保理业务管理与作业办法

1、保理业务治理和作业方法（试行）第一章总就第一条为规范公司保理业务操作，防范和掌握风险，依据国家 有关法律法规、 国际保理公约 （ unidroit convention on internationalfactoring）、国际保理规章（ general rules for international factoring，grif），及公司章程和相关规章制度，特制订本方法；其次章定义其次条为便于懂得，对本方法中有关保理的重要术语、概念作如下定义和说明：一、保付代理（ factoring ）简称保理；本方法所称的保理是指：卖方向公司申请办理保理业务，经公司同意，卖方以将其对其特定买受人（以下简称

2、买方）基于买卖合同、 服务合同而取得向买方恳求于肯定清偿日支付肯定款项的应收账款债权转让给公司的方式，托付公司为卖方供应保理协议所商定的包括代位收款、或/ 及融资、或 /及账务治理、或 /及承担买方信用风险等保理服务；以上所述的应收账款，单指企业与企业之间的放账交易；卖方：指销售商品或供应服务的一方，是应收账款的权益人；买方：指购买商品或接受服务的一方，是清偿应收账款的责任人；二、买方信用风险（credit risk）是指因买方破产、倒闭、重整、解散、停止营业、拒绝往来、无支付才能或恶意拖欠所导致的买方未能在应收账款到期日足额付款1的情形；所谓保理商承担买方信用风险：在无任何理由而拒不付款的前

3、提下，因上述缘由，买方无法在应收账款到期日之后的90天（或信保保单的等待期到期之日）内足额付款，由公司负责先行支付卖方该笔应收账款后，公司再按相关程序向买方进行催收及法律追索；信用风险担保额度：即承保额度， 指在特定买方发生信用风险时，公司依保理协议 及附件的商定对卖方应履行担保付款的最高限额；三、保理融资指依据卖方的申请，并经公司同意，公司在卖方将应收帐款债权转让于公司的前提下，依保理协议及附件的商定依据所转让的应收账款债权的肯定比例在该应收账款到期日前向卖方供应融资的服 务；保理融资额度：是指在保理合同有效期内，公司针对某一特定买方的合格应收账款可以向卖方供应保理融资的余额的最高限额；四、

4、保理产品的划分依据公司作为保理商是否承担买方信用风险以及是否供应卖方保理融资服务的划分标准，分为以下四种：1、公司同时承担买方信用风险以及供应保理融资服务：称为全功能保理服务（ full services factoring）；公司承做本项业务如发生信用风险，由公司向卖方履行担保付款的责任，但是担保付款金额应扣 除公司已供应的保理融资及相应利息，并依公司与卖方签订的保理 协议中商定之最高承保额度为上限；2、公司仅承担买方信用风险但不供应保理融资服务：称为到期2保理服务（ maturity factoring ）；公司承做本项业务如发生信用风险， 由公司向卖方履行担保付款的责任， 但是担保付款金

5、额应依公司与卖方签订的保理协议中商定之最高承保额度为上限；3、公司不承担买方信用风险但供应保理融资服务：称为有追索权保理（ recourse factoring）；公司承做有追索权保理，在应收账款到期 30天后无论任何缘由无法从买方收取足额账款，公司有权向卖方追索保理融资借款；4、公司不承担买方信用风险也不供应保理融资服务：称为保理服务（ factoring），公司得以债权人身份帮助卖方向债权人对账、收款；五、双保理（ two-factor factoring）和单保理（ single factoring）1、双保理是指至少有一家保理商与公司合作；2、单保理是指仅由公司独自承做的保理；六、国内

6、保理和国际保理1、国内保理（ domestic factoring）：买方与卖方同为境内注册的企业；2、出口保理（ export factoring ）：卖方为在境内注册的企业、买方为在境外地区登记的企业；3、进口保理（ import factoring ）：买方为在境内注册的企业、卖方为在境外地区登记的企业；4、出口保理商（export factor 简称ef）：指与出口商签订出口保理业务协议、供应协议商定的出口保理服务的保理商；5、进口保理商 （import factor 简称 if ）：指与出口保理商签订 国际双保理协议（ inter-factoragreement），供应进口商保理服务

7、的保3理商；七、商业纠纷（ dispute ）是指买方因任何理由提出不按买卖合同、 服务合同商定的账期及应收账款金额向指定的付款账户付款时， 或虽未提出但未向指定的付款账户付款的情形；商业纠纷由买卖双方自行处理，公司不参加商业纠纷的处理，也不对其处理结果承担任何责任；八、保证付款（ payment under guarantee， pug ）也称担保付款，是指在承担买方信用风险项下，于公司信用风险 承保额度范畴内、对于已转让予公司的应收账款且经公司核准，买方 因前述信用风险的缘由未能向卖方足额付款时，公司将依据与卖方签订的保理协议的商定向卖方履行担保付款的责任；九、销货折让指买卖双方达成的因退

8、货、货物降价、销售折扣、销售折让、修正差错等缘由而调减原应收账款的金额；十、卖方额度指公司承做保理业务，核予卖方的保理融资总额度上限；十一、买方额度指公司承做保理业务，主动授予债务人（买方）的、且并未与其签订任何协议的额度；买方额度分为两类：第一类：承保额度；即担保买方信用风险的最高上限；其次类：集中度额度；即不担保买方信用风险的备忘额度；十二、保理商额度4指针对与公司有签订双保理协议（inter-factoragreement）的保 理商，公司所核给的信用风险额度的上限；第三章产品第三条依操作方式不同以及便于懂得，公司的保理业务分为：一、国内保理二、出口保理三、进口保理第四条本业务的目标客户

9、定位：一、藉由公司供应账款治理服务，提高收款效率、削减公司人力负荷的企业；二、企业应收账款平均账期大於应对账款平均账期，为支应营运周转，有资金需求的企业；三、期望降低或转嫁买方信用风险，以规避坏账发生的企业； 第五条客户属交易性质产生的债权（供应商品或服务）皆可承做，但如有以下情形时，原就上不予承做，但经由董事长或总经理书面同意者除外：一、合约或订单有禁止债权转让之限制条件者；（买方事后有出具书面同意转让者除外）二、买卖双方相互买卖，且债权及货款有相互抵销的情形者；三、与公司签订保理协议前已到期且未获清偿的应收账款（池）；四、工程性质的招标案，并有分批验收情形者；五、买卖交易属一次性交易、无后

10、续订单者；5六、商品交易条件属寄售性质者；七、买卖双方均为中间商，实际物流买卖方均未经手；八、买卖双方属母子公司或关联企业者；（以背对背方式承做者不在此限）第四章业务治理模式和内部分工第六条业务岗：一、负责市场的开发、评估、受理业务申请；二、撰写授信调查报告、与客户签约；第七条产品岗：一、为保理业务的牵头治理岗位，也是公司保理业务一切问题的最终答疑者；二、负责保理产品的开发、专业培训、营销策划及组织推动；三、负责保理业务的贷前、贷中、贷后的治理；四、负责与保理商业务协议的签订；五、负责保理商关系的建立和保护；六、负责发起对保理商同业授信额度的申请、使用治理；第八条风控岗：一、授信审查：负责买方

11、额度的治理、审批和监控；负责卖方额度的审批、监控；负责对保理商同业授信额度的审批、监控；二、拨款审查：负责卖方额度签约文件的审查；负责保理系统的出账审核；三、法务处理：负责保理业务中有关法律文本的制订、审查和修改工作；负责保理业务项下有关法律问题的说明和询问工作；负责保6理业务涉讼（裁）案件的处理工作；第九条作业岗：一、负责保理业务的日常作业，包含登账、债权受让、拨款、销账、仍款、操作保理系统等工作；二、日常对账是作业岗的重要职责，包含账款到期日前与买方财务人员查核账款、对账等；第五章业务申请、受理与查核第十条额度申请与查核一、买、卖方额度申请与查核保理额度查核，公司应核查买卖双方实际交易情形

12、，依过去往来 纪录及将来估计应收账款的增长赐予额度；额度分为买方额度与卖方额度两类，查核流程如下：（一）买方额度查核：1、业务岗办理本项业务应的确做好尽职调查（due diligence ， dd ），充分明白应收账款是否为正常交易所产生，以降低交易风险；买卖双方营业性质之关联性与供销情形，及客户申请额度与其营业额、周转率是否相称，防止过度授信；2、业务岗应先以电话或电子邮件洽询作业岗，查询该买方是否具有公司买方额度及目前买方额度占用情形；如已有买方额度，业务岗应填写买方额度使用申请书送作业岗，作业岗凭以占用买方额度；3、如无买方额度或合计申请额度超过核定买方额度上限，业务岗应填写买方额度设立

13、申请书及买方额度使用申请书等，送7风控岗申请买方额度；作业岗凭以占用买方额度；4、买方额度治理依公司授信业务审批授权、相关授权准就办理；（二）卖方额度查核：1、产品岗帮助业务岗进行交易流程核查，并填制交易流程查核报告书，交易流程查核报告书应按不同买家分别填写；2、业务岗备妥以下送审资料后，送风控岗审查；买方额度使用申请书与买方额度设立申请书产品岗签回的交易流程查核报告书核贷批复书以下为向客户征提之资料：公司章程验资报告 开户许可证贸易合同，如为代理其他企业出口仍需供应代理协议交易流程查核报告书所记载的需征提之交易文件执照、证件及其最新年检证明：营业执照、组织机构代码证、国（地）税税务登记证、贷

14、款卡及特许行业经营许可证等其他必要的证件申请出口保理另需供应进出口企业资格证或外商投资企业批准证或对外贸易经营者备案表法定代表人或负责人身份证明、履历等前三年、本年季度及上月财务报表或其他能够证明经营和财务才能的资料83、除以上第 2 点向客户征提一般的债权文件外，仍应特殊征提以下债权文件：往来印鉴（变更）授权书债权让与通知书买卖合约或订单上有禁止债权转让条款，要求国内买方同意债权转让并签回时使用的格式介绍信 introductory letter ，通知国外买方使用（无须签回）的格式；货款明细表 ：详列第一笔转让前，客户已出货但不在公司供应保理服务范畴内之发票（指发票日早于债权转让通知书上通

15、知买方之交货发票日、或已逾账款到期日之发票、或与客户协商后公司不 纳入信用风险担保的发票） ；4、如上述应提交资料因实际业务需求而须作修改，由业务岗提出申请，经产品岗出具会签看法后，提交风控岗审批；5、卖方额度治理依公司授信业务审批授权及相关授权准就办理；二、风险分级方式如客户申请保理融资，授信按以下三点办理：1、依据风控岗交易评级分为a 、b、c、d四类，经评定为a或 b 类的不需向客户（卖方）征提担保品；2、经风控岗评级为b 类客户利率定价须符合风险掩盖敞口；3、经风控岗评级为c 类的需向客户（卖方）征提足额担保品；4、经风控岗评级为d 类的拒绝供应保理融资服务；9如客户要求本公司承担买方

16、信用风险服务，风控岗将该买方送信用保险公司核保，按最终核保金额的肯定比率承做；或向该买方注册 地的保理商询问是否情愿承保，风控岗应在买方当地合作保理商核给信用额度后方可承做；三、保理融资申请与查核1、保理融资比例：保理融资比例原就上不超过各笔应收账款金额（含税）扣除客户与买方依其交易认可之销货折让或销货退回金额及其他相关费用之 净额的 80%，业务岗可依据买卖双方折扣纪录调整比例，送风控岗审批；2、保理融资的发放：经客户转让的应收账款，作业岗依据交易流程查核报告书所记载之应征提之交易债权文件核对无误后，按应收账款治理同意书所记载之保理融资成数运算金额，并核对是否超出该客户总保理融资额度后送风控

17、岗审批；审批通过后于次一工作日前拨款至保理协议所规定的账户；3、保理融资额度期限：额度期限以不超过一年为原就，实行循环动用方式；卖方额度到 期申请新额度时，送风控岗审批，如交易条件相同，提交文件不变， 不需重新提交交易流程查核报告书，但如有新增买方，或征提交易文件转变，就需重新提交交易流程查核报告书；四、变更授信条件变更授信条件由业务岗提出申请，送风控岗审核，并依据公司相10关规定审批；五、逾期动用限制1、新已核准的项目，应于应收账款治理同意书签发日起三个月内，签妥相关协议、契据并动用；如未能于应收账款治理同意书签发起三个月内动用，业务岗需说明缘由申请延长；2、额度动用有效期限延长申请由风控岗

18、审批；六、授信申请批准后业务岗应尽速提交应收账款治理同意书、交易流程查核报告书和全套交易单据给作业岗，以利作业人员制作保理协议等相 关约据；变更授信条件亦同；七、应收账款治理同意书应收账款治理同意书为规范客户与公司承做本业务的信用风险担保方式、额度、保理融资比例、保理融资利率、手续费率等重要 条件内容，为保理协议的一部分，是公司重要债权凭证；八、保理协议保理协议 最终一页应加盖公章以及法定代表人或其授权人签章，整份协议并加盖骑缝章；第六章价格治理与权限第十一条利率和计息方式一、保理融资利率定价一律采纳浮动报价；二、计、收息按应收账款治理同意书商定的方式计收；三、在公司不承保买方信用风险情形下（

19、包含完全不承保或超出承保额度的部分） ，保理融资逾发票到期日45 天（催收期30 天，卖11方付款期15 天）后，按应收账款治理同意书商定的罚息利率计收罚息；该罚息利率不得低于正常利率的150%；四、无论有无承保，如发生商业纠纷，公司以保理融资返仍通知书通知客户于 15 日内返仍保理融资，如逾 15 天后客户仍未仍款，按应收账款治理同意书商定的罚息利率计收罚息，该罚息利率不得低于正常利率的150%；五、在公司承保买方信用风险额度内，如发生买方破产、倒闭、重整、解散、停止营业、拒绝往来、无支付才能或恶意拖欠所导致未能在应收账款到期日足额付款之情事，如有保理融资，就仍按正常利率计息，不计收罚息；六

20、、额度审批后如需变更保理保理融资利率，由业务岗提出申请，送风控岗审核，并依据公司相关规定审批；第十二条保理手续费一、保理手续费依发票或付款通知书金额按固定比率逐笔计收；二、收费标准按公司公布之最新利费率报价处理；业务岗可视客户与公司往来状况及市场同业竞争情形，打算是否赐予客户更为优惠 的价格；收费标准和方式必需在 应收账款治理同意书中明确载明；保理手续费收取方式按发票或付款通知书金额逐笔收取；三、卖方需将对公司选定的买方之应收账款全部转让并收取手续费；四、额度审批后如需变更收费标准和方式，由业务岗提出申请，送风控岗审核办理，申请批准后按本方法第十条办理变更；第七章额度管控12第十三条承担买方信

21、用风险时必需占用买方承保额度；如为出口双保理业务占用国外进口保理商额度、进口保理占用买方 （进口商 ）承保额度；第十四条国外进口保理商额度由产品岗提出，经风控岗审核，并依据公司相关规定审批；第十五条买方承保额度不敷使用时仍必需接受客户债权移转；第八章应收账款转让、保理融资发放及仍款第十六条交易文件的审查、买卖方额度登载建置、保理协议的制作、应收账款转让交易、保理融资交易及仍款销账作业等交易由作业岗负责；文件审查按保理业务文件审核要点实施；第十七条保理协议等签约文件的审核、用印、验印由风控岗负责；第十八条客户第一笔债权转让一、开户1、客户（卖方） 应于公司指定的合作银行开立本/外币结算账户和保理

22、仍款专户；2、保理结算户明细应填载于保理协议内；3、保理仍款专户明细应填载于应收账款治理同意书内；二、债权文件制作与签约作业1、项目核准后， 业务岗应尽速提交应收账款治理同意书、交易流程查核报告书 、项目批复书及全套交易单据给作业岗，由作业岗制作保理协议，经风控岗审核后，一并送交业务岗进行后续签约事宜；132、应收账款治理同意书一式二联（客户联、公司留底联），并将保理协议及应收账款治理同意书客户联交付业务岗进行签约作业，然后经公司加盖公章，公司留底联复印件一份供应作业岗留存；三、债权转让通知第一笔转让前，业务岗需帮助卖方以债权转让通知书或介绍信书面通知买方债权转让予公司的事实，并依公司指示将货

23、款直接汇入公司指定账户；债权转让通知方式及寄发处理方式：1、公证送达：由客户（卖方）备妥相关文件，包括：1）债权转让通知书一式三份并盖妥客户公司公章；2）法定代表人身份证复印件；3）营业执照复印件；4）授权书（如负责人无法亲自办理公证，可托付代理人处理公证事宜）；5）代理人身份证原件；授信户备妥上述文件后，由业务岗伴随前往公证处办理公证送达；债权转让通知书经公证人公证后，授信户电话招ems 或其它快递公司收件员至公证处当公证员面封存收寄；公证书及快递回执联由业务岗取回交由作业岗保管归档；2、挂号 / 快递方式以公司债权转让通知书格式并盖妥客户公司公章，由授信户 备妥信封及买方收件人，由业务岗代

24、为寄发， 将邮局 / 快递公司回执联正本交由作业岗保管归档；143、介绍信寄发方式由卖方将公司供应的介绍信内容以印有卖方公司英文名称的 信纸备妥，连同卖方公司的信封交付业务岗寄出；经卖方签署的介 绍信复印件及 dhl 、ups、fed express等快递公司提单留底联副本交由作业岗保管归档；4、债权转让通知书由买方盖章确认：以公司债权转让通知书格式并盖妥卖方公司公章，经由买方盖章确认转让事宜（必需要有买方公司字眼之印章） ，业务岗将原件交由作业岗保管归档；5、电话照会（针对公司担任买方收款、对账等服务业务，含单保理业务）；作业岗电话实际照会买方人员（财务部门、出纳人员或选购人员等），以确认买

25、方是否有收到公司的债权转让通知、可否依通知更换其付款账户及日后对账方式等信息，以充分把握仍款来源；电话照会内容需录音存证；6、作业岗于拨贷前需取得邮寄回执联，如无法取得回执联，作业岗可以接受客户首笔发票债权移转，但不拨款，直至取得回执联或首笔账款回笼且买方的确依据公司指定账户付款后，后续发票才可进行拨款；四、逐笔通知：1、公司保理业务应做到应收账款逐笔通知；原就上应将客户发票加盖转让章后与债权转让通知书一起送达买方，特殊情形按公司相关规定审批为准；2、首次转让作业前，作业岗应于中国人民银行征信中心的应15收账款质押登记公示系统查询客户拟转让给公司的应收账款是否已 经有被质押或转让给其他银行或是

26、保理公司的记录，并将查询结果打印存档； 如查询到客户拟转让给公司的应收账款已经有被质押或转让给其他银行或是保理公司的记录，作业岗应拒绝受理应收账款的转让，并书面通知业务岗；3、作业岗应登录人民银行的应收账款质押登记公示系统进行应收账款转让登记并将登记内容打印存档；详细登记方式按应收账款质押登记方法与中国人民银行征信中心应收账款质押登记操作规章规定办理；第十九条每笔转让 /保理融资发放及手续费收取方式一、转让 / 保理融资留意事项1、卖方每次将应收账款转让予公司时，均应填写债权转让通知书，详列每笔发票数据及到期日，并由作业岗验印；2、每次转让前，作业岗须至应收账款质押登记公示系统查询客户拟转让给

27、公司的应收账款是否已经有被质押或转让的记录，并将查询结果打印存档；3、债权转让通知书 、转让交易文件及应收账款质押登记公示系统转让登记查询结果由作业岗归档留存；4、应收账款转让胜利后，如客户欲申请保理融资，应填写保理融资申请书 ，详列每笔发票数据、到期日及申请保理融资额，交由业务岗，并由作业岗验印；5、作业岗将债权转让通知书、转让交易文件、保理融资申请书正本送风控岗审查，审查通过后由作业岗操作保理系统拨款；16二、保理手续费的收取方式1、保理手续费于向客户支付保理融资款时扣收；2、如客户未申请保理融资，可于买方仍款时扣收，如买方不付款时，作业岗通知业务岗，由业务岗通知客户缴交手续费；3、项目如

28、有发票漏转让的情形，仍须针对漏转让发票金额向客户计收保理手续费（于客户仍款时扣收）；其次十条进账控管一、作业岗于每笔账款到期日前的五个工作日之前，向买方财务人员通知照会付款情形；二、买方款项进账时，原就上采纳逐笔销账方式，作业岗可向买方或卖方取得销账明细以利执行仍款销账作业；三、如买方或卖方无法于买方进账时供应销账明细，作业岗通知业务岗变更授信条件将客户销账方式改为先到期先销账（first due first pay，fdfp）方式，经产品岗审核并报风控岗核准后，由业务岗通知客户、作业岗作为后续销账依据；四、有追索型保理项目如逾发票到期日30 天，作业岗应即刻制作保理融资返仍通知书并通知业务岗，由业务岗通知客户于15天内返仍该笔账款之保理融资余额；如该笔账款已无保理融资余额但