审计项目考核实施细则

1、审计项目考核实施细则（试行）一、考核目的为了规范审计工作，明确审计责任，保证审计质量制定本考核细则。二、 职责规范本考核实施中涉及以下人员：审计总监、审计项目负责人、审计项目组成员、考评人、考评组织人。职责如下：1、审计总监职责参与项目考评小组，对项目负责人评价；对考核过程中项目负责人和考评人、项目负责人和项目组成员之间存在重大异议的内容复核。2、审计项目负责人职责按照本细则要求， 在规定时间内整理和提供审计项目底稿给考评组织人；负责对所在项目组成员进行考核（充当项目组成员的考评人），对评分异议的地方及时和考评人沟通。3、审计项目组成员职责按照本细则和审计项目负责人的要求，在规定时间内整理和提

2、供审计项目底稿给项目负责人，并接受考评，对评分异议的地方需及时和项目负责人沟通。4、考评人职责纳入相应项目的考评小组， 由考评组织人根据随机的原则选择，原则上由审计经理及以上人员担任， 负责对抽中的审计项目负责人进行考评，需及时和项目负责人反馈考评信息。5、考评组织人职责负责每月 25 日前汇总当月审计报告（以提交报告签发流程与审计总监通过较早时间早于 25 日为准） ，抽取相应项目的考评人， 并和该项目考评人、 审计项目负责人约定考评截止日期； 负责和审计计划编制人对接， 将考核时间纳入审计计划中，在考评人时间前 2 天，负责提醒项目负责人及项目组成员整理底稿并发送给对应考评人， 督促考评人

3、实施考评工作； 在考评日， 负责收集并汇总考评结果。三、考评内容及其组织方式1、考评内容考评内容分为两部分， 第一部分是对现有审计报告及其底稿的考核，第二部分是对审计项目整改情况的考核，在报告日起 3 个月后进行考核。 具体考核内容参见项目考评表。2、 考评的组织方式：（1） 每月月末（25 日前） 由考评组织人负责确定下个月考核项目（被考评人员）、考核人员，并与考评、被考评人员沟通确定考评截止日。（2）在考评日前 5 天，考评组织者提醒项目负责人将整理好的底稿发放给实施考评人员。（3）考评小组确定原则及方式考评小组的组成：由审计总监、1 名审计经理（考评组织人根据回避、随机的原则确定）组成；

4、（4）审计项目负责人考评审计、内控项目负责人的考评由考评小组执行；考评小组在考评截止日给出项目负责人考评结果， 考评组织人负责收集并汇总考评结果（考评小组分数的平均数） 。（5）审计项目成员考评：项目组成员的考评由项目负责人执行；项目负责人督促其小组成员完成审计底稿的整理， 并在考评截止日前完成对其小组实施考评，考评组织人负责收集并汇总考评结果（以项目负责人的考评为准）。以上被考评人对考评结果有异议的，可以与考评人沟通， 沟通后仍存在异议的，可报请审计总监复核。四、考评底稿编制要求审计项目中底稿的编制类别见附件。五、项目难度系数a类项目指涉及公司业务复杂、体量大、带特殊目的的审计项目。b类项目指涉及公司业务较大、体量较大的审计项目。c类项目指涉及公司业务小、体量较小的审计项目注：以上项目的难度系数仅供参考，最终由根据实际业务情况审计总监确定。难度系数影响考核总分，难度系数如下：难度系数a类项目负责人b 类项目负责人c类项目负责人a类项目组成员b 类项目组成员c类项目组成员高级审计经理1 0.8 0.3 0.5 0.3 0.1 审计经理1.2 1 0.8 0.8 0.5 0.3 审计专员1.5 1.2 1 0.8