财务审计部管理制度

1、财务审计部岗位制度第一章职位说明书第一节组织架构第二节 岗位职责职位名称：财务审计部经理直接隶属：副总会计师直接下属：审计员协调部门：集团及分公司各采购、储运、人事、销售、财务等环节部门岗位描述：在公司副总会计师的领导下，负责审计部的全面工作，协调、 组织完成内部审计计划，不断完善企业的内部控制制度及审计制度， 提高监督效 率；岗位职责：代表集团公司实行审计监督。1、按照有关法律、法规和集团有限公司的要求，起草内部审计法规、制度 等；2、制订年度和季度审计实施计划；3、 负责组织实施内部审计监督，并向副总会计师报告审计结果；女口：根据 人事部门的安排对集团公司子公司厂长、经理进行离任审计。4、

2、指导监督有关单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员；5、监督、检查、评价集团公司子企业内部控制制度及执行情况，并就完善 内部控制制度提出书面意见。6负责集团公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作；7、负责组织部门的档案管理、公司下发文件的管理。8、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人;9、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；10、完成领导交办的其他审计事项。11、负责职工思想工作，增强职工凝聚力第三节主要权利一、内部审计组织财审部及各子公司审计机构的主要权限是：1、根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、 报表和有关文

3、件、资料等；2、审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有 关文件和资料；3、参加有关会议；4、对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料，但如需到生产车间开展调查、索取资料等需经部门主管领导（副总会计师或董事 长）批准；5、对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，经部门 主管领导（副总会计师或董事长）批准同意，作出临时制止决定；6对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经部门主管领导（副总会计师或董事长）批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员 责任的建议；7、提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见

4、；8、对严重违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员，提出处理 的建议，并按有关规定，向主管领导（副总会计师或董事长）或相关授权管理部 门反映。二、人事、劳资1、对本部员工有招聘和辞退建议权。2、对本部门员工有7天以内请假批示权。3、对员工的工资有浮动的建议权。4、对员工有200元以内的奖罚权。5、对试用员工有提前转正或转正的建议权。三、资金使用1、有3000元以内的出差借款批示权。2、有50元以内的内部审计采购的报销、审批权。四、物资领用1、有办公用品领用审批权。五、其它权力报销标准内审批权第二章工作流程第一节常规例行审计程序1、内部审计根据上级部署和单位的具体情况，部门经理（或安排相

5、关人员） 拟订审计计划，经财务审计部部门经理或主管领导批准后实施；2、实施审计前，经财务审计部部门经理批准，应当先通知被审计单位，特 殊情况下也可以不下发审计通知单，电话通知后直接进点；3、审计人员进点审计时，按审计程序可以运用审核、观察、询问、函证和 分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。4、审计人员进点审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、帐簿、报表、 业务档案以及其他与财务收支有关的资料等和资产；5、审计人员进点审计时，在部门经理的安排批准下在正常的工作时间内可 以根据需要就审计事项的问题向有关单位和个人进行调查及取证（如函证、外 调），有关单位和个人应

6、当支持和协助，如实向审计人员反映情况，提供有关证 明材料；6、审计人员发现现有和潜在的问题，可随时向部门经理汇报有关问题、相 关改进建议。7、审计人员在审计工作过程中要做好审计底稿资料的收集、记录、整理事项，提交部门经理复核（部门经理认为必要时再提交副总会计师复核）；8、应在实施必要的审计程序，与被审计单位核对审计事项后，审计人员协助 部门经理草拟相关审计报告，审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依 据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。部门经理 向副总会计师提交审计报告，根据审计报告反映的实际情况，由主管领导（副总 会计师或董事长）决定是否下达审计意见或审计决定；

7、9、被审计单位在听取审计报告草稿后有不同意见时，首先对事实和数据是否准确可提出补充意见，财务审计部经查明后修改或补充数据等资料； 对审计报 告的法规依据，处理建议的内容也可以提出不同的看法， 财务审计部可以采纳或 维护报告。10、 被审计单位对审计意见书和审计决定如有异议，可以向内审部门主管领 导（副总会计师或董事长）提出，主管领导给予相应的处理。11、审计人员根据需要，有权对主要项目进行后续审计， 检查采纳审计意见 和执行审计决定的情况；12、下列情形之一审计时间应顺延：（1）在审计过程中需要被审单位或送审单位提供补充资料而影响审计进度 时。（2）审计结果与被审单位意见有分歧而未能统一，需报

8、公司领导或有关部 门裁定时。（3）在审计过程中遇到某些问题，需要被审单位或有关人员前来核对，通 知后未能按时前来核对时。第二节离任审计程序1、各企业总经理（承包人）任期（承包期）终结，按干部管理权限，由人力资源部门下发离任经济责任审计通知给审计部门和被审计单位和个人，审 计部门据此列入当年工作计划；2、被审计单位在接到离任经济责任审计通知书后，按规定要求准备好有关材料，如包括：经集团批准的资产增值保值责任书（承包合同等）；离任人的任职报告；任期内经济指标完成情况资料；任期内各审计机构作出的审计报告 和有关部门作出的调查报告；任期内重大经营管理计划、决策；各种财产盘点表 等；3、审计人员根据审计

9、计划安排实施离任审计4、审计人员按照离任审计程序实施离任审计，在审计工作中对审计底稿资料进行收集、记录、复核、整理等5、审计结束后，审计组应提交离任经济责任审计报告，对被审计人的工 作业绩、经济责任和审计通知中规定的其他内容作出客观公正的评价；6审计报告应请被审计人核对审计事实，并签署对审计报告的意见；7、离任经济责任审计报告应报送人力资源部门、被审计人和所在单位、 相关领导等；8、被审计人对离任经济责任审计报告有异议，可在接到审计报告后十 五日内，向集团董事长提出申诉，由集团领导决定是否请审计部门复审或驳回申 诉；9、离任经济责任审计报告是考核干部的重要依据，由审计部门作为审计 档案归档。第

10、三章 日常规工作内容第一节工作例会1、召集本部门人员参加。2、检查上次会议布置的工作是否落实。3、听取每位参会人员汇报，对存在的问题给予分析解决。4、指出在工作过程中发现的问题及依据报表所反映的问题，落实责任人采 取相应措施予以解决。第二节制定审计工作计划安排内部审计，制定、临时变更内部审计计划。第三节审核报表审核按内部审计要求报送的报表第四节填写待办单按工作计划，填写待办单。随时记录待办事项，经常查看待办事项，排列好 各事项工作顺序，上一个工作日的待办事项未完成，应誊写到次日待办单上。第五节组织部门学习根据岗位工作需求，定期组织部门员工业务学习及公司下发的文件资料的学 习。第六节 员工病、事

11、假的审批对本部门管理人员病、事假的审批：视情况给假，但批假时须令其将工作交 接，承接人无疑问后，留取请假人联系方式（固定或移动电话号码）以便及时联 系，可给予7天以内的假期；如超7天的要求请假人向权限领导请示， 批准后方 可给假。第七节与相关人员沟通工作及时与各部门协调，以便开展内部审计工作。第八节 了解员工思想动态1、找部门员工谈话，了解该工作中存在的主要问题及员工的思想动态，采 取适时的调节。2、征求员工对内部审计工作的意见和建议。第九节各类物资领用单据的签批本部门办公用品的领用，按月办公费用指标签批。第十节卫生、安全检查、工作计划、总结1、协同部门人员做好卫生、安全等工作，每周六 14：

12、 00前对部门内办公室 进行全面清理，包括地面、墙壁、门、门牌、窗、窗台、玻璃、文件柜、办公桌 椅、衣帽架等所有设施进行清理，必要时整理文件柜、办公桌内物品，保证室内 清洁、物品摆放整齐；2、每周六按公司固定格式填写周工作计划单，上报副总会计师；3、每月3日前报上月工作总结交副总会计师；4、每月24日前报下月工作计划交副总会计师；5、每月15日前提供集团刊物希波视界的稿件。-7 -财务审计部岗位制度第四章周期性常规工作内容第一节实施常规审计1、财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算审计；2、财务收支及其有关的经济活动审计；3、经济效益审计；4、内部控制制度审计；5、经济责任审计；6承包经营或

13、委托承包经营决算审计；7、投资项目概（预）算、决算审计；8、国家财经法规和单位规章制度的执行审计；9、其他审计事项。第二节实施离任审计详见XX集团离任审计制度规定第二节内部控制制度建设完善根据企业实际情况及内部审计工作的开展， 不断对内部控制制度的完善提出 相关的建议。第四节 内部审计制度建设完善随着内部审计工作的开展，根据企业实际情况不断完善内部审计制度， 对相 关的内审制度进行相关的修订、补充。第五章 异常工作的纠正及预防措施第一节 离任审计报告的结论不被离任人员接受参看离任人的反馈意见，复核审计报告，是否有审计工作未考虑周全等事宜， 若离任人的反馈意见符合实际，修改审计报告。否则继续按离任审计流程程序执 行。-8 -财务审计部岗位制度第二节对外关系紧张1、收集并参看被审计部门的反馈意见，复核审计报告，是否有审计工作未 考虑周全等事宜，若被审计部门的反馈意见符合实际，修改审计报告。2、由于此部门以内部监督工作为主，难免会