【推荐】庖丁解薪：给你分解工薪收入中的五险一金、个税,就怕算得你心惊肉跳

1、精品资料欢迎下载庖丁解薪：给你分解工薪收入中的五险一金、个税,就怕算得你心惊肉跳12 月 18 日至 21 日,中心经济工作会议在北京举办；会议指出,要开展降低实体经济企业成本行动,打出“组合拳”,转变政府职能、简政放权,进一步正税清费,清理各种不合 理收费,要降低社会保险费,争论精简归并“五险一金”；1、“五险一金”费率达到税前工资总额的66.33%中国社保体系主要由“五险一金”组成；下面以北京市“五险一金”为例具体说明；养老保险缴费比例：单位20%其中 17%划入统筹基金, 3%划入个人帐户 ,个人 8%全部划入个人帐户 ；医疗保险缴费比例： 单位 10%,个人 2%+3元；失业保险缴费比

2、例： 单位 1.5%, 个人 0.5%；工伤保险缴费比例：依据单位被划分的行业范畴来确定它的工伤费率,一般为0.3%,个人不交钱；生育保险缴费比例：单位0.8%,个人不交钱；非工作所在地户口的没有这个,所以非工作所在地户口的最多只有“四险一金”；公积金缴费比例：依据企业的实际情形,选择住房公积金缴费比例；一般情形下,住房公积金费率为 24%,单位和个人各缴纳工资的12%；但原就上最高缴费额不得超过北京市职工平均工资 300%的 10%；加一下,就可以得出”五险一金”缴费率相当于税前工资总额的66.33%,企业社保负担非常繁重；相关数据显示,在与 125 个国家的社保费率对比分析后,只有11 个

3、国家的社保费率超过40%,而且主要是发达的福利国家, 目前中国社保费率高于德国、 美国, 也高于日本、 韩国；企业最迫切的呼声就是尽快降低养老金费率；EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载2、税前月薪 1 万,五险一金、个税就要6955.70 元税前月薪 1 万元,每月五险一金以及个税加一起就要6955.70 元,这看起来,好像有问题, 有些人可能会问,再加上交纳的个税,莫非税后就拿不到3000 元；这就是不明白五险一金除了个人缴纳的部特别,主要仍要靠企业交纳；我早在 2021 年就已经以税前月薪 1 万元作了对“五险一金”以及“个税”的分解,很多记者

4、伴侣都引用过我运算的数据；昨天我写过一篇文章叫庖丁解表,这个也可以戏称为“庖丁解薪”吧；（ 1）个人缴费社保与公积金缴费明细：养老8%：800 元；医疗 2%： 203（ 200+3）元；失业 0.2%： 20 元；公积金 12%：1200 元；个人缴费合计： 2223 元；个税：应纳税额总计：4277 元,缴纳个税： 322.70 元；（ 2）单位缴费社保与公积金缴费明细：养老20%： 2000 元；医疗 10%： 1000 元；失业1%：100 元；工伤 0.3%： 30 元；生育 0.8%： 80 元；公积金 12%： 1200 元；单位缴费合计：4410 元；从上面的运算中,可以知道,

5、到手收入：10000 2223 322.70=7454.3元；单位用工支出总计： 10000+4410 14410.00 元；雇主每月付出了14410 元,职工个人拿到了 7454.30 元；之间 6955.70 元的差额,究竟去了哪里？下面再以图表作出说明；其中单位缴纳的五险 3210 元、个人缴纳的三险 1023 元,上缴了社保机构；单位缴纳、个人缴纳的公积金各 1200 元,上缴公积金治理机构；个人所得税322.70 上缴税务机构；你税前月薪为 10000 元时, 实际拿到手的现金为 7454 元, 占企业实际用工成本 14410 元的比例为 51.73%,已经超过一半了；企业需要负担的

6、金额,约为个人到手金额的两倍；该惊叹了吧,是不是也算得让我们心惊肉跳；EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载当然,你可以和我辩论说,那些“五险一金”仍是有相当一部分会回到我们手中的；我不管过几十年后仍能不能拿回自己的养老金,就算能百分之百拿回,并且拿回的钱也已经早也贬值,那是毫无疑问的；今日我们的收入,再加上个人拿工资去消费时再缴纳的商品税款,确的的确有一半以上被政府拿走了；这一点,谁都无法否认；3、五险一金的会计处理为了让大家更充分完善地明白“五险一金”,现将其会计处理方法也一并在这里讲解下；依据相关的会计准就,现列举“五险一金”的会计处理流程；假定

7、拿上面税前1 万元的职工属于治理部门（另外,为了让会计分录更完善,我也列出了其他部门的会计科目） ,让我们一起来做做会计分录吧！（ 1）计提工资借：治理费用工资 10000生产成本工资制造费用工资销售费用工资贷：应对职工薪酬工资10000（ 2）计提养老、医疗、失业保险社保（个人交纳部分） 借：治理费用社保 1023生产成本制造费用销售费用贷：应对职工薪酬养老保险800应对职工薪酬医疗保险203EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载应对职工薪酬失业保险20（ 3）计提五险一金（企业负担部分） 借：治理费用 - 社保 3210治理费用 - 住房公积金 1

8、200贷：应对职工薪酬 - 社会保险费 - 企业 3210应对职工薪酬 - 住房公积金 - 企业 1200（ 4）计提住房公积金（个人交纳部分） 借：治理费用住房公积金1200生产成本住房公积金制造费用住房公积金销售费用住房公积金贷：应对职工薪酬住房公积金1200（ 5）发工资 代扣个人承担部分 借：应对职工薪酬工资10000贷：其他应对款社会保险费1023其他应对款住房公积金1200应交税费应交个人所得税322.70银行存款 7454.30（ 6）缴纳企业部分住房公积金、社保以及个人承担部分由公司代扣代缴的社保、公积金借：其他应对款社保1023应对职工薪酬 - 住房公积金 - 企业 1200应对职工薪酬 - 社保- 企业 3210EFIEFNEUGBFNKFMEINGFEJFBNEIFKDNF精品资料欢迎下载贷：银行存款 6633（ 7）缴纳个人所得税借：应交税费应交个人所得税322.70贷：银行存款 322.704、必需降低“五险一金”高费率主要由于“五险一金”的缘由,极大地提高了劳动力成本,减弱了企业特别是实体经济企业的盈利才能,使得中国产品在国内