浅谈企业投资项目后评价工作

1、    浅谈企业投资项目后评价工作    毕永峰摘要：后评价在投资项目管理过程中有着重要的地位和作用，其可以对信息进行及时的反馈，总结经验教训，提高投资项目的管理水平。本文介绍了企业投资项目后评价的原则、方法等，并提出了对策建议，以期为读者提供参考。关键词：企业；投资项目；后评价企业投资项目后评价是指对已经完成的项目的目的、执行过程、效益、作用和影响所做出的系统的客观分析，通过对项目活动实践的检查总结，确定投资项目预期的目标是否达到，项目是否合理有效，项目的主要效益指标是否实现。项目后评价的目的是通过对信息进行及时的反馈，总结经验教训，提高投资项目的管理

2、水平，同时也为受评项目实施运营中出现的问题提出改进建议，从而达到提高投资效益的目的。1投资项目后评价的原则1.1独立性原则投资项目后评价的独立性原则指的是其不会受到任何人员的影响，如决策者、管理者、实施者等。为了更好地实现这一原则，应该设置专门的评价机构，并且配备专业的人员，严格完成后评价的工作，履行自身的相关责任。在评价机构的建设过程中，不仅要保持相对的独立性，而且还要使其便于运作，将独立性的原则始终贯穿于后评价的整个过程中，从最初的项目选择到最后的信息反馈都要有独立性的体现，这样才能保证后评价的公正性，有效提高其可信度，真正发挥出后评价环节应有的效用。1.2科学性原则投资项目后评价的科学性

3、原则是指评价的方法和手段要科学，前后对比的口径要一致，采用的数据要有可比性，设置的评价指标体系要合理。在后评价的原则中，科学性原则占有重要的地位，要求在后评价过程中，采用科学的方法，对数据进行全面的分析，并且要有实事求是的态度，对数据进行科学的论证，从而对项目的各个环节做出准确的评价。1.3公正性原则投资项目后评价的公正性原则是指评价结论要公正，既要指明现实存在的问题，也要客观分析问题产生的历史原因和时代的局限性；既要实事求是地总结成功的经验，也要认真负责地总结失败的原因。公正性原则要求评价者有丰富的经验，可以对相关资料进行准确的收集和整理，保障其真实可靠性，另外，在后评价过程中，必须要有项目

4、执行者以及管理者的参与，及时发现资料收集的问题，保证资料的真实性。2投资项目后评价的常用方法2.1对比分析法对比分析法是将投资项目已实现的各项指标，与项目决策时所确定的相应指标进行同口径对比，找出差异、分析原因，得出结论和经验教训。对比分析法通常是把两个相互联系的指标数据进行比较，从数量上展示和说明研究对象规模的大小，水平的高低，速度的快慢，以及各种关系是否协调。2.2逻辑框架法逻辑框架法是1970年由美国国际发展署提出的一种评价项目的方法，该方法首先将项目根据结构进行分解，通过分析分解后各因素之间的关系，对项目进行综合评价，逻辑框架法的核心是分析项目实施过程和运营过程之间的因果关系，揭示项目

5、综合评价结果和相关因素之间的关系。逻辑框架法一般可用表来表示，其中一般把目标及因果关系分为四个层次：第一层次为目标层；第二层次是目的层；第三层次是产出层；第四层次是投入层。2.3成功度法成功度法是利用专家或专家组的经验，根据项目各方面的执行情况，通过预定的标准或目标来评价项目的总体成功度。成功度的标准通常分为五个等级：即完全成功、基本成功、部分成功、不成功和失败。利用成功度法进行综合评价时，首先根据项目的类型和特点设置成功度表，第一列列出项目评价的主要指标，第二列写出各个指标与项目相关的程度，一般分为“重要”、“次重要”和“不重要”三类，第三列按照上述的五个等级进行评价，然后在最下面一行对整个

6、项目进行综合评价。3投资项目后评价的对策建议3.1評价中要明确评价的标准。后评价人员应明确判断管理问题要有三个层次的标准：第一是“是否做错”，即合规性标准，是否符合国家和地方法律法规、行业规定、企业管理制度和规范以及项目批复确定的内容；第二是“是否优秀”，属于改进性标准，即与可研目标对比，投资金额是否在控制之内，成本控制如何，还可以与本企业、本行业同类项目的建设成本控制指标及经济效益指标、管理情况等进行比较；第三是“是否满足企业要求”，包括是否满足本企业或上级单位的期望、是否符合本企业的发展战略和规划定位、是否达到本项目的预期发展目标等。因此，项目后评价中，后评价人员必须清楚知道每项工作正确的

7、做法以及优秀企业的做法。3.2分析问题切忌浮在表面。评价人员分析问题原因时，切勿一步到位，应逐步分析，挖出深层次原因。例如，某新产品生产线投资项目建成投产后经济效益未达到目标。评价时第一步发现产品产量未能达到预期目标；第二步分析产量未达到目标是生产不出来还是销售不出去？调查发现是因为销量始终未打开；第三步应调查销量未打开是哪方面原因，是销售模式或渠道的问题，还是销售激励机制的问题，或是销售队伍问题，抑或是这些方面都存在问题。只有通过这样严谨细密的剥洋葱式的分析问题，才能找到问题产生的根源，从而提出解决问题的对策建议。3.3对比分析中应增加对标分析评价。常用的对标分析有内部对标、竞争性对标和行业

8、对标三种。内部对标就是大型集团从若干规模相近、类型相同的投资项目中选取优秀的项目与受评项目进行对比，这种方法的优点是信息容易获取，但问题也很明显，对标范围封闭，无法借鉴外面优秀的经验，且不容易发现同一个集团的共性问题。竞争性对标就是对标对象为直接的竞争对手，两者有着相似的产品和市场，与竞争对手对标可以直接找到差距，得出的评价结论更具有使用价值，但是竞争对手的最佳案例标杆信息很难得到。行业对标就是与同行业平均或优异水平进行对标分析，从而找到管理差距。行业对标相比竞争性对标更容易找到相关行业协会公布的标杆数据，与内部对标相比结果相对更客观，因此行业对标更加具有实用性。4结语近年来，我国在后评价理论与方法方面进行了卓有成效地探索与实践，为开展后评价工作提供了理论与方法支持和实践依据。随着我国经济体制改革尤其是投资体制改革的不断深入与发展，市场经济对投资行为的约束日益强化，后评价工作迎来更大的发展前景，将对企业提高投资项目管理水平发挥重要的作用。参考文献：1段金鑫.企业投资项目后评价工作初探j.经济师，2017（01）：265+267.2王冬梅.关于技术改