实业集团公司货币资金管理办法

1、实业集团公司货币资金管理办法 实业集团货币资金管理方法 第一章总则 第一条为了加强对公司货币资金的内部掌握和管理,保证货币资金的安全及有效使用,依据中华人民共和国会计法、内部会计掌握基本规范和加强货币资金会计掌握的若干规定,特制订本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款、有价证券和其他货币资金。 第三条本制度适用于集团公司及所属各分(子)公司、部门。 第二章岗位分工及授权批准 第四条实行货币资金业务岗位责任制。办理货币资金业务的岗位设置要求不相容,能够相互分别、制约和监督。 (一)出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记工作。 (二)不

2、得由一人办理货币资金支付业务的全过程:资金预算、支付申请、支付审批、支付复核、办理支付。 第五条实行财务总监审核制。一切开支,包括固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的货币资金开支,必需经财务总监审核其真实性、合理性与合法性。 第六条实行分管财务副总裁(分、子公司总经理)审批制。经财务总监审核后的开支,方可提交分管财务副总裁(分、子公司总经理)审批。 第七条审批人应当依据货币资金授权批准制度,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内,根据审批人的批准意见办理货币资金业务。 未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。 第三章库存现金的管理 第八条现金必需做到日清月结,

3、出纳员在每天下班前须清点库存现金;不得挪用现金和以白条抵库(不含当天"抽条"报销的);财务部经理或主办会计必需定期(每周一次)或不定期对库存现金进行抽查,以确保账款相符。 第九条出纳人员到银行提取大额现金时,须同时有另一人伴随前往办理。 第十条凡能用支票支付的款项不得支付现金。 第十一条支付现金必需有财务部经理签字,若财务部经理在一定时间内离岗(或短暂离岗的),则由财务部经理书面委托的受托人审核签字。 第十二条现金支付范围:发放职工工资、各种津贴及奖金;出差人员差旅费;经批准购买办公用品等的支出;特别用项;结算起点以下的零星开支等。 第十三条职工借款: (一)借支差旅费,由

4、出差人员填写借款申请单,写明出差时间、地点、申请借款金额按计算,按借款审批程序审批,经财务部经理核准签字后方可办理借款;出差人员回公司后必需在7内报销清账,超过7天未报销者由财务部从其当月工资中扣回,差旅费报销时再按正常报销程序办理。 (二)其他借款,原则上不予办理,特别状况确需借款的,由借款人填写借款申请单,由本部门负责人审核签字报公司总经理审批,并由部门审核签字人负责此款的归还,如不能按期归还或出现损失,全部责任由签字人负责;财务人员应建立备查薄,在借款人尚未偿还第一笔借款时不能办理第二笔借款(即前账不清,后账不借);不根据借款时确定的还款时间归还的,由财务人员从负责审核签字的部门负责人的

5、工资中逐月扣回。 第十四条一切现金往来,必需办理有关书面手续;严禁代外单位或私人转账套现和大额度(1万元以上)支付往来(或贸易)现金。 第四章银行存款管理 第十五条银行账户必需按规定开设和使用,只供本单位经营业务的收支结算使用;严禁出借账户供外单位或个人使用;严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。 第十六条银行账户的账号必需保密,非因业务需要不准外泄;地华公司各职能部门一律不许开设银行账号,私设小金库。 第十七条银行账户预留印鉴管理:详细规定详见苏地字7号文货币资金掌握制度第五章"票据及有关印章的管理"。 第十八条银行支票的收、付及报销规定: (一)业务人员到财务部门领取支

6、票的规定:详见苏地财字(2021)第003号文票据与资金管理规定第二章"细则"的相关内容。 (二)出纳签发银行支票时,应先在"银行支票领用登记簿"上登记以下内容:领用部门、银行支票号码(按号码顺序填列)、金额、收款人,同时要求业务人员在"支票存根联"和"银行支票领用登记簿"上签收(即双签),核对无误后方可将填写完整(特别状况另行处理)的支票交经办的业务员(或核准的其他领用人);各公司财务总监应定期检查"银行支票领用登记簿"并签署意见。 (三)签发银行支票必需根据要求填写日期、大小写金额、收款人、

7、用途等,不准签发空白支票、空头支票。如特别状况需签发空白支票,必需在小写金额栏恰当币位栏写上"$"符号加以掌握。 (四)业务人员收到外单位的支票后应准时交到财务部,一般应先确认款项进账(或收取现金)后,才能发货或供应服务。 (五)业务人员将支票领出后,必需在十日内报销清账,不得转借他人使用;因特别原因不能在规定期限内报账的,应到财务部说明原因并限定报账时间,否则前账不清,后账不借。 (六)支票报销时必需附发票、验收单、入库单等,对于分期支付货款的,必需按每次支付货款的金额开具发票(或收据)后方可报销(对方已开具总发票的除外);对发票的要求详见苏地财字(2021)第002号文

8、发票报销管理规定的有关规定。 (七)业务人员在将支票交付供应商之前必需妥当保管领用的支票,如有不慎遗失支票的,应马上向财务部门报告并会同财务部门向银行申请挂失,造成的损失由遗失支票的业务人员负责。 第十九条财务人员办理信汇、电汇、票汇、转账支付等款项时,必需凭已审批的资金计划单办理(该计划单应附在付款凭证后备查);资金计划单由项目经办人负责办理报批,同一项目应按合同总额报批,不准为躲避审批而分列报批和支付。对违反上述规定的付款事项,财务人员有权拒绝支付。 第二十条财务部应严格按批准的资金计划支付款项,不得提前支付;不准转变支付方式和用途,非经收款单位书面正式委托,不准转变收款单位。 第二十一条

9、严禁违反国家规定,非法集资。 第二十二条严格资金使用的审批手续。会计人员对一切审批手续不完全的资金用项,都有权且必需拒绝办理;特别状况下经电话请示后,可先支付后补办手续。 第二十三条在审批资金时,如遇审批人员出差的,由其指定的代理人代为审批。 第二十四条银行存款对账的规定:详见苏地字7号文货币资金掌握制度第四章"现金和银行存款的管理"。 第二十五条地华公司及其下属分(子)公司、控股公司的财务总监(经理)必需定期(每月一次)检查财务管理制度及掌握制度的执行状况,支票保管及使用状况,抽查盘点空白现金支票,未报销收据及发票,在途存款,对未达账项应核对银行存款余额调整表;检查过程及

10、结果应形成书面记录。 第五章票据及有关印章的管理 第二十六条加强货币资金票据管理。明确各种票据的购买或申请、保管、领用、注销等环节的职责和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和盗用。 货币资金票据的种类包括:现金支票、转帐支票、银行汇票、银行本票、商业承兑汇票、银行承兑汇票、电汇、信用证等。 (一)票据的购买或申请:各公司应依据实际状况编制货币资金票据购买或申请计划,票据的购买或申请应纳入财务部资金预算。 (二)票据的保管:票据应由出纳专人保管,并按月编制票据领用存月报表。 (三)票据的领用和注销:领用和注销应专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和盗用并准时回收款项支付的有关凭证。

11、 第二十七条加强银行预留印鉴管理与各类印章管理。财务总监保管法人代表章,总经理保管公司章。财务专用章由财务总监保管。严禁一人保管支付款项的各项印章。 第二十八条加强各种有价证券管理,明确专人保管,确保各种有价证券的完整无缺。如有短缺,必需查明原因,追究保管人的责任。 第六章监督检查 第二十九条实行货币资金业务监督检查制。由集团公司财务部定期和不定期对分(子)公司的货币资金安全及使用有效性进行检查。 第三十条监督检查的内容主要包括: (一)货币资金业务相关岗位及人员的设置状况:重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位的混岗现象。 (二)资金预算管理制度:重点检查是否定期或定项目编制资金预算以及预算外开支、重大开支、资本支出是否履行三级审批程序。 (三)货币资金授权批准制度的执行状况:重点检查重大货币资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批的行为。 (四)备用金管理:重点检查是否核定各类人员和部门的备用金限额,是否按月度、年度进行清理。 (五)支付款项印章的保管状况:重点检查是否存在办理付款业务的印章交由一人保管的现象。 (六)有价证券和票据的保管状况:重点检查票据的购买、领用