公司财务管理制度框架

1、12020 年 4 月 19 日公司财务管理制度框架完达山股份公司财务管理制度一、 公司财务管理框架（见财务机构框架图）二、 财务管理体制（模式）按股份公司管理框架建立财务管理框架，根据企业经营范围广、分支机构多、物资流量和资金流量大，企业经营方针由商品 经营为主转变为以资本经营为主，因此总公司、子公司应成为投 资中心和利润分配中心，子公司、分公司和事业部构成为利润中 心或成本中心。适当划分各级管理权限，费用计划管理，资金有 偿使用，以资本增值最大化为目标。总公司对子公司、分公司和 事业部总的文档仅供参考，不当之处，请联系改正22020 年 4 月 19 日管理原则是：（1）适当集中财务管理权

2、限，强化管理。 资金调度权、 资产 处理权、投资权、收益分配权、财务人员的任免权要适当集中， 各分支机构只有经营权。 缩小管理半径， 尽量少设三级或以下的 分公司，减少管理层次，有利于适当集中财权，实现有效监控。（ 2）健全内部机制，强化财务监管。财务管理是企业管理的中心，因此必须保证财务管理的权威地位。财务管理机构设置要 科学，财务管理制度要健全统一，执行要有刚性，检查、监管要 到位。实行公司内部财务信息联网，提高财务监控质量。（ 3）实行目标管理，健全激励机制。目标管理是一种以考核最终成果为核心的现代管理方式，实现对下属子公司的绩效评价 与控制，是最理想的激励方式，对调动下属子公司的经营和

3、管理 的积极性来说，是一种强制约束机制。（4） 对分公司实行标准成本管理， 统一采购物资。 实行类似 政府采购制度的统一采购制度，以降低采购成本，减少仓储费 用，加速资金周转。三、财务部门的管理职能母公司财务部职能描述母公司财务管理以产权管理为核心，以财务管理为主线，以 财务制度为依据， 体现了现代企业制度， 特别是产权制度管理的 思想。母公司对公司的全部资产、生产经营活动负责。信贷报财务 部初审，经董事会（或总经理）办公会审批。会计报表由母公司 统一文档仅供参考，不当之处，请联系改正32020 年 4 月 19 日对外，对内的经营活动主要由下属公司来完成。下属公司与 母公司之间实行有偿服务、

4、费用分摊，母公司对下属公司负有组 织管理职能。各下属公司实行独立核算，其财务管理受母公司监 控，经济考核在母公司财务部统一进行。经过制定财务管理制度来实现对下属公司财务的集权管理。一是对下属公司财务部门集中控制。二是统一财务会计核算办 法。经过采取以下管理方式，实现对下属公司的集权管理，实现 利益一体化和最大化。母公司财务部是集资金运筹、 会计核算、 预算控制、 成本管 理、财务人员管理为一体的财务管理机构，根据管理的需要，将 其职能进一步划分为财务管理及会计核算两部分：财务管理职能包括整个公司财务工作的规划、 指导和制度的 建设，制定公司的会计政策和规章制度，以及对各下属公司财务 管理制度执

5、行情况的监督。制定资本保值增值考核指标并组织实 施，参与集团公司投资等重大经济活动的调研、论证和分析工 作；从事企业财务目标的确定、利润分配方案的实施、财经政策 信息的研究及公司资金的筹措、管理和运营。会计核算职能，包括提供公司的财务信息，编制合并的财务 报告，进行会计分析，对外披露会计信息，对内提供管理所需的 各种会计信息，指导和监督各下属公司的会计核算工作，财务部 会计核算分为两部分：一是粉事业部的生产经营；二是股份公司 管理部门的费用核算。文档仅供参考，不当之处，请联系改正42020 年 4 月 19 日股份公司财务部具体职责：1、 制定公司财务管理、 会计核算制度， 实施相关的指导，

6、协 调管理下属公司的财务核算工作，并对其财务操作方面、财务制 度建设的问题予以指导和监督；2、监控公司总体的财务运作状况；3、进行母公司及下属公司的资本结构和财务状况分析；4、负责对公司各项经营活动实施会计监督；5、办理公司各项经营活动的会计手续，进行会计核算；6、定期编写财务分析报告；7、编制企业对外会计报表和内部管理报表；8、负责汇总公司预算、实施预算并进行预算控制；9、负责公司现金流量的预测、计划，合理控制现金流；10、配合战略发展部完成公司的长、短期投资方案，并知道 对外投资企业的会计核算、分析和管理等工作：11、负责公司的资产与资本管理；12、组织公司财务系统的各类岗位培训、技能培训

7、工作；13、协助会计师事务所的审计，配合公司监事会、审计部门 的检查与审计工作；14、定期对公司及下属经营机构的生产经营情况进行汇总分析，并从财务角度对公司提高经营效益提出建议；文档仅供参考，不当之处，请联系改正52020 年 4 月 19 日15、逐步推进公司的电算化进程，以实现数据处理的规范 化，提高信息的时效性和准确性。子公司财务部职能根据母公司权力划分， 子公司对重大财务决策事项以外的财 务事项有决策权或审批权，主要是日常财务决策权与管理权，子 公司对决策结果应报请母公司备案。子公司财务在母公司的集中管理权限内进行独立核算， 充分 体现子公司的法人地位。子公司在母公司审定的决策范围内，

8、自 主经营、自负盈亏，对本公司的生产、销售、投资、分配等活动 享有法定的经营权。子公司会计核算的制单、审查、记账和报表 系统均按财务会计制度和有关规定办理。事业部财务职能按子公司财务部职能执行。 各事业部在总公 司的统一领导下，实行独立经营，单独核算，自负盈亏。事业部 是一个利润中心，对总公司负有完成利润计划的责任，同时，在 经营管理上拥有相应的自主经营权力，事业部制实行“集中决 策、分散经营”的原则，总公司主要负责研究和制定公司的各种 政策、总体目标和长期计划，并对各个事业部的经营、人事、财 务等实行监督。各个事业部在总公司的政策、目标、计划的指导 和控制下，发挥自己的积极性和主动性，自主地根据市场情况搞 好本部门的生产经营活动。 财务工作的重点是以财务管理为主，会计核算主要在子公司。子公司具体职责：1、依据总公司财务管理、会计核算制度制定子公司财务管 理、文档仅供参考，不当之处，请联系改正62020 年 4 月 19 日会计核算的办法；2、监控下属公司总体的财务运作状况；3、 定期编写财务分析报告， 对公司资本结构以及财务状况进 行分析；4、负责本公司各项经营活动的会计核算、实施会计监督；5、办理公司各项经营活动的会计手续，进行会计核算；6、编制企业对外会计报表和内部管理报表；