高校财务内控制度体系建设与分析

1、    高校财务内控制度体系建设与分析    钱玉竺摘要：现如今，我国高等教育越来越受到重视，加快了教育体制改革的进程，这就使高校的财务工作也面临着挑战。高校财务目前存在着一些问题，比如说财务预算管理不科学、财务的内控制度不健全、资产的管理不严格以及债务风险比较大等等问题，想要使高校的财务问题得到解决，就要提高财务预算的管理水准，健全完善的财务内控制度体系，对财务内控加强监督管理，健全完善的风险防范机制。2014年1月1日起施行了财政部印发的行政事业单位内部控制规范（试行），对进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设等做

2、出了具体规定。关键词：财务管理 内控制度 风险防范近几年，由于我国高等教育的发展以及市场经济的发展，高校筹措资金增加了多种途径。尽管高校的财务管理模式得到创新，从以前的核算型变成了管理型，但是高校财务内控制度的体系还是存在一些问题需要改善。因此，想要健全高校财务内控制度体系，就需要使财务内控制度以及监督得到加强，让财务的内控环境得到优化，完善财务信息的系统建设，防范财务信息系统的风险。本文主要探究了高校财务内控制度体系的重要性，当前高校财务内控制度体系存在的问题以及完善高校财务内控制度体系的措施。一、高校财务内控制度体系的重要性首先，高校经济业务的安全保证就是高校财务内控制度体系。现如今，经济

3、发展进步，高校筹措资金的途径越来越多，高效的经济业务也各种各样。结合学校的实际情况，制定财务内控制度以及财务管理制度的计划，严格按照指定的制度执行，就能够保证高校财务的安全。其次，想要使高校的竞争能力得到有效提高，就要建立健全高校财务内控制度体系。使教学质量与水准得到提高，建立较强的师资力量，使科学研究的费用提升以便更好地研究财务内控制度以及保障财务内控制度体系的执行力，让高校可以稳步发展，从而提升高校的竞争力。最后，权利的制衡、责任的明确、强有力的监督是高校财务内控制度体系的原则。如果权力将不受约束，腐败的现象就会很严重。防止腐败现象的发生就要对权力进行制约以及监督，使权力能够有序、高效、廉

4、洁的运行。对某一件事的监视、管理与督促就是监督。监督保证了制度的执行力，明确了责任，使高校财务内控制度体系落到实处，让制度更具震慑他人的力量，这样才能够提升高校财务内控制度体系的执行力。高校财务内控制度的体系能够减少防腐现象的发生，最后杜绝防腐现象的发生。二、当前高校财务内控制度体系存在的问题（一）财务监督机制不是十分完善大多数高校通过内部审计部门实现了对于该校系统的监督，最开始是政府要求建立内部审计的机构，查处错误，防止出现弊端是审计的主要功能，高校内部审计对于事前以及事中不够重视，只注重审计财务报表，忽视了对于财务管理的现状分析。审计部门也没有建立良好的财务内控制度体系，降低了工作效率。（

5、二）财务人员的能力不强财务内控制度的管理十分重要的一点就是财务人员的人品、能力以及对于自身的认识与管理。我国高校的财务内控管理人员素质都不是很高，能力不强，水平也不高，没有敬业精神。而且我国高校的财务内控制度的管理人员向外部提供虚假的财务信息，使监督变成了一个形式，使会计秩序造成混乱，会计信息出现了失真的情况，使高校教学研究的环境与秩序混乱。（三）财务预算管理系统不是十分健全财务内控制度体系中的一部分就是财务预算管理系统，预算管理是高校财务管理十分重要的环节。在高校财务工作中，高校由于不注重财务预算管理的相关工作，形成了不透明的预算编制过程，监督工作不到位，对于编制预算的时间不够，预算变更随意

6、，这样会造成预算的准确性较低等等。在执行过程中，会使高校财务预算管理的执行力度弱，执行的时候不能依据预算计划来执行预算，容易造成高校财务预算管理比较混乱无秩序。（四）高校不重视财务内控制度体系一些高校对于财务内控制度的了解不透彻，他们认为财务内控制度体系主要是关于内部管理控制，内部财务控制被内部会计控制所取代。目前，控制活动被控制五要素取代的现象十分广泛，高校对于提高财务内控制度体系的意识仍然不够，高校更注重的是教学问题以及如何提高学生成绩的问题。忽视了财务的内部管理与控制，高校对于财务的风险意识比较弱，而且对于财务的风险控制以及风险评估十分不擅长，培训人员的力度也不够强。高校对于财务内控制度

7、体系不是很重视，所以高校财务规划者制定的目标不符合实际情况，造成财务内控制度效率较低，甚至没有办法实施。三、完善高校财务内控制度体系的措施（一）建立规范的财务内控制度体系想要对于财务内控制度进行有效的实施，就要建立健全的财务内控制度，与自身的实际情况相结合，按照严格的要求以及具体的原则，制定详细的财务规划。因为我国高校的规模都较大，而且信息量比较丰富，管理的层次较多、幅度较大，因此做好调查研究是十分必要的，详细完备的调查研究会使得财务内控的工作十分顺利。通过专业具体的调查研究，做好调查研究的总结工作，总结出财务内控工作中做得比较好的方面以及做法，继续发扬推广做的好的方面，积累有用的经验。对于完

8、善财务内控制度体系进行研究，通过研究，制定合理有效的财务内控制度。为了保障财务内控制度体系高效的运行，各大高校应该建立独立的关于财务内控管理的部门。想要使高效的财务内控制度能够健康合理的运行，既要依赖于校长、财务部门负责人以及财务部门工作人员进行有效的管理财务部门，还要加强对于财务的审计。可以委托职工代表大会监督高校内的各种财务活动，最终使财务内控制度得以健全，财务内控职责得以完善，更加接近财务内控制度体系的运行目标。（二）创建规范的财务监督体系对于高校的发展与运作十分重要的部分就是建设项目的费用、采购物资的费用、资金的结算以及财务的预算，这一环节也有可能使高校规避财务风险。高校应当依据合理的

9、授权，使每个等级的工作人员都明确自己的职责，防止集中审查批准的权限，对于培训与宣传加大力度，让全体员工能够有意识的把控关键点。这样不仅对于实施财务内控制度有帮助，对于形成监督的风气也有帮助。高校内部审计的基础的工作任务就是财务收支，财务收支具有效益性、合法性、真实性。高校要使关于财务收支的审计工作更加日常化，就要把财务收支审计列入计划中来，不仅使高校内部审计制度更加完善，高校内部审计的独立性得到提高，也让高校意识到建立内部审计部门十分重要，让高校内部的审计职能得到扩展，使高校的内部监督逐渐强化。（三）控制高校的预算，使财务内控系统更加完善计划与管理高校财务收支就是高校预算，高校预算是为了使高校

10、分配经费以及监督职能的工作得到加强，财务部门对经费预算进行编制，再由高校的负责人进行审核批准，最后校长再进行组织实施。经过确定后的高校预算不允许擅自增加或修改，想要修改预算就要按照有关规定进行调整。如果高校的预算科学合理，又具有严格的执行力以及控制机制，就能够最大限度发挥高校资金的用处。使高校的业务得到保证，对于正常运行高校的管理活动以及实现高校教育事业的整体目标起着非常重要的作用。（四）提高高校财务人员的内控意识系统性以及全面性是财务内控制度体系的特点，需要高校的财务人员在日常工作中贯彻实施，所以要提高高校财务人员的财务内控意识，就要建立财务稽核制度并进行制度的培训，增强宣传力度。为了更好的

11、实施财务内控制度要创建一个良好的氛围，树立高校财务人员的财务内控制度的理念使财务人员掌握关于财务内控的相关知识，将财物内控与实际生活相结合。强化财务内控网络建设以及加强业务骨干队伍建设，高校就要培养出高素质的人才。尽管建立高校财务内控体系十分重要，但是不能过于着急，欲速则不达，建立健全的高校财务内控制度体系，需要根据学校的实际情况，借鉴成功的经验进行相关调查研究，完善高校财务内控制度体系，保障高校健康向上的发展。四、结束语总而言之，健全与完善各大高校财务内控制度体系具有重要的意义，和学校里每位教职工与学生都息息相关。唯有健全的财务内控制度体系，才能够促进学校良好健康的发展。因此，使高校的财务内控制度体系更加完善健全是各大高校的责任和义务。完善的财务内控制度体系会为高校的学生们创建一个良好的生活学习环境，营造一个轻松愉