公司货币资金管理制度

1、公司货币资金管理制度货币资金管理办法为了加强货币资金管理，现根据国务院发布的有关货币资金管 理规定核财政部，中国人民建设银行印发的 施工、房地产开发企 业财务制度，结合公司系统的情况制定本办法。本办法包括现金 管理，银行存款管理，外币管理，有价证券管理核信用卡五部分内 容。第一章总则第一条 为加强财务管理，维护财经纪律，根据国务院发布的 现金管理条例有关规定，特制定本实施细则。第二条 本实施细则的“现金”，是指企业库存的现钞，包括 库存的人民币现钞和外币现钞。第三条本实施细则使用于公司系统各单位（以下简称企业） 及其所属单位。第四条 企业办理现金结算必须遵守国家的法律、 法规和本实 施细则各项

2、规定。第二章 现金提取及使用范围第五条 为了自身经营活动的需要，需向银行提取一定的现金 备用。提取现金时，应写明用途，由本单位财务部门负责人签字盖 章，经开户银行审核后，提取现金数额，应与当日所需现金数额基 本相符，不可剩余过多，增加库存。第六条 企业于其他单位的经济往来，除规定的范围可以使用 现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 转账结算在经济往来中 具有与现金相同的支付能力。企业购买国家规定的专项控制商品， 必须采取转账结算的方式，不得使用现金。第七条 企业可以在下列范围内使用现金：第八条1、职工工资、津贴、资金；2、个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬3、根据国家规定办法给

3、个人的科学技术、文化、艺术、体育 等各种奖金；4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支 出；5、向个人收购农副产品和其他物资及青苗、房屋等赔偿费用的支出；出差人员必须携带的差旅费；6、出差人员必须携带的差旅费；7、1000元一下的零星支出，超过1000元支出的应当采取转 账方式结算；&中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。第三章现金收入与只用的管理第九条 由于现金的性质最为流动，醉易为个人挪用或侵占。因此，企业的现金收支，必须建立、健全内部控制制度，以防发生 以外或损失。第十条 凡是收入的现金，先由经办会计人员填制“收款凭证” 连同现金送交出纳人员点收。出纳人员收入的

4、现金应与当日送存入 开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。第十一条 会计人员根据收款清单和银行存款回单，核对无误 后填制现金记账凭证。第十二条企业的一切现金收入不论金额多少，出纳人员都必 须开具“收款收据”并将记账联附在凭证背后，加盖“收讫”戳记 计入现金日记账。第十三条 企业支付现金可以从本单位现金库存中支付或从开 户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，（即坐支）。如 遇特殊情况必须坐支现金的，要事先报开户银行审查批准，由开户 银行核定坐支范围和限额。同时，各单位必须在现金账上如实反映， 并按月向开户银行报送坐支金额和使用情况。第十四条 企业因采购地点部确定，交通不便

5、以及其他特殊情 况必须使用现金的，由本单位财会部门负责人签字盖章， 开户银行 审查批准后，予以支付现金。第十五条 企业现金的支出都必须根据企业所收到或自行填制 且由有关人员签字的“领款凭证”或“报销单据”，经所在部门主 管批准，送交财务部门审核后付款第十六条 企业的财会部门核对单据凭证无误后，经办会计填 制现金付款凭证，送交出纳人员付款。第十七条 企业出纳人员，对支付合发单据核对无误后，将现 金或现金支票给收款人，收款人在“付款凭证”上签收，然后加盖“收讫”戳记，计入“现金日记账”。对于职工交回的备用金借款 等现金，应给对方另开收据，据此入账，不得采取抽回借条的办法。第十八条 企业一切现金支出

6、，必须凭“记账凭证”付款，不准在空白的“记账凭证”上先签字事后付款，以防差错。第十九条 未经主管领导或主管人员同意，其他人员（除使用 备用金者以外），不得携带使用大额现金，如确因工作需要，如代 发放民工费，支付零星赔补外等。需领用大额现金时，也必须制定 严格的安全和监督措施，当日剩余现金必须随时存入银行，或就近 在信用社办理存着存款。随用随取，存款利息所得，应交回财务部 门入账。第二十条 企业不得采用补政党手段套曲现金；不准签发空头 现金支票。第四章 建立健全现金日记账第二十一条 企业必须按规定建立合乎国家要求的“现金日记 账”由出纳人员保管填写。出纳人员按日逐笔登记现金的收付， 登 记后的凭

7、证汇总送相关人员。现金日记账要日清月结，出纳人员每 天必须盘点清查库存现金，以保证现金的安全完整，做到账款相符。第二十二条 出纳人员在工作中不准用借据、白条等顶替库存 现金；不准借支公款版私事；不准单位向相互借支现金或套曲现金； 不准利用银行账户代其他单位或个人存入、支取现金。第二十三条 企业的一切现金收付“记账凭证”逗必须按日逐 张编制序号，记录在专门设置的编号薄上，由经办人员签字以备查 询。第二十四条 出纳人员必须保持现金日记账薄清洁、整齐，不 准涂抹、舌I、挖，登记出现错误时，按规定更改。第二十五条出纳人员要妥善保管好“现金日记账”，未经财会 主管领导批准，非财务人员不得随意查阅。第五章

8、 加强库存现金的管理第二十六条 企业同时在几家银行开有账户的，只能在一家银 行开设现金结算户，支取现金。并接受该家银行核定的现金库存限 额喝进行现金管理检查。第二十七条 经开户银行核定的库存现金限额，企业必须严格 遵守，但由于生产或经济业务的变化，需增加或减少时，应向开户 行提出变动申请，经批准后再行调整。第二十八条企业根据十几需要，原则上以各单位三至五填的 日常零星开支核定库存现金限额。 在边远地区和交通不发达地区施 工的库存狎昵进限额，可以适当放宽，但最多不得超过十五天的日 常零星开支。第二十九条对没有在银行单独开立账户的各单位的附属部 门，也要实行现金管理。必须保留的现金，也要核限额，其

9、限额包 括在各单位的库存现金之内。第三十条企业不得保留账外公款或私设小金库。不准将单位 收入的现金以个人储蓄方式存入银行。第六章现金收付监督检查与责任第三十一条 企业应加强现金的管理，明确责任分工，严格按 规定的账务处理程序工作，出纳人员应保持一定的独立性。第三十二条 企业内部报账单位，也应配备专职或兼职的财会 人员。第三十三条出纳人员应保管好库存现金核各种有价证券。对 于现金核各种有价证券要确保安全完整无缺。如有短缺，要负赔偿 责任。第三十四条出纳人员要保守保险柜的密码的秘密；要妥善保 管保险柜要是，不得遗失，也不得转借他人。第三十五条企业财会主管部门或负责人应对库存现金建立查 库制度，坚持

10、进行定期和不定期的清查。防止以外事故的发生和避 免国家资金的损失。第七章现金的安全管理第三十六条企业出纳人员向银行提取大额现金在 2000 10000元以下的，应二人同往；万元以上的由单位保卫人员陪同， 并派车辆运送。企业基层单位可比照办理，禁止一人盗银行提取大 额现金。第三十七条 节假日、公休日期间的库存现金量，一般不得超 过库存限额得百分之五十。如遇特殊情况，存放大额现金时，应通 知包围部门采取安全防范措施。第三十八条出纳人员在发放工资或报销费用时，在无法判定 对方身份时，出纳人员有权拒绝支付第三十九条企业的财务人员，其他工作人员严禁携带大额（万 元以上）公款出差，更不能将现金随行李包裹等交由条路、航运及 其他运输部