18防城 降低分公司预算执行差异率

1、降低分公司预算执行差异率降低分公司预算执行差异率防城港财务部非常6+1QC小组名词解释名词解释预算:随着公司经营规模的不断发展，需要更精细化的管理，预算成为精细化管理的重要手段。预算指企业在未来的一定时期内经营、财务、资本等方面的收入、支出的总体计划。它具有规划企业未来，整合优化资源、强化控制经营活动的作用。预算执行差异率=(预算执行额/预算总额-1)*100%概况_小组简介小组名称“非常6+1”QC小组所属部门中国移动通信集团广西有限公司防城港分公司财务部课题名称降低分公司预算执行差异率课题类型管理型组长龚川活动时间201003201008注册号LZSJ-2009-022组员人数7人组员结构

2、姓 名性 别组内分工职责QC教育时间龚川男组 长课题策划72小时商建芬女组 员策划分析吴惠贤女组 员活动执行邱斌女组 员活动执行陈雅丽女组 员活动执行杨丽丽女组 员活动执行游宇女组 员活动执行“非常6+1”QC小组归属防城港分公司财务部, 共有7人,均有着较丰富的财务管理知识和实践经验,并具有同心协力的团队合作精神.一、选择课题一、选择课题现状调查设定目标要因确认对策实施总结和打算选择课题选择课题设定目标可行性分析原因分析制定对策效果检查巩固措施公司要求现状选定课题根据基层财务达标要求 ,分公司月度预算执行差异率控制在 3%以内.降低分公司预算执行差异率课题意义通过降低分公司预算执行差异率,保

3、证各项预算策略的贯彻落实和经营目标的有效完成，提高对资源配置的管控能力和公司经营效益。9.6%7.4%7.3%7.6%6.2%0.0%5.0%10.0%15.0%10月11月12月1月2月目标值活动实施进度表序号步骤3月4月5月6月7月8月1选择课题2设定目标3可行性分析4原因分析5要因确认6制定对策7对策实施8效果检查9巩固措施10总结打算二、设定目标二、设定目标设定目标选择课题可行性分析原因分析要因确认制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算目标设定目标设定根据基层财务达标要求 ,分公司月度预算执行差异率控制在 3%以内。7.6%3.0%0%5%10%现状目标三、目标可行性分析三、目标可

4、行性分析可行性分析选择课题原因分析要因确认制定对策制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算设定目标通过纵向对比分析， 09年8-12月预算执行差异率与08年同期比较明显偏高，而在08年11月和12月预算执行差异率在3%左右。纵向对比分析纵向对比分析2.87.33.53.73.63.17.49.18.59.00.01.02.03.04.05.06.07.08.09.010.08月9月10月11月12月08年09年三、目标可行性分析三、目标可行性分析可行性分析选择课题原因分析要因确认制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算设定目标09年8月-12月新成立的防城港市公司平均预算执行差异率为5.4

5、%,其中分公司为7.6%,而市公司本部为3.1%，在3%以内,这说明分公司经过努力也可以将预算执行差异率控制在3%以内，从而使整个市公司的差异率下降。横向对比分析7.60%3.10%5.40%0.0%5.0%10.0%分公司本部市公司平均三、目标可行性分析可行性分析选择课题原因分析要因确认制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算设定目标分析三：影响分公司预算执行率的主要类别通过提取09年8-12月预算执行数据表，对发生执行差异额的各项数据进行统计,发现月末集中报帐及预算编制质量不高所占比例较高,是影响预算执行差异率的主要类别。1 6 01 1 07 05 01 54 0 %6 7 %8 4

6、%9 6 %1 0 0 %月末集中报帐预算编制质量不高超预算不能报帐营销方案临时改变其他执行差异额累计百分比序号项目执行差异额所占累计（万元）百分比百分比1月末集中报帐16040%40%2预算编制质量不高11027%67%3超预算不能报帐7017%84%4营销方案临时改变5012%96%5其他154%100%三、目标可行性分析可行性分析选择课题原因分析要因确认制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算设定目标结论-1、小组通过测试 , 根据每月报帐量及报帐天数 ,实地测试平均每天可操作报帐数量,从而核定每周报帐进度 , 测试出预算执行差异率较原来降低 3个百分点。2、小组选定一个月 ,到分公司

7、实地操作预算编制 ,实时跟踪报帐流程的审核和预算执行进度 ,测试出预算执行差异率较原来降低 2个百分点。3、综上所述，通过小组成员的努力使分公司预算执行差异率降低至3%，目标是可以实现的：现状降低降低预期达到7.6%3%2%2.6%小于3%，我们的目标可以实现！四、原因分析四、原因分析现状调查选择课题可行性分析要因确认制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算原因分析设定目标小组通过分析对症结“月末集中报帐及预算编制质量不高”进行了原因分析，得到造成主要症结的 7个末端原因。主要症结结算数据未及时获得报帐合同流程慢前期报帐被退单预算科目与列帐科目不符预算估算过高未达到目标要求值月末集中报帐预算

8、编制质量不高预算调整比例高预算完成率考核标准过低预算员对预算业务知识不熟预算成本管控意识缺乏部份结算数据需月中旬后取得系统流程制约报帐单据不规范预算编制随意性强四、原因分析四、原因分析现状调查选择课题可行性分析要因确认制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算原因分析设定目标序号末端原因1部份结算数据需月中旬后取得2系统流程制约3报帐单据不规范4预算员对预算业务知识不熟5预算成本管控意识缺乏6预算完成率考核标准过低7预算调整额不限制7个末端原因如下：五、要因确认要因确认选择课题可行性分析原因分析设定目标制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算编号末端原因确认内容确认方法确认标准负责人完成日期

9、1部份结算数据需在月中旬后取得取得结算数据的时限现场统计30%以上报帐额在16号以后取得邱斌2010.05.152系统流程制约系统操作流程现场验证单笔报帐需经系统流程时长4天陈雅丽2010.05.153报帐单据不规范报帐单据退单记录现场调查被退单报帐单据数量占总报帐单据数量4%陈雅丽2010.05.174预算员对预算业务知识不熟预算员编制预算准确性现场分析每月有3%以上预算额的科目编制错误商建芬2009.05.175预算成本管控意识缺乏预算知识培训及执行分析频次现场调查预算培训次数小于2次,预算执行分析总结每月小于1次商建芬2009.05.186预算完成率考核标准过低分公司绩效考核内容现场调查

10、分公司预算完成率考核标准98%下吴惠贤2009.05.187预算调整额比例高预算调整规定内容现场调查月均预算调整额比例高于10%吴惠贤2009.05.19小组对7个末端原因进行了分析和确认，具体结果见下表：五、要因确认要因确认选择课题可行性分析原因分析设定目标制定对策制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算?确认方法：现场统计?确认标准：30%以上报帐数据在16号以后取得?确认结果：小组将09年8-12月分公司预算报帐金额导出查证,酬金、租金、水电费、低耗品、局房土建等费用需在16号以后取得发票报帐，该部份费用占预算额36%。?结论：30%以上报帐数据在16号以后取得，但超出小组能力解决范围

11、，不是要因。确认一：部份结算数据需在月中旬后取得?确认方法：现场验证?确认标准：单笔报帐需经系统流程时长4天?确认结果：查看分公司报帐记录，单笔报帐单据从起草到走完合同流程需历经4-5天时间。?结论：报帐经系统流程时长大于4天以上，但超出小组能力解决范围，不是要因确认二：系统流程制约系统检测五、要因确认要因确认选择课题可行性分析原因分析设定目标制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算?确认方法：现场调查?确认标准：每月不合格被退回报帐单据数量占总报帐单据数量4%?确认结果：各月被退单的报帐单据数量：确认三：报帐流程不规范分公司8月9月10月11月12月合计占比防城34435197%东兴324

12、54186.5%上思12232105.4%合计78101111476.4%?结论：8-12月被退报帐单据数量超总单据量 4%以上，满足确认标准，是要因。五、要因确认要因确认选择课题可行性分析原因分析设定目标制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算?确认方法：现场调查?确认标准：每月有3%以上预算额的科目编制错误?确认结果 ：小组统计各月预算额中正确的预算科目及错误的预算科目数量,计算占比?结论：预算科目错误率3%，满足确认标准，是要因。确认四：预算员对预算业务知识不熟95.4%4.6% 预算科目错误预算科目正确五、要因确认五、要因确认要因确认选择课题可行性分析原因分析设定目标制定对策对策实施

13、效果检查巩固措施总结和打算?确认方法：现场调查?确认标准：预算培训次数小于2次,预算执行分析总结次数每月小于1次?确认结果 ：09年为市公司新成立 ,分公司多为新岗位预算员 ,未经过全面预算管理培训,半年来也未开展过预算执行分析总结工作 ,因此预算成本管控意识缺乏。?结论：未开展预算培训和预算执行分析总结，满足确认标准，是要因。确认五：预算成本管控意识缺乏预算相关知识培训(频次)预算执行分析(频次)00五、要因确认要因确认选择课题可行性分析可行性分析原因分析设定目标制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算?确认方法：现场调查?确认标准：分公司预算完成率考核标准98%以下.?确认结果：分公司预

14、算完成率绩效考核标准为 90%。?结论：预算完成率考核标准在 98%以下,满足确认标准，是要因。确认六：预算完成率考核标准过低?确认方法：现场调查?确认标准：分公司平均预算调整额比例高于10%?确认结果：统计8-12月分公司预算调整额比例如下图。?结论：平均预算调整额比例14.4%，高于10%，满足确认标准，是要因。确认七：预算调整额比例高9.7%20.0%13.6%14.4%0.0%10.0%20.0%防城东兴上思平均五、要因确认要因确认选择课题可行性分析原因分析设定目标制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算通过对7个末端原因的分析，小组确认上述5个末端因素为要因。要因确认结果 报帐流程

15、不规范预算员对预算业务知识不熟预算管控效能薄弱预算完成率考核标准过低预算调整比例过高六、制定策略制定策略选择课题可行性分析原因分析要因确认设定目标对策实施效果检查巩固措施总结和打算主要原因对策目标措施负责人地点完成时间报帐流程不规范规范报帐流程被退报帐单据数量占总报帐单据数量4%以下1、提取历史被退单据分类分析,总结规范事项。2、编制报帐实务手册,组织报帐员培训。陈雅丽分公司2010.5.10预算员对预算业务知识不熟熟悉预算业务知识预算编制内容正确率99%以上1、整理相关制度和业务流程文档，编制全面预算实用手册。2、开展预算管理培训。3、到分公司实地指导预算编制。商建芬分公司2010.5.15

16、预算管控效能薄弱提升预算管控效能将预算执行分析总结列为常态化工作，预算分析报告合格率100%1、开展全面预算管理的宣传培训，搭建预算执行交流平台，加强沟通。2、建立电子预算管理系统，确保对营销资源的实时管控。3、每月进行预算执行分析工作，对成本投入效益作详细分析。4、实施质量监控，每月初对分公司上月预算执行、财务分析方面进行评分和发文通报，商建芬分公司2010.5.20根据以上确认的要因，QC小组成员结合实际制定了对策表。策略制定六、制定策略制定策略选择课题可行性分析原因分析要因确认设定目标对策实施效果检查巩固措施总结和打算主要原因对策目标措施负责人地点完成时间预算完成率考核标准过低修订预算完

17、成率考核标准预算完成率考核符合区公司标准(98%以上)1、按区公司考核标准制定基层预算完成率考核制度。2、将预算完成率考核列入基层财务室经理月度绩效考核。邱斌公司2010.5.30预算调整比例过高限定预算调整比例预算调整比例控制在10%以下1、根据各预算项可控制水平，制定出切实可行的预算调整比例范围吴惠贤公司2010.5.30根据以上确认的要因，QC小组成员结合实际制定了对策表。七、对策实施七、对策实施现状调查选择课题可行性分析原因分析要因确认制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算设定目标实施(一)：规范报帐流程整理相关会计实务手册内容，组织各级报帐人员培训。制定相关报帐制度，宣贯落实公司

18、报帐管理办法。七、对策实施分公司5月6月7月合计防城2114东兴2103上思1012合计5229占比3.1%1.7%1.8%2.3%现状调查选择课题可行性分析原因分析要因确认制定对策制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算设定目标实施（一）效果检查：实施（一）效果检查：对策实施后的 5-7月中，各月被退单的报帐单据数量：目标值4%以下实施(一)：规范报帐流程6.4%3.1%1.7%1.8%0%1%2%3%4%5%6%7%实施前5月6月7月七、对策实施七、对策实施现状调查选择课题可行性分析原因分析要因确认制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算设定目标实施(二)：熟悉预算业务知识整理相关制度

19、和业务流程文档，编制全面预算实用手册开展预算管理培训，到分公司实地指导预算编制,举办了知识竞赛。七、对策实施现状调查选择课题可行性分析原因分析要因确认制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算设定目标实施（二）效果检查：月份5月6月7月平均准确率99%99.5%100%99.5%对策实施后的 5-7月中，预算编制内容正确率达 99%以上。实施(二)：熟悉预算业务知识95.4%99.0%99.5%100.0%0%30%60%90%120%实施前5月6月7月目标值99%以上七、对策实施七、对策实施现状调查现状调查选择课题可行性分析原因分析要因确认制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算设定目标实

20、施(三)：提升预算管控效能建立电子预算管理系统，确保对营销资源的实时管控。每月初对分公司上月预算执行、财务分析方面进行评分和发文通报。每月进行预算执行分析，对成本投入效益作详细分析七、对策实施现状调查选择课题可行性分析原因分析要因确认制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算设定目标实施（三）效果检查：分公司5月评分6月评分7月评分防城757775东兴787675上思808078对策实施后的 5-7月中，预算分析合格率 100%，考评分平均76.6分，达标目标值。实施(三)：提升预算管控效能分公司数量分析报告平均分分析报告合格率376.6100%七、对策实施七、对策实施现状调查选择课题可行性分

21、析原因分析要因确认制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算设定目标实施(四)：修订预算完成率考核标准按区公司考核标准制定基层预算完成率考核制度。将预算完成率考核列入基层财务室经理月度绩效考核。七、对策实施分公司5月6月7月平均防城99.7%99.8%99.8%99.7%东兴99.5%99%98.5%99%上思99.3%99.2%98%98.8%现状调查选择课题可行性分析原因分析要因确认制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算设定目标实施（四）效果检查对策实施后的 5-7月中，各分公司预算完成率均达 98%以上，达标目标值。实施(四)：修订预算完成率考核标准分公司数量月均预算完成率结论399

22、.1%98%七、对策实施2261621587847642778236965.5%2.3%6.7%4.0%6.7%8.2%13.8%19.3%20.1%13.5%050100150200250工程建设促销费酬金广告宣传积分兑奖低耗零固其他办公类租金水电费其他物业物流类其他0%10%20%30%调整金额占调整总额比现状调查选择课题可行性分析原因分析要因确认制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算设定目标实施(五)：限定预算调整比例3814426146343577721178.6%11.4%15.4%12.6%2.8%3.4%28.8%7.6%4.2%5.2%0204060801001201401

23、60工程建设促销费酬金广告宣传积分兑奖低耗零固其他办公类租金水电费其他物业物流类其他0%10%20%30%40%调整笔数占调整总笔数比小组成员首先对09年下半年预算调整情况进行数据分析,寻找预算调整额占比较高的科目,分析原因.各科目预算调整额占比各科目预算调整笔数占比?房屋装修、工程建设、促销费及酬金类是预算调整金额较高的科目。?促销费调整主要是由于 8、9月份东兴分公司营销方案的临时调整及报账进度滞后.?酬金类是由于每月代办点新用户发展酬金的预估数与实际稽核通过数存在差异，酬金类是由于每月代办点新用户发展酬金的预估数与实际稽核通过数存在差异，存在当月放号稽核不通过而不能发放酬金的情况，造成每

24、月预算金额需要调整。七、对策实施现状调查选择课题可行性分析原因分析要因确认制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算设定目标实施(五)：限定预算调整比例科目酬金促销费广告宣传积分兑奖办公类物业物流类其他预算调整额比例13.8%20.1%13.5%6.7%8.1%5.3%4.4%1、09年酬金、促销费、广告宣传费预算调整金额占该科目预算总额13.8%、20.7%、13.5%，其中有5-8%的预算调整额是人为报帐进度滞后造成的，其余8-12%预算调整额是属于公司经营政策或营销资源临时变化的不确定因素影响导致的，因此提出每月各单位预算调整额占该单位该科目预算金额比最高为10%。2、除酬金、促销费、广

25、告宣传费以外的其他科目调整金额占科目预算金额比例不能超过5%。3、各单位每月调整预算笔数占该部门预算总笔数比例不能超过20%。小组通过对各科目预算调整额占比的分析，提出了限定预算调整比例的方案小组通过对各科目预算调整额占比的分析，提出了限定预算调整比例的方案。各科目预算调整额占比如下图 :七、对策实施七、对策实施现状调查选择课题可行性分析原因分析要因确认制定对策对策实施效果检查巩固措施总结和打算设定目标实施（五）效果检查对策实施后的 5-7月中，各分公司预算调整比例如下图：实施(五)：限定预算调整比例14.4%6.2%4.5%5.0%0%5%10%15%20%实施前5月6月7月八、效果检查效果

26、检查选择课题可行性分析原因分析要因确认制定对策对策实施设定目标巩固措施总结和打算效果（一）:目标达成全部对策实施完后，小组成员整理统计 10年5月-8月预算执行差异率，与实施前情况对比如下：月份实施前5月6月7月8月预算执行差异率7.6%5.9%5.2%2.9%1.3%目标达成！7.6%3.0%1.3%目标值实施后实施前八、效果检查序号项目执行差异额（万元）所占百分比累计百分比1工程活动进度慢13062%62%2客观原因改变4019%81%3月末集中报帐3014%95%4预算编制质量不高105%100%5超预算不能报帐00100%效果检查效果检查选择课题可行性分析原因分析要因确认制定对策对策实

27、施设定目标巩固措施总结和打算效果（二）:症结消除小组再次对未能完成预算的记录数据进行原因分析，月末集中报帐和预算编制质量不高已不是预算执行差异率高的主要原因，症结消除。再对未能完成预算的记录数据进行统计 ,经整理后原因如下所示1 3 04 03 01 006 2 %8 1 %9 5 %1 0 0 %1 0 0 %工程活动进度慢客观原因改变月末集中报帐预算编制质量不高超预算不能报帐执行差异额累计百分比八、效果检查八、效果检查15.2%13.5%19.3%0%10%20%30%40%6月7月8月效果检查选择课题可行性分析原因分析要因确认制定对策对策实施设定目标巩固措施总结和打算效果（三）:符合标准99.5%99.1%99.1%95%96%97%98%99%100%6月7月8月活动实施至结束后的 6-8月份,分公司每月预算完成率均达 98%以上,达到区公司下达的基层财务达标预算完成率98%的要求.活动实施至结束后的 6-8月份,分公司每月报帐均衡率均在 40%以下,达到区公司下达的基层财务达标报帐均衡率40%以内的要求 .八、效果检查效果检查选择