贵州内审师《内部审计基础》：中小企业治理与内部控制制度建设模拟试题.doc

1、2015年贵州内审师内部审计基础：中小企业治理与内部控制制度建设模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1. 以下哪种情形违反了 iia职业道德规范？a：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上 泄漏了机密审计信息。b：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计 经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的 审计。c：某内部审计师在当地举办的iia会议上发表了一次讲演，概括了他为

2、某公司电子数据交 换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。d：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品, 由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。2. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反 iia的道德规范？a：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；b：在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班；c：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；d：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。3. 通用审计软件可以用于控制性测试 支持性测试a：可以可以b：可以

3、不可以c：不可以可以d：不可以不可以4. 当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力a：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。b：获取管理者的书面声明；c：实地观察仓库里的存货；d：检查被审计单位记录里的仓库收据。5. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化？a：定义b：控制c：测量d：改进6. 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？a：首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了 解和确定依赖内部审计工作的程度。b：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。c：

4、至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。d：在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。7. 某内部审计师正根据专业实务框架，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师 应该a：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证b：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的c：确定并接受机构所面临的风险程序d：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的 方式方法。8. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会a：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。b：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。c：增加风

5、险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。d：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。9. 安全和健康(esh)自我检查方案的一部分，检查是由esh成员和既定工作区域或建筑业的 业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，esh成员就要将这个缺陷加入到对所有部 门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。esh经理用这个数据库向高层管理当局提供有关 纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终 止(closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在 的利益冲突？a：附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的

6、，这种情况提供了充分 的监督b：附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整 性的最佳状况c：在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的esh成员的审核应予以要求，以便证实 终止信息d： esh部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有 责任10. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法 有助于减少哪种舞弊风险？a：从关联方米购。b：为假发票付款。c：从原材料库存偷盗原材料。d：回避授权控制。11. 个人电脑程序的密码用来阻止a：不精确的数据处理；b：对计算机的非法进入；c：对数据文件的不完整更新

7、；d：非法的使用软件。12. 资产和负债风险。ii、与保险方案有关的风险。iil影响机构目标实现的风险。a：只有i和ii是对的b：只有iii是对的c：只有ii是对的d： i、ii、iii都对13. 某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是a：成本数据与目前的市场行情比较b：对经纪人持有的证券进行函证c：运用权益法重新计算投资的账面价值d：计算溢价或折价的摊销14. 近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓 励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？a：制定应急计划b：开展风险分析c：创建危机管理小组d：练习

8、对危机的反应15. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑 以下哪项内容？a：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。b：即将接受审计的业务类别和性质。c：以前风险评估的结果。d：公司发生亏损的历史。16. 根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250 个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统巳经开 发了 25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少 发生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时 间，也增加了系统使用错误的

9、可能性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉, 并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大 多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户 组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人 员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门 确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能 一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就 新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果

10、经过了一段时间，银行把账户管理 系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系？a： a.生命周期法。b： b.模拟法。c： c.原型法。d： d.分层输入处理-输出(hipo)o17. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该a：评估用以编制管理报告的程序b：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性c：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系d：为管理报告提供支持性文件记录18. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定 公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法公司甲所展示的行为道德标准高 于公司乙。(2)公司

11、甲己建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司 行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。a：只有是对的b：只有是对的c：只有(2)和(3)是对的d：只有和是对的19. 鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划 中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？a：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划 的相关需求b：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估c：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新 考虑这些

12、额外的审计要求d：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置20. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额 或数量的估计a：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；b：将财务数据与可比期间的敬据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行 比较；c：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测 的模型是保持一致的；d：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。21. 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？a：发表的显示商业普遍衰退的经济指数b：这个组织过去六个月每月的实际核销

13、的账款金额c：过去六个月每月销售总额d：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测22. a分公司产品销售下降了 15%或者更多。ii、a分公司能够销售的产品量要多于其生产的 产品量。iii、a分公司经常将其生产的产品全部销售出。a：只有ib：只有iic：只有iiid：只有i和ii23. 以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？a： 一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查b：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查c：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理 雇员薪金和福利有关d：薪金会计职员帮助内部审计师对

14、小型摩托车存货进行盘点24. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审 计程序提供的信息量是最少？a：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较；b：随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相 比较。c：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；d：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5 年的入进行多元回归分析。25. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？a：公司是否已为担任关键职位的员工提供担

15、保。b：即将接受审计的业务类别和性质。c：以前风险评估的结果。d：公司发生亏损的历史。26. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因 为这种协调有助于外部审计师a：依赖内部审计部门开展审计工作。b：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。c：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。d：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。27 .下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能？a： a.数据库管理系统。b： b.实用程序。c： c.操作系统d： d.程序库管理系统。28.内部审计部门应通过对程序进行评

16、估来为公司治理作贡献.通过评估.促进i .提升道德标 准和价值观ii .确保有效的组织业绩管理和责任制iii.传达风险和控制信息iv.协调内外部审 计师和管理层的工作a：只有i、ivb：只有ivc：只有ii和iiid： i , ii, iii和iv29 .下列哪种情况是上述病毒出现的征兆a：电压猛增，从而损坏计算机设备；b：未知原因的数据丢失和改变；c：不完全的备份、恢复和权变计划；d：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。30. 某组织大量采用最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全 和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的

17、最 佳办法？a： a.对知识库进行检查。b： b.对开发和生产中的控制进行测试。c： c.确保信息系统与组织目标的兼容性。d： d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。31. 目前，系统开发生命周期的方法己经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的 方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项a： a.对开发过程的管理很困难。b： b.无法使用户参与到开发过程中。c： c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。d： d.将原型作为最终产品来接受的倾向。32. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？a：及时记录客户的订单。b：已装运货物与有效的客户订单吻合。

18、c：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。d：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。33. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？a：保证内部审计计划支持总体企业日标。b：保证内部审计计划得到高有管理层的批准。c：强调内部审计部门的重要性。d：为改善战略性计划提供建议。34. 以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？a：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责b：管理层定期对审计章程进行审查c：董事会保证内部审计的客观性d：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围35. 根据专业实务框架，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；a

19、：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；b：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；c：内部控制系统是否能降低内在风险；d：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。36. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点a：可以计算财务数据错报的准确数额；b：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；c：可以整体测试数据；d：决策风险会增加。37. 在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具？a：定义b：控制c：测量d：改进38. 普遍的和特殊的原因在六西格玛方法中的哪一个阶段中会被识别出来？a：定义b：测量c：分析d：改

20、进39. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于a：改进产品设计和可信赖性b：测量流程性能c：实施统计流程控制d：改进组织流程40. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资 源时，感到最困难的是下列哪一项？a： a.无法获得所需的设备。b： b.无法获得访问的授权。c： c.无法实现物理连接。d： d.很难定位最好的信息源。41. 确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。ii、再进一步审查时排除 以前已经审计过的领域。iil 了解被审计领域的业务程序和控制活动。vi、理解管理层关注 的问题或提出的要求。a：只有iii是对的。b：只有i和iii是对

21、的。c：只有i和iii是对的。d：只有i、iii和vi是对的。42. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了a：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。b：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。c：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350%。d：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。43. 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能a：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。b：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。c：帮助执法检查员进行现场工作，以

22、减少其现场检查时间。d：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。44. 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的？a：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为 外部审查小组的成员。b：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。c：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。d：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈 意见。45. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有 几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器 系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授 权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较, 上述价格更新方法最有可能a：降低持续低