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文档简介

1、财务会计处理程序制度 1.总则 为保证公司会计信息真实、合法、精确、完整,明确会计核算流程,特制定本制度。 2.会计科目设置 公司财务部门根据国家统一的会计制度和上级主管部门的有关规定,结合公司实际状况,设置和使用会计科目及明细科目。 3.会计凭证格式及传递 (1)原始凭证格外来与自制两种,外单位开具的原始凭证必需符合法规要求,自制原始凭证必需是打印的统一格式。 (2)记账凭证由计算机随机打印,为通用记账凭证格式。 (3)会计凭证传递顺序为:一切收付款原始凭证经会计审核人员审查领导签字微机操作人员编制打印记账凭证出纳办理收付款手续审核人员审查记账凭证并签章微机操作人员按审核无误后的记账凭证登记

2、机内账户按制度规定打印账页会计档案人员按月整理装订会计凭证、登记存档。 4.会计账簿的设置 按公司使用的一级科目设置总分类账簿,汇总登记各科目发生额;明细分类账簿与总分类账簿一级科目相对应,按性质和业务量多少一户一账合并设置,逐笔登记各项经济业务。 5.会计账簿的启用和更换 启用会计账簿时,应当完整填写单位名称、账簿名称和账簿启用表;更换记账人员,账簿应当监交并签章。一个会计年度应当更换一次账簿(特别账簿除外),并将上年余额结转下年。 6.会计账簿的登记 根据有关规定审核记账规则登记会计账簿,并定期或不定期对账,做到账证、账账、账实三相符;结账前必需将本期内所发生的各项经济业务登记入账,并结出每个账户的期末余额。 7.编制财务会计报告 会计人员必需依据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制财务会计报告,做到数字真实、计算精确、内容完整、说明清晰。财务会计报告编制完毕后,要由财务部门负责人和单位负责人审核和签章,保证账证相符、账表相符、真实和完整,并按时报送有关部门。 应急预案演练方案幼儿园安全责任

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