当前形势下公司货币资金内控方法探究

1、    当前形势下公司货币资金内控方法探究    【摘 要】文章探究了当前形势下公司货币资金内控存在的一系列弊端，并对公司货币资金内控方法的发展趋势进行了阐述。【关键词】公司；货币资金内控方法货币资金内控系统首先是让公司在货币开支这一环节上能够科学合理，合情合法；其次是让公司在货币回收这一环节上更加安全、更加稳妥。通过上述两个环节可有效预防贪污腐化行为，以此保证公司资产的安全性，确保财会资料的精准性，最终让公司在生产与经营上的必然需求获得最大满足。可见货币资金的内控方式在公司可持续发展中能够发挥举足轻重的作用。现笔者将对公司货币资金内控方法发展的趋势进行

2、相关探究。一、问题分析（一）票据以及印章操控上的弊端公司的一些会计人员私下里以转让票据权利为目标在汇票上签章并作必要的记载，并随意出借支票。对于财务专用章以及名章的管理较为疏忽，某些公司为了省事图方便，往往将这些印章交给某个出纳管理，极容易让财务管理陷入混乱状态。（二）职责分工、授权制度、审核制度上的弊端首先从职责分工角度而言，某些公司在职工临时出差、休假、患病等预料之外的情况下，没有科学合理的交接机制，公司仅是临时派遣人员兼任，从而导致互不相容的职务由一人担任的不正常情况；对于“强制性休假制度以及货币资金工作人员按时轮岗轮换制度根本没有得到落实；出纳人员的职责混淆，本不属于出纳工作范畴的银行

3、存款现金余额的编制以及银行对账单的获取等工作，很多公司都让出纳人员兼任，从而让公司在财务上存在严重的安全隐患。其次从授权制度与审核角度而言，很多公司的授权审批工作并不是通过内控方式实现的，而是完全以单位领导的意志为转移。单位领导在审批方面具有较大权限，尤其是对一些重大项目投资的审批往往跨越群策群议的程序，自行决定。在实际授权和审核中没有按照相关制度与程序操作，从而致使超越权限、超越范围审批业务的现象比比皆是，让公司的财务管理出现不少漏洞。二、公司货币资金内控方法发展趋势（一）采取切实可行的内控方式公司货币资金内控在未来的发展中须采取切实可行的内控方式克服上述问题，以此让公司获得可持续发展。具体

4、可从如下两方面着手：首先须对不能互相并存的职务实施分离操控。公司在构建内控机制时，必须对公司内部的岗位职责有清晰明确的了解，并要进一步明确那些岗位之间是不能互相并存的，让不相容的岗位之间能够互相监督，互相约束，形成强而有效的制约机制与监督机制。其次对授权审批这一环节要进行严格的控制。這就要求广大公司对财务会计以及相关财务工作授权审批的程序、范畴、权利、责任、义务等内容给予明确的规定。公司从上至下的管理者都必须在权限范围内行使自己的职权和应承担的职责义务，经办的工作人员也必须在规定的权限范畴内办理各项业务。倘若审批领导对货币资金业务进行超出授权范畴外的审批，经办工作人员完全可以拒绝办理，并须在第

5、一时间内对此情况向审批领导的上级部门报告。对于款项巨大的货币资金业务或极为重要的货币资金支付业务应进行集体审议，不能由某一个人独自审批。（二）构建系统化的资金内控体系我国公司货币资金内控的方式在未来的发展趋势中必须要构建一个系统化的资金内控体系，具体可如下操作：首先须对资金的安全性能进行全方位的操控。对资金安全性能的操控主要包括库存款项限额的操控、对实物进行隔离的操控、对账实的盘点操控，对相关岗位的分离操控四项内容。对库存款项限额的操控主要是指公司须对资金库存款项的限额按照一定的标准进行规定，对于超过款项限额的资金要存入银行，以此避免资金失窃的风险。对实物进行隔离的操控主要是通过积极有效的措施

6、对公司拥有的实物给予保管，防止受到损害。对账实的盘点操控是指定时或不定时对公司资金进行清查、清点，以此保障公司资产的安全性。对相关岗位的分离操控是把公司内不能互相兼容的岗位分别由不同的人负责，从而达到互相督促、互相约束的目的。其次是对资金合法性的操控。对资金的合法性进行操控主要是指公司资金的收支业务是否符合法律要求的操控机制。通常情况下皆是运用审核与监督的方法实现这一操控。对于单项资金小、业务量不大的单位，分录凭单都是由一个人进行复查审核；对于单项资金大、业务量大的单位，分录凭单应该由两个人复查审核。还可建立严格的授权审批制度，着重对巨额资金支付进行严格的操控。此外还可充分利用政府机构以及社会

7、力量对公司的财务情况进行审计、监督。（三）对资金管理的关键之处给予重点操控这一环节主要包括两项内容。首先是对现金收支业务的操控。完成这一操控必须对公司货币资金的流入与流出以及操作的各个细节有全方位的把握。第一步就要掌控住现金的流入点。清晰了解资金的根源，对于已经获得的资金须在第一时间内记入账目。第二步要掌控好现金支出。对于违规违法的资金须严把关口，控制其流出。对现金的支付过程要进行严厉的审查。此外，还应管理好对现金的盘点。让第三方参与现金的盘点，并按时抽查。让资金的账目余额与实际的库存余额保持一致。其次是对银行存款收支业务的操控。第一，开立或管理银行账目应该有具体明确的规定。在同营业网点不能开立账户，不能随意开户、多头开户、跨行开户，更不能将公款存入私人账户。第二、要让公司与银行的对账环节依据相关规定进行，保障货币资金在支付上的合理性，并能快速回收。三、结语当前我国经济正高速发展，各公司也正以惊人的速度不断发展，但