制和优质高效的纳税服务机制。一是纳税服务人性化。树立“以纳税人为中心，始于纳税人需求，追求纳税人满意”的现代纳税服务理念，营 造全新

31、的和谐征纳关系，改进和优化纳税服务，积极构建和谐的税收征纳关系。要强化纳 税服务理念，丰富纳税服务内容，改进纳税服务手段和方式，进一步减轻纳税人办税负 担，完善纳税服务管理制度。一是要加强纳税服务机制建设，为全而提升内蒙古地税系统 的服务水平捉供机制保障。二是要统筹规划纳税服务工作。应以纳税人为中心，以捉高纳 税遵从度为fi标，以信息化为依托，以流程为导向，改进和完善纳税服务工作，建立健全 纳税服务体系，力求做到执法规范，成木降低，社会满意。三是要明确开展纳税服务工作 的重点措施。应切实加强纳税咨询辅导和税法宣传及办税辅导，增强纳税人适应税法的确 定性；积极推进纳税服务信息化建设，为纳税人提供

32、便捷、高效的服务；建立健全纳税服 务质量考核评价体系，完善考核机制。四是要加强纳税服务的培训，捉高广大税务干部服 务的本领。通过整合办税服务厅“一窗式”、“一站式”、“一员式”服务，融合电子显示屏、电 子触摸屏、服务评价器、自助申报卩台等服务工具，提升门户网站、12366纳税服务热 线、短信平台等现代纳税服务体系，建立立体的，多层面的、统一的、综合的纳税服务平 台，综合运用所有可以利用的资源，创新符合纳税人个性化需求的纳税服务，建立各类纳 税服务数据库，分析各类纳税人的服务需求，使纳税服务更有针对性、更具创造性、更显 独特性。如，利用税收管理信息网络和银行电子结算工具，实现纳税巾报、税款缴纳、

33、发 票领购等部分税收业务的“同城通办”，纳税人町不受税务管辖区域的限制，口主选 择纳税服务网点办理。开通“税收流动车”，在农村和边远地区巡冋宣传税收政策、 定期接受纳税巾报，就近为纳税人办理发票领购等业务。实行“重点企业驻厂员”，对 人型企业纳税人及时进行纳税辅导，帮助企业加强财务核算和税收管理，方便纳税人办 税。根据纳税人的特殊困难和需求，提供个性化的纳税服务等。二是税收征管法治化要实现税收法制向税收法治观念转变。税收法制是税收法律制度和原则，关注的重点是 税收秩序，是税收立法、执法、守法和法律监督。税收法治是指依法治理，是以民主内容 为核心的法治，关注的是有效的制约和对权力的合理使用，是实

34、现人治到法治的真正转 变。税收征管体制改革要坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收'过头税”的原则， 坚持税务机关秉公执法与纳税人诚实守法的统一。耍重在治权，重在对税务机关与行政权 力的约束，如果这些得不到有效的监替制约，就不能保证税法的统一，也不能遏制腐败。 要坚持税收法定主义原则，一切与税收有关的社会行为都要纳入法治轨道。三是税收征管现代化。要在税收征管中普遍应川现代科学技术手段（如计算机），组成机构完整，功能先进的 计算机征管网络。将计算机征管网络贯穿于从纳税申报到税款征收、税源监控、税收违法 处罚等税收征管的全过程，并实现和光电技术、自动化技术的有机融合，如使用光电扫描 仪來加快税

35、收征管信息的录入速度。大量先进科技手段的普遍应用于税收征管领域，可以 大人捉高税收征管的效率，提高税收征管的质量和效益，节约大量的税收成木和社会成 木，使税务部门对税源监控的能力大大增强，而11通过计算机自动化技术实现“人机对 话”，极大地方便纳税人，创造良好的社会效益。四是税务稽查专业化。税收征管实施专业化稽查，要在一级稽查的基础上，采用先进的选案程序和选案软件进 行案件的筛选，然后配以财务审计专家进行对部分不合理的地方进行修正，然后制定严格 的审计（稍查）方案实施审计。由于现代化技术手段的普遍应用和纳税人自行申报纳税， 因此税务机关的主要力量可以放在税务稽查上。税务稽查人员都必须经过严格优

36、质的专业 化培训，稍查过程也是高度的专业化协作分工，税务稍查后的审理、执行也要专业化进行 的。从选案到审理、执行，整个稽查过程都体现高度的专业化，对以在最人程度上保证税 务稽杳的质量和公正性，使具具有极大的震慑力，有效遏制偷逃税。专业化的内涵就在 于，稽查仅仅针对纳税人的纳税活动，而不针对税务机关的收入和绩效考核，这样就可以 避免稽查机构边缘化的危险。我区虽然实行了一级稽查，但是由于稽查局稽查往往带着收 入任务或者考核任务，因而，在具体实践中往往会处于非常尴尬的境况，稽查专业化刻不 容缓。五是外部环境和谐化一是要加强部门协作，拓宽获取第三方信息的途径，减少因信息不对称给税收管理工作 带来的被动

37、。借助“金税三期”这个有利时机，建立一个外部信息交换平台和信息交换机 制，涉及到我区，对以在为纳税人保密的前提下，利用人量的涉税信息，同有关部门一起 建立一个对各方都有作用的征信体系，通过征信体系进行数据交换，达到信息共享、自动 交换的效杲。二是要利用征管信息系统分析决策的优势和业务优势，为地方党委政府建言 献策，为地方经济的宏观调控和和谐发展作贡献，赢得地方党委政府的支持。三是要切实 重视税务宣传和教育，不断提高全社会纳税意识。我区纳税遵从率不高的一个非常重耍的 原凶就是税务宣传和教育工作做得不够，税收宣传仅仅局限于阶段性任务，缺乏系统性、 联贯性、针对性、科学性，冃没有抓住问题的根本和关键

38、。要建立税务宣传长期规划，建 立税务宣传日常化机制，把税务教育纳入到棊础教育的范畴。如北京密云地税局，就将税 课纳入小学止常教学计划，让孩子们接受止规的税务教育，这一点非常值得我们借鉴。六是税收征管部门设置科学化。在采用矩阵结构的混介税收管理机构扁平化模式的前提下，应进一步明确征收、管理、 稽查各部门的职能，既合理分权，又和互制约。耍考虑在这三者之间建立综合协调的机制 或机构，使其符合机构设置协调统一、责权一致、整体效能的原则。要在税收信息化资源 共享的基础上进行职能模式的绩效评估，在各职能部门z间正确划分职权，建立起合理的 分工协作制度，避免职能的重叠、分隔。即通过在各个职能部门z间明确合理地