集团内部应收账款长期挂账如何处理,请示报告

1、集团内部应收账款长期挂账如何处理，请示报告宜永煤【xx】第31号签发人：张学智 关于义煤集团宜阳县永鑫煤业有限公司技术改造单项工程审核的请示报告洛阳煤业公司：义煤集团宜阳县永鑫煤业有限公司按照初步设计和安 全专篇的各项设计要求已完成，经义煤集团联合试运转批 复，系统运转良好，地面生产、福利设施符合要求，已具 备单项工程审核条件，现准备报请义马矿区建设工程质量 监督站审核。请批示。义煤集团宜阳县永鑫煤业有限公司xx年11月6日关于在集团公司内开展全面清理往来款项的通知为加强国有资产监管，防止国有资产流失，规避财务 风险，进一步强化往来款项管理，提高财务管理水平，经 研究决定，在前期清理内部个人借

2、款的基础上，集团公司 内进一步开展全面清理往来款项工作，现将有关事项通知 如下：一、清理范围和原则此次往来款项清理范围为集团公司内所有财务独立核 算单位自建账至今的往来款项账面余额及未入账往来款项, 包括内部往来和外部往来。各公司以xx年2月份会计报表中的往来款项为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有往来账款进行全面 清理。重点清理挂账账龄长、金额大，挂账原因不清，甚 至形成了呆账、死账的往来款项、债务不实款项和内部往 来之间形成的“三角”债务等。各公司要综合分析本单位 的实际情况，逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉， 保证往来款项的真实准确。二、清理内容1、应收款项：预付账款、应收账款

3、、其他应收款等。具体包括应收各项经营收入、出租收入、固定资产处置收 入等款项；预付给其他单位款项以及其他单位借用等应收 款项。2、应付款项：预收账款、应付账款、其他应付款等。 具体包括各项经营欠款、预收款项、借用其他单位款项以 及其他应付款项等。3、内部往来之间的“三角”债务等。三、清理时间和工作步骤此次往来款项清理工作分三个阶段进行：第一阶段核对清理阶段各单位要成立由领导、财务部成员组成的往来款项清理工作小组，组织分类开展全面清理工作。各公司总经理 为第一责任人，安排相关人员明确责任分工，不允许出现领导后任不管前任事或以经 手人已不在等缘由阻碍相关工作顺利进行。以xx年2月份 会计报表中往来

4、款项数据为基础，从源头入手，认真分析, 逐项甄别核实，理清往来款项的来龙去脉。把握往来款项 的准确性，项目的真实性。对于清理过程中发现的往来款 项错账问题要及时进行账务调整。核实债权、债务，各单位应积极采取有效措施，落实 责任。可通过电话、发函等形式，对单位往来款项及时核 对。应收款项及时催收并将所收款项上缴公司财务，对本 单位债务应积极进行核对清理，确保往来款项的准确性。 第二阶段整理总结阶段对各种往来款项清理结果逐一整理，分类提出处理意 见。对各种应收、应付款项要逐一列明应收、应付款项的 具体内容、起始时间、数额、经手人、批准领导以及未及 时收回或支付的原因等，并提出具体处理意见；应收款项

5、 要制定催要计划，明确具体承办人员，尽快收回款项;对长期挂账的款项要查明原因,分清责任,提出处理意见；对因管理原因形成的年代久远、回收无望 的呆坏账并有确凿证据表明无法收回的应收款项，要说明 原因，经清理小组成员会议研究决定后，上报财务中心，经集团公司领导审批后办理核销手续。对于超过三年确实 无法支付的应付款项，报各公司领导进行相应账务处理。内部往来转账形成的“三角”债务，往来单位核对清 楚后，上报财务中心，财务中心根据具体情况制定相应调 整措施进行账务处理。清理工作结束后，各单位认真总结，写出书面材料并 附处理结果，于3月25日前上报集团公司财务中心。第三阶段重点检查阶段财务中心根据各单位上

6、报的往来款项清理总结材料进1=1行重点检查。重点检查的主要内容包括：各单位清理往来款项工作开展情况，是否存在漏报、隐瞒不报的情况，是 否存在未核实敷衍上报的情况，对错账是否调账整改到位财务中心核查清楚后，于3月31日前将各单位往来款项清理结果上报公司领导。四、清理工作要求强化领导，明确分工。清理往来款项工作涉及面广、情况复杂。各公司、各中心负责人要高度重视，领导要亲 自指挥，财务部门具体负责，同时要求相关部门共同参与, 明确内部各职能部门职责，通力协作，充分履行职责，切实抓好往来款项的清理工作。对照问题，彻底整改。各单位对暴露出来的问题，制 订整改措施，明确整改时限，落实整改责任，彻底整改到

7、位。要在制度建设、外部监管、内部管理等方面进一步完 善措施，堵塞漏洞。对应清理回收的往来资金要及时足额 清收到位。清理信息，如实报送。各单位要根据清理的要求，在3 月25日前及时报送此次往来款项清理结果，并如实反映存 在问题，不得瞒报或迟报。整章建制，规范管理。针对往来款项清理中发现的问 题，各单位要制定行之有效的往来款项内部控制制度，切 实加强往来款项的日常管理工作，财务部与相关部门紧密 配合，确保在规定时间内结清往来账目。各单位要建立往 来款项清理制度，每年至少要清理12次，清理要彻底， 整改要到位。建立往来款项对账制度，内部往来按月对账, 外部往来至少每季与往来单位对账一次，填写对账单，

8、经 双方确认签字存档。财务中心xx年2月19日xx药业有限责任公司应收账款及其他应收款专项审计报告根据集团公司审计工作安排，审计人员于x年x月xx日对xx药业有限责任公司进行了应收账款及其他应收款专 项审计。一、公司概况公司高级管理层由总经理xx、副总经理xxx、总经理 助理xx三人组成。总经理分管财务部、质管部、市场部； 副总经理分管营销中心；总经理助理分管客服中心、行政 人事部、仓储部。公司加大与全国药店联盟体的终端推广力度，大力开 发区域连锁联盟、区域终端联盟。逐步尝试在省内开设牌 连锁药店的试点，实行零售终端药品配送制。二、应收账款余额情况公司业务部门建立了应收账款辅助台账，每月必须与

9、 财务数据核对一致，以确保应收账款余额的真实、完整、 准确。1、x年x月x日金蝶账套应收账款余额x万元，销售 日报应收账款余额x万元，相差x万元，原因是：销售给xx公司x万元货款尚未开票和收款。出于谨慎性考虑，xx客户x年x月开具的远期支票x 万元暂未在金蝶中冲减应收账款余额。上述应收账款均为一年内账龄，回款正常。2、公司前八位主要客户应收账款余额合计x万元，占 总应收账款x%,不存在回款风险。三、应收账款管理情况1、赊销授信及回款管理销售部门根据对客户的调查，设定赊销额度，经公司领导审批，交财务部和客服中心依据客户信用等级和授权 额度审核控制发货、开单，严格监督每笔账款的回收和结 算情况。采

10、取以下措施加强回款管理: 收取保证金。采取公对公账户结算回款，不允许业务人员直接经手 接触货款。2、超期应收账款管理制定严格的月度超期应收账款考核办法，对责任人及部门负责人加大考核扣款力度，以此督促业务人员加强应 收账款清收，控制应收账款总额，降低应收账款风险。3、应收账款函证管理每半年组织一次应收账款函证，获取客户对应收账款 余额确认的书面证据，归避应收账款风险。对未在规定时 间内回函及回函金额不一致的，由业务员核实原因并报部 门经理审核确认，按未回函数量实施10 0元/份考核扣款。4. 针对不同岗位、职别的人员实行离职签批管理制度, 并与个人工资、提成挂钩考核，明确划分应收账款交接责 任，

11、降低坏账风险。四、销售收款业务流程开展情况1、公司制定了部门业务工作流程、销售考核管理办法、 销售及片区人员行为管理办法等，规范销售收款业务循环流程， 对流程关键控制点实施有效控制。2、公司开发了一套订单处理系统，从业务员根据客户 需求生成发货订单开始，到审核下推销售订单，销售内务 和财务联合审核确认发货，下推销售出库单，确认组织发 货，对发出产品进行物流追踪，货款回笼等全流程均处于 层层审核和受控状态，极大地提高了销售业务处理效率， 保证了资金流、数据流、物流信息数据准确性和传递的及 时性。3、仓储部门经理、物流专员、客服中心经理每天根据 产品入库、销售出库、发出产品物流追踪、货款回笼等情 况，审核管理台账数据和业务人员编制的存库日报表、运 输跟踪日报表、销售日报表，使公司领导及相关部门负责 人科学管理和决策提供了信息平台。五、其他应收款审计情况1、其他应收款-个人部份截止x年x月x日，公司其他应收款-个人科目余额x 万元，其中xx等人借支x万元。财务部门建立了辅助台账，详细登记每一笔借支款项 事由、支付金额，起到了较好的管理作用。2、其他应收款-单位部份截止x年x月x日余额x万元，主要是集团内部单位 往来款。六、审计建议：1、建议