分析一汽轿车现金流入流出状况及问题解决

1、分析一汽轿车现金流入流出状况及问题解决现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，对现金流量表进 行分析具有非常重大的意义。一者可以弥补了资产负债信息量的不 足，二者可以了解企业获利能力的高低，偿债能力的强弱及营运能力 的大小，三者可以通过对现金流量表的分析，帮助报表使用者作出更 好的决策，最后还可以了解企业的财务风险，谨慎判断企业财务状况、一汽轿车现金流量表一般分析一汽轿车在2011年度和2012年的经营活动中，共有三个主要 的现金流入项目，四个主耍的现金流出项目。其中，现金流入项目有 销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还以及收到的其他与 经营活动有关的现金。现金流入的项目有购买商品、接

2、受劳务支付的 现金、支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费以及支付 的其他与经营活动有关的现金。通过资料分析得出，在经营活动现金流入中，销售商品、提供 劳务收到的现金是一汽轿车的经营活动主要现金流入来源，找到企业 2012年度现金流入的98. 86%.一汽轿车在2011年度和2012年的投资中，共有三个主要的现 金流入项目，两个主要的现金流岀项冃。其中，经营活动现金流入项 目有取得投资收益所收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长 期资产所收回的现金以及收到的其他与投资活动有关的现金。经营活 动现金流出的项目有购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付 的现金和投资所支付的现金。二、

3、一汽轿车现金流量表水平分析1. 经营活动现金流量水平分析通过资料分析可以得出，收到的税费返还增加了 320. 85个点，主要是本报告期收到返还的上年多收 到的税费返还缴的所得税增加所致。收到其他与经营活动有关的现金 比上年减少38. 85个点，主耍是本报告期收到的保证金较上年减少所 致。购买商品、接受劳务支付的现金降低了 34.64个备份点，主要是 本报告期因产量的降低导致支付的材料款项减少所致。通过水平分 析，公司经营活动产生的现金流量在增加，说明经营活动产生的现金 流入比较可观。2. 投资活动净现金流量水平分析.【表】从表3中我们可以看看到，一汽轿车取得投资收益所收到的现 金增加了 49.

4、 76个点，主要为本报告期收到的现金股利较上年增加所 致。处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额减少了 68. 75个点，主要为本报告期处置固定资产收取的现金较上年减少所 致。收到其他与投资活动有关的现金减少了 43. 17个点，主要为本报 告期收到的定期存款利息较上年减少所致。购建固定资产、无形资产 和其他长期资产所支付的现金增加了 34.8个点，主要为本报告期固 定资产投资增加导致支付的货币资金较上年增加。投资支付的现金减 少了 100个点，主要为本报告期无对外股权投资支出所致。通过水平 分析，企业的投资活动所产生的现金流入在减少，说明企业的投资活 动不理想。3. 筹资活动净现

5、金流量水平分析。【表4】从表4中我们可以看到，取得借款收到的现金增加了 160个点, 主要为本报告期借入短期借款较上年增加所致。收到其他与筹资活动 有关的现金增加了 2130. 55个点，主要为本报告期收到与资产相关的 政府补助较上年增加所致。分配股利、利润或偿付利息支付的现金减 少了 88个点，主要为本报告期未分配现金股利所致。主要为本报告 期偿还短期借款所致。汇率变动对现金及现金等价物的影响增加了 74.81个点，主要为汇率变动导致本报告期汇兑收益增加所致。汇率变动对公司的现金及现金等价物产生较大影响。三、一汽轿车现金流量表中存在的问题及对策上述对一汽侨车现金流量表的分析我们可以发现，当前

6、一起轿 车现金流量表主要存在着以下两个问题：第一，没有重视“分配活动 产生的现金流量” 一汽轿车的现金流量表将大部分精力投入到了企 业经营活动、投资活动和筹资活动中去，没有充分重视分配活动产生 的现金流量；笫二，现金流量表中数据的可靠性不高，一汽轿车的现 金流量的数据是企业过去会计交易或事项影响的结果根据这些历史 数据资料的分析结论，对于预测企业未来现金流入或流出量及其变动 以及现金净流量，只有参考价值，并不是完全有效的。因此，不具有 充分的可靠性有鉴于此，一反面，一汽轿车应当在现金流量表中，将 “分配活动产生的现金流量”单独列示，这样有助于企业为报表信息 使用者尤其是投资者提供更全面、更完整的信息，满足报表使用者的 需要。在另外一个方面，也需要提高现金流量表中数据的可靠性，不 仅要充分理解报表上的信息，还要重视企业各种环境对现金流量造成 的影响。参考文献:1 兰玉。对现金流量表分析的研究j中国科技信息， 2011,07:189+193.2 陈晓莉。浅谈现金流量表反映的企业财务状况j.时代金 融，2011,21:96+146.3 李玉周。上市公司信息鉴别