会计分录汇总简表

1、会计分录汇总简表、筹资核算会计处理1企业收到投资时：借：XX账户贷：实收资本2当投入资本大于注册资本时：借：XX账户贷：实收资本资本公积3企业取得各项借款时：借：银行存款贷：短期借款/长期借款4企业归还各项借款时：借：借短期借款/长期借款贷：银行存款5按月计算利息时：借：财务费用贷：应付利息6.按季支付利息时借：应付利息贷：银行存款、供应阶段主要业务核算1.购买材料进行款项结算：借：材料采购一XX材料应交税费一应交增值税一进项税额贷：XX账户2.材料入库：借：原材料一XX材料贷：材料采购一XX材料3.尾款结算：借：XX账户贷：银行存款4.领用材料：借：生产成本（生产产品领用）制造费用（车间日常

2、消耗或一般性消耗） 管理费用（行政管理部门领用）贷：原材料一XX材料5.预付账款核算：5工预付款项借：预付账款贷：银行存款52材料已发出，进行款项结算借：材料采购一XX材料应交税费一应交增值税一进项税额贷：预付账款53补付款项借：预付账款贷：银行存款54多余退回借：银行存款贷：预付账款三、固定资产购入处理1购入不需要安装的固定资产时：借：固定资产应交税费一应交增值税一进项税额贷：XX帐户2购入需要安装的固定资产时：2.1.购入时：借：在建工程应交税费一应交增值税一进项税额贷：XX帐户2.2.安装时：借：在建工程（安装费等费用）贷：XX帐户2.3.安装完毕交付使用时：借：固定资产贷：在建工程四、

3、供应阶段其他业务核算1.出差前预借差旅费：借：其它应收款一某某人贷：库存现金2.按规定报销时：借：管理费用贷：其他应收款一某某人备注：多退，则借方增加“库存现金”账户；少补，则贷方增加“库存现金”账户。五、生产阶段主要经济业务的会计处理1.生产产品时领用材料：借：生产成本一 X产品制造费用管理费用销售费用贷：原材料一XX材料2.产品生产，计算各项工资：借：生产成本一工资制造费用一工资管理费用一工资销售费用一工资贷：应付职工薪酬一工资3.按工资总额的14%计提福利费用：借：生产成本一 X产品制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬一福利费4.归集各项间接费用时：借：制造费用贷：XX账户5.期末将

4、归集的制造费用分配计入产品成本借：生产成本一 X产品贷：制造费用6产品完工验收入库时：借：库存商品一X产品贷：生产成本一X产品7结转已销产品成本时：借：主营业务成本一X产品六、生产阶段其他业务核算的会计处理（一）人工费用业务核算1提取现金，准备发放工资时：借：库存现金贷：银行存款2用现金发放工资时：借：应付职工薪酬一工资贷：库存现金3将所发工资计入相应成本费用时：借：生产成本一 X产品制造费用一 X产品管理费用一X产品销售费用一X产品贷：应付职工薪酬一工资4按所发工资的14%计提福利费时：借：生产成本一 X产品制造费用一 X产品管理费用一X产品销售费用一X产品贷：应付职工薪酬一福利费5企业按规

5、定使用福利费时“借：应付职工薪酬一福利费贷：银行存款/库存现金（二）折旧费、修理费核算1按规定计提折旧时：借：制造费用管理费用销售费用贷：累计折旧2平时发生修理费时：借：制造费用管理费用销售费用贷：银行存款（三）跨期费用核算1平时发生先支付后受益的费用时：借：制造费用管理费用销售费用贷：银行存款2平时发生先受益后支付的费用时：2.1.平时按月计算利息时：借：财务费用贷：应付利息2.2.按季支付利息时：借：应付利息'贷：银行存款23到期归还本金时：借：短期借款贷：银行存款（四）期间费用核算1.平时发生各项费用时：借：管理费用财务费用销售费用贷：XX账户2.期末结转费用时：借：本年利润贷：

6、管理费用财务费用销售费用七、销售阶段主要经济业务处理1.销售产品取得各项收入时：借：XX账户贷：主营业务收入一X产品应交税费一应交增值税一销项税额2.其他经营活动取得收入时：借：XX账户贷：营业外收入投资收益其他业务收入:3.结转已销产品成本时：借：主营业务成本一X产品贷：库存商品4.发生其他相关成本费用支出时：借：其他业务成本营业外支出贷：XX账户5.计算销售过程中应缴纳的各项税金及附加 费用时：借：营业税金及附加贷：应交税费一应交 XX税6.销售过程中发生的各项销售费用时：借：销售费用贷：XX账户7.期末结转收入时：借：主营业外收入一X产品其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润8.期末

7、结转费用时：借：本年利润贷：主营业务成本一X产品其他业务成本营业税金及附加销售费用/财务费用/管理费用营业外支出八、财务成果核算主要经济业务处理1期末结算收入时：借：主营业外收入一X产品其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润2期末结转费用时：借：本年利润贷：主营业务成本一X产品其他业务成本营业税金及附加销售费用/财务费用/管理费用营业外支出3计算结转缴纳所得税时：3.1.计算应缴纳所得税：借：所得税费用贷：应交税费一应交所得税3.2.结转所得税时：借：本年利润贷：所得税费用3.3.缴纳所得税时：借：应交税费一应交所得税贷：银行存款4.期末结转企业实现的净利润时：借：本年利润贷：禾U润分配一

8、未分配利润九、利润分配的会计处理1.企业按规定提取盈余公积时：借：利润分配一提取盈余公积贷：盈余公积2.企业按规定向投资者、经营者分配利润：借：利润分配一应付投资者利润贷：应付股利3.期末结转已分配利润：借：利润分配一未分配利润贷：利润分配一提取盈余公积利润分配一应付投资者利润4.资金退出企业时：借：短期借款/长期借款应交税费一应交XX税应付股利等贷：银行存款十、财产清查主要经济业务的会计处理1.财产物资盘盈时：借：XX账户贷：待处理财产损溢2.财产物资盘亏时：借：待处理财产损溢贷：XX账户3查明原因后，经批准处理盘盈转出时：借：待处理财产损溢贷：营业外收入管理费用以前年度损溢调整4查明原因后，经批准处理盘