最新高新技术企业认定管理办法 解读

1、1高新技术企业认定管理办法解 读河南省高新技术企业认定管理工作领导小组办公室河南省高新技术企业认定管理工作领导小组办公室20092009年年4 4月月2222日日2 目 录 第一章第一章 概概 论论 第二章第二章 认定工作体系认定工作体系 第三章第三章 认定条件认定条件 第四章第四章 认定材料认定材料 第五章第五章 认定与复审认定与复审 第六章第六章 研究开发活动及费用的归集研究开发活动及费用的归集 第七章第七章 20082008年度工作总结和年度工作总结和20092009年度工作计划年度工作计划3第一章 概 论 4 19911991年由国务院授权开始国家高新区内高新技术企年由国务院授权开始国

2、家高新区内高新技术企业的认定工作（国发业的认定工作（国发199112199112号）号） 19961996年开始国家高新区外认定年开始国家高新区外认定关于国家高新关于国家高新技术开发区外高新技术企业认定工作有关执行规定技术开发区外高新技术企业认定工作有关执行规定的通知的通知（国科发火字（国科发火字19960181996018号）号） 20002000年修订年修订国家高新技术开发区高新技术企业认国家高新技术开发区高新技术企业认定条件和办法定条件和办法（国科发火字（国科发火字20002000324324号）号）第一节 高新技术企业认定工作历史回顾5第一节 高新技术企业认定工作历史回顾截止截止200

3、72007年底：年底： 全国高新技术企业共全国高新技术企业共5604756047家，其中高新区内约家，其中高新区内约3234732347家家 科技经费支出总额科技经费支出总额4622.84622.8亿元，比上年增长亿元，比上年增长45.1 %45.1 % 研究开发经费支出研究开发经费支出1995.41995.4亿元，占全社会研究开发经费亿元，占全社会研究开发经费支出的支出的54.5 %54.5 % 完成工业增加值完成工业增加值22109.922109.9亿元，占全国工业企业工业增亿元，占全国工业企业工业增加值的加值的20.6 %;20.6 %;实现利润实现利润6684.16684.1亿元亿元;

4、 ;上缴税额上缴税额4851.44851.4亿亿元元; ;出口创汇出口创汇3683.53683.5亿美元亿美元 6第一节 高新技术企业认定工作历史回顾 以上数字表明，我国的高新技术企业在经历了十几年以上数字表明，我国的高新技术企业在经历了十几年的发展后，无论在数量上还是在质量上均取得了长足的发展后，无论在数量上还是在质量上均取得了长足的进展的进展, , 对促进科技与经济的结合、推动新兴产业发对促进科技与经济的结合、推动新兴产业发展、实现经济增长都起到了极为重要的作用。展、实现经济增长都起到了极为重要的作用。 高新技术企业已成为我国经济发展中最具有活力的产高新技术企业已成为我国经济发展中最具有活

5、力的产业大军。业大军。7第二节 原认定办法的不足 部分条款过时部分条款过时( (依据产品目录认定，以有限和有形的产依据产品目录认定，以有限和有形的产品掩盖了无限和无形的技术品掩盖了无限和无形的技术) ) 领域涵盖面不全（新兴技术和产业，技术服务业）领域涵盖面不全（新兴技术和产业，技术服务业） 研发投入与销售收入之比指标统一为研发投入与销售收入之比指标统一为5%5%，不符企业发，不符企业发展规模与研发投入强度的一般规律。指标体系不健全展规模与研发投入强度的一般规律。指标体系不健全（无自主知识产权等指标）（无自主知识产权等指标） 缺少监督机制，重认定，轻管理缺少监督机制，重认定，轻管理 区内外企业

6、不同待遇区内外企业不同待遇 财税部门不参与认定过程，认同度低财税部门不参与认定过程，认同度低8第二节 原认定办法的不足 导致高新技术企业发展出现困境：导致高新技术企业发展出现困境： 处于产业链低端的加工产品处于产业链低端的加工产品 研发投入偏低研发投入偏低 对国外技术依存度较高对国外技术依存度较高 整体创新能力不足整体创新能力不足 产业升级发展问题亟待解决产业升级发展问题亟待解决9第三节 新办法出台的必要性 近年来，国际科技竞争激烈，自主创新能力已成为一近年来，国际科技竞争激烈，自主创新能力已成为一个国家的核心竞争力。创新能力不足则成为当前制约我国个国家的核心竞争力。创新能力不足则成为当前制约

7、我国高新技术企业发展和产业升级的瓶颈问题。全国科学技术高新技术企业发展和产业升级的瓶颈问题。全国科学技术大会和党的十七大的召开，为我国新时期的发展提出了明大会和党的十七大的召开，为我国新时期的发展提出了明确的战略目标，也为我国高新技术及其产业的发展，提出确的战略目标，也为我国高新技术及其产业的发展，提出了新的更高的要求。我国要在激烈的国际竞争中掌握主动了新的更高的要求。我国要在激烈的国际竞争中掌握主动权，就必须提高自主创新能力，加大研究开发投入，在若权，就必须提高自主创新能力，加大研究开发投入，在若干重要领域掌握一批核心技术，拥有一批自主知识产权，干重要领域掌握一批核心技术，拥有一批自主知识产

8、权，造就一批具有国际竞争力的企业，大幅度提高国家竞争力。造就一批具有国际竞争力的企业，大幅度提高国家竞争力。因此，出台符合新形势要求的高新技术企业认定办法及其因此，出台符合新形势要求的高新技术企业认定办法及其配套文件势在必行。配套文件势在必行。 10第三节 新办法出台的必要性 建设创新型国家对高新技术企业作为创新主体和研发建设创新型国家对高新技术企业作为创新主体和研发投入主体的要求（现实：全国规模以上企业开展科技投入主体的要求（现实：全国规模以上企业开展科技活动的仅占活动的仅占25%25%，研究开发支出占企业销售收入的比重，研究开发支出占企业销售收入的比重仅占仅占0.56%0.56%，只有万分

9、之三的企业拥有自主知识产权，只有万分之三的企业拥有自主知识产权 ） 落实落实国家中长期科技发展规划国家中长期科技发展规划的配套政策的配套政策 企业所得税法企业所得税法及实施条例的要求及实施条例的要求:“:“国家需要重点国家需要重点扶持的高新技术企业扶持的高新技术企业, ,减按减按15%15%的税率征收企业所得税的税率征收企业所得税; ;国家相关部门制订实施办法国家相关部门制订实施办法”11第四节 新办法的总体目标和主要特点 总体目标：在建设创新型国家的战略指引下，通过总体目标：在建设创新型国家的战略指引下，通过鼓励创新的政策导向和新税制优化产业结构的引导鼓励创新的政策导向和新税制优化产业结构的

10、引导功能，进一步增强我国高新技术企业以自主研发为功能，进一步增强我国高新技术企业以自主研发为核心的综合创新能力，促进高新技术产业升级发展。核心的综合创新能力，促进高新技术产业升级发展。 总体思路：通过进一步明确认定标准、规范操作程总体思路：通过进一步明确认定标准、规范操作程序、改革管理体制、加强政策协调，做好高新技术序、改革管理体制、加强政策协调，做好高新技术企业认定管理工作，把优惠政策真正落到实处。企业认定管理工作，把优惠政策真正落到实处。12第四节 新办法的总体目标和主要特点 主要特点：1.1. 贯彻国家自主创新战略，以企业自主研发和创新能力贯彻国家自主创新战略，以企业自主研发和创新能力为

11、核心来认定高新技术企业，为核心来认定高新技术企业，是新办法最重要的一个是新办法最重要的一个特点。特点。2.2. 新办法明确了研究开发等关键认定指标的测度依据，新办法明确了研究开发等关键认定指标的测度依据，避免了认定工作的随意性。避免了认定工作的随意性。3.3. 新办法用新办法用国家重点支持的高新技术领域国家重点支持的高新技术领域指导认定指导认定工作，避免了工作，避免了高新技术产品目录高新技术产品目录的的局限性局限性。 13第四节 新办法的总体目标和主要特点 主要特点：4.4. 新办法根据形势的发展和我国企业的实际情况，对研新办法根据形势的发展和我国企业的实际情况，对研发费用占销售收入的比例进行

12、了发费用占销售收入的比例进行了必要的调整。必要的调整。5.5. 建立部门合作与政策协调的建立部门合作与政策协调的长效机制，长效机制，构建责权分明、构建责权分明、监管与操作分离的认定管理工作体系，是高新技术企监管与操作分离的认定管理工作体系，是高新技术企业认定工作的一次重大改革。业认定工作的一次重大改革。6.6. 取消地域界限，不分区内区外，取消地域界限，不分区内区外，统一认定高新技术企统一认定高新技术企业，业，实现了由区域政策向产业政策的转移。实现了由区域政策向产业政策的转移。14第二章 认定工作体系 15第一节 全国高新技术企业认定管理工作领导小组 主要职责：主要职责：（一）确定全国高新技术

13、企业认定管理工作方向，适时（一）确定全国高新技术企业认定管理工作方向，适时 审议修订审议修订重点领域重点领域和和工作指引工作指引。（二）裁决高新技术企业认定事项中的重大争议，协（二）裁决高新技术企业认定事项中的重大争议，协 调解决认定及相关政策落实中出现的重大问题。调解决认定及相关政策落实中出现的重大问题。（三）监督、检查各地区认定管理工作及相关政策的实（三）监督、检查各地区认定管理工作及相关政策的实 施；对高新技术企业认定工作出现重大问题的地施；对高新技术企业认定工作出现重大问题的地 区提出整改意见，整改期间暂停其认定工作。区提出整改意见，整改期间暂停其认定工作。 （四）审议（四）审议高新技

14、术企业认定管理年度工作报告高新技术企业认定管理年度工作报告。（五）发布（五）发布中国高新技术企业发展报告中国高新技术企业发展报告。16第二节 国家领导小组办公室主要职责：主要职责：（一）向领导小组提交工作报告和发展报告。（一）向领导小组提交工作报告和发展报告。（二）提出（二）提出重点领域重点领域和和工作指引工作指引的修订方案。的修订方案。（三）受理认定机构提交的重大争议，并向领导小组报告（三）受理认定机构提交的重大争议，并向领导小组报告（四）受领导小组委托，检查全国高企认定工作及税收优（四）受领导小组委托，检查全国高企认定工作及税收优 惠政策的实施情况；对高企认定工作出现重大问题惠政策的实施情

15、况；对高企认定工作出现重大问题 的地区提出整改建议报领导小组，并负责落实领导的地区提出整改建议报领导小组，并负责落实领导 小组的决议。小组的决议。17第二节 国家领导小组办公室主要职责：主要职责：（五）组建专家咨询委员会，对认定管理工作给予指导。（五）组建专家咨询委员会，对认定管理工作给予指导。（六）对认定过程中违规的企业、中介机构和参与认定的（六）对认定过程中违规的企业、中介机构和参与认定的 专家等人员予以记录，并建议取消其相应资格。专家等人员予以记录，并建议取消其相应资格。（七）对公示无异议的高新技术企业、承担认定工作的专（七）对公示无异议的高新技术企业、承担认定工作的专 家及中介机构实施

16、备案管理。家及中介机构实施备案管理。（八）负责（八）负责“高新技术企业认定管理工作网高新技术企业认定管理工作网”（网址：（网址： ）的建设和日常管理。）的建设和日常管理。（九）负责组织全国高企认定工作的宣传、培训等事宜。（九）负责组织全国高企认定工作的宣传、培训等事宜。（十）承办领导小组交办的其他工作。（十）承办领导小组交办的其他工作。18第三节 河南省高新技术企业认定管理工作领导小组 河南省高新技术企业认定管理工作领导小组于河南省高新技术企业认定管理工作领导小组于20082008年年6 6月月1616日正式成立（豫科高日正式成立（豫科高200825200825号文）。号文）。 领导小组由省科

17、技厅赵琛厅长任组长，省科技厅、省领导小组由省科技厅赵琛厅长任组长，省科技厅、省财政厅、省国税局、省地税局相关领导和负责同志组财政厅、省国税局、省地税局相关领导和负责同志组成。成。 下设领导小组办公室，办公室设在省科技厅，由高新下设领导小组办公室，办公室设在省科技厅，由高新处刘英锋处长兼任办公室主任。处刘英锋处长兼任办公室主任。19第三节 河南省高新技术企业认定管理工作领导小组领导小组主要职责：领导小组主要职责：（一）负责全省高新技术企业认定及复审工作，确定认定企业；（一）负责全省高新技术企业认定及复审工作，确定认定企业； （二）负责制定和修订（二）负责制定和修订河南省高新技术企业认定实施细则河

18、南省高新技术企业认定实施细则等规章等规章 制度，研究制定工作计划，检查税收优惠政策落实情况，协调制度，研究制定工作计划，检查税收优惠政策落实情况，协调解决工作中出现的重大问题；解决工作中出现的重大问题；（三）负责对已认定河南省高新技术企业进行监督检查，处理有关举（三）负责对已认定河南省高新技术企业进行监督检查，处理有关举报；报；（四）负责审定参与河南省高新技术企业认定工作的专家和中介机构，（四）负责审定参与河南省高新技术企业认定工作的专家和中介机构，并报全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室备案；并报全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室备案；（五）负责审定（五）负责审定河南省高新技术

19、企业认定管理年度工作报告河南省高新技术企业认定管理年度工作报告，并，并报送全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室；报送全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室；（六）负责发布（六）负责发布河南省高新技术企业发展报告河南省高新技术企业发展报告。20第三节 河南省高新技术企业认定管理工作领导小组领导小组办公室主要职责：领导小组办公室主要职责：（一）负责全省高新技术企业认定管理日常工作；（一）负责全省高新技术企业认定管理日常工作；（二）负责起草（二）负责起草河南省高新技术企业认定实施细则河南省高新技术企业认定实施细则等规章制度，等规章制度，研究提出年度工作计划，并报领导小组审定；研究提出年度工

20、作计划，并报领导小组审定；（三）组织遴选并提出参与河南省高新技术企业认定工作的专家和中（三）组织遴选并提出参与河南省高新技术企业认定工作的专家和中介机构名单报领导小组审定，负责专家库建设；介机构名单报领导小组审定，负责专家库建设；（四）受理省内企业提出的河南省高新技术企业认定（四）受理省内企业提出的河南省高新技术企业认定( (复审复审) )申请；组申请；组织认定（复审）合规性审查评审工作；提出符合条件的认定织认定（复审）合规性审查评审工作；提出符合条件的认定( (复审复审) )企业的名单报领导小组审定；企业的名单报领导小组审定；（五）对已认定河南省高新技术企业进行日常监督检查，受理有关举（五）

21、对已认定河南省高新技术企业进行日常监督检查，受理有关举报，并组织进行核实，提出处理意见报领导小组审定；报，并组织进行核实，提出处理意见报领导小组审定；21第三节 河南省高新技术企业认定管理工作领导小组领导小组办公室主要职责：领导小组办公室主要职责：（六）接受企业或主管税务机关提出的高新技术企业资格复核申请，并具体（六）接受企业或主管税务机关提出的高新技术企业资格复核申请，并具体组织复核工作，提出复核意见报领导小组审定；组织复核工作，提出复核意见报领导小组审定；（七）建立专家和中介机构信用制度，查实并向领导小组报告在认定工作中（七）建立专家和中介机构信用制度，查实并向领导小组报告在认定工作中出现

22、违规行为的中介机构和相关人员；上述中介机出现违规行为的中介机构和相关人员；上述中介机 构和相关人员经领构和相关人员经领导小组审定后在网上公告，五年内不得参与河南省高新技术企业认定导小组审定后在网上公告，五年内不得参与河南省高新技术企业认定工作；工作；（八）起草（八）起草河南省高新技术企业认定管理年度工作报告河南省高新技术企业认定管理年度工作报告报领导小组审定报领导小组审定; ;（九）起草（九）起草河南省高新技术企业发展报告河南省高新技术企业发展报告报领导小组审定；报领导小组审定；（十）负责组织全省高新技术企业认定管理工作的宣传、培训等事宜；（十）负责组织全省高新技术企业认定管理工作的宣传、培训

23、等事宜；（十一）承办领导小组交办的其他工作。（十一）承办领导小组交办的其他工作。22第四节 专家（一）专家条件（一）专家条件1.1.具有中华人民共和国公民资格，在大陆居住工作。具有中华人民共和国公民资格，在大陆居住工作。2.2.具有高级技术职称，并具有具有高级技术职称，并具有重点领域重点领域内相关专业背内相关专业背 景和实践经验，对该技术领域的发展及市场状况有较全景和实践经验，对该技术领域的发展及市场状况有较全面了解。面了解。3.3.具有良好的职业道德，坚持原则，办事公正。具有良好的职业道德，坚持原则，办事公正。4.4.了解国家科技、经济及产业政策，熟悉高新技术企业认了解国家科技、经济及产业政

24、策，熟悉高新技术企业认定工作有关文件要求。定工作有关文件要求。23第四节 专家（二）专家职责（二）专家职责 根据根据重点领域重点领域和和工作指引工作指引的要求，的要求，运用专业技术领域方面的知识和经验，对企业运用专业技术领域方面的知识和经验，对企业申报的研究开发项目、高新技术产品（服务）申报的研究开发项目、高新技术产品（服务）和自主知识产权情况进行审查，提出评价意见，和自主知识产权情况进行审查，提出评价意见，作为认定机构对企业提出认定意见的重要依据。作为认定机构对企业提出认定意见的重要依据。24第四节 专家（三）专家纪律（三）专家纪律 应按照应按照认定办法认定办法、工作指引工作指引和认定机构的

25、要和认定机构的要求，独立、客观、公正地对企业进行评价，提出有关求，独立、客观、公正地对企业进行评价，提出有关评价意见。评价意见。 不得压制不同观点和其他专家意见，不得做出与客观不得压制不同观点和其他专家意见，不得做出与客观事实不符的评价。事实不符的评价。 不得披露、使用申请企业的技术经济信息和商业秘密，不得披露、使用申请企业的技术经济信息和商业秘密，不得复制保留或向他人扩散评审材料，不得泄露评审不得复制保留或向他人扩散评审材料，不得泄露评审结果。结果。 不得利用其特殊身份和影响，采取非正常手段为申请不得利用其特殊身份和影响，采取非正常手段为申请企业认定提供便利。企业认定提供便利。 不得收受申请

26、企业给予的任何好处和利益。不得收受申请企业给予的任何好处和利益。25第五节 中介机构（一）中介机构的条件（一）中介机构的条件 1.1.具备独立执业资格，成立具备独立执业资格，成立3 3年以上，近年以上，近3 3年内无不年内无不 良记录。良记录。 2.2.财务中介机构承担认定工作当年的注册会计师占职财务中介机构承担认定工作当年的注册会计师占职工总人数的比例不低于工总人数的比例不低于20%20%，年平均职工人数在，年平均职工人数在2020人以上。人以上。 3.3.熟悉高新技术企业认定工作相关政策。熟悉高新技术企业认定工作相关政策。26第五节 中介机构（二）中介机构的职责（二）中介机构的职责 主要业

27、务工作：接受企业委托，对企业的研究开发费主要业务工作：接受企业委托，对企业的研究开发费用、高新技术产品（服务）销售收入以及财务报表进用、高新技术产品（服务）销售收入以及财务报表进行审计并出具审计报告。行审计并出具审计报告。 中介机构要接受认定机构的业务指导和相应的监督，中介机构要接受认定机构的业务指导和相应的监督，应据实出具专项审计报告，发现有弄虚作假等行为的，应据实出具专项审计报告，发现有弄虚作假等行为的，将取消其参与认定工作资格，并在有关媒体予以公告。将取消其参与认定工作资格，并在有关媒体予以公告。 注：我省中介机构采取不指定、不限定原则，申注：我省中介机构采取不指定、不限定原则，申报企业

28、可根据需要挑选符合条件的中介机构。报企业可根据需要挑选符合条件的中介机构。27第三章 认定条件 28第一节 什么是高新技术企业 认定办法认定办法规定，高新技术企业是在国家重点支规定，高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、础开展生产经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。台地区）注册一年以上的居民企业。 企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内企业所得税法所

29、称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。机构在中国境内的企业。 居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税。外的全部所得纳税。29第二节 高新技术企业的认定条件（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的 企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、 并购等方式，或通过并购等方式，或通过5 5年以上的年以上的独占许可独占许可方方 式，对其主要产品（服务）的

30、核心技术拥有式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有 自主知识产权自主知识产权。（二）（二）企业的产品（服务）企业的产品（服务）应属于应属于国家重点支持国家重点支持 的高新技术领域的高新技术领域规定的范围。规定的范围。（三）具有大学专科以上学历的（三）具有大学专科以上学历的科技人员科技人员占企业当年占企业当年 职工总数的职工总数的30%30%以上，其中以上，其中研发人员研发人员占企业当占企业当 年职工总数的年职工总数的10%10%以上。以上。30第二节 高新技术企业的认定条件 （四）企业持续进行了（四）企业持续进行了研究开发活动研究开发活动，近三个会计年，近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收

31、入总额的比例度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例不低于如下要求：最近一年销售收入小于不低于如下要求：最近一年销售收入小于50005000万元的企业，不低于万元的企业，不低于6%6%；50005000万元至万元至2000020000万元万元的企业，不低于的企业，不低于4%4%，2000020000万元以上的企业，不万元以上的企业，不低于低于3%3%。其中，企业在中国境内发生的研究开。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于低于60%60%。企业注册成立时间不足三年的，按实。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计

32、算。际经营年限计算。31第二节 高新技术企业的认定条件 （五）（五）高新技术产品（服务）收入高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入占企业当年总收入的的60%60%以上。以上。 （六）企业（六）企业研究开发组织管理水平研究开发组织管理水平、科技成果转化能科技成果转化能力力、自主知识产权数量、自主知识产权数量、销售与总资产成长性销售与总资产成长性等指标符合等指标符合工作指引工作指引的要求，即加权得分的要求，即加权得分为为7070分以上。分以上。32第三节 条件中需注意的几个重要方面 近三年是指不含申报当年的前三年。例如企业近三年是指不含申报当年的前三年。例如企业20092009年申年申报高新技术

33、企业，则近三年指报高新技术企业，则近三年指“20062006年、年、20072007年和年和20082008年年”。 认定办法认定办法和和工作指引工作指引明确规定，核心自主知识明确规定，核心自主知识产权包括发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和产权包括发明、实用新型、以及非简单改变产品图案和形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方形状的外观设计（主要是指：运用科学和工程技术的方法，经过研究与开发过程得到的外观设计）、软件著作法，经过研究与开发过程得到的外观设计）、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种六类。技术权、集成电路布图设计专有权、植物新品种六类。技术秘密、技术诀窍、成

34、果鉴定、新药证书、查新报告、省秘密、技术诀窍、成果鉴定、新药证书、查新报告、省级以上科技计划项目等均不属于级以上科技计划项目等均不属于认定办法认定办法规定的核规定的核心自主知识产权范围。心自主知识产权范围。33第三节 条件中需注意的几个重要方面 专利申请受理通知书只能表示已经申报，不等于专利专利申请受理通知书只能表示已经申报，不等于专利授权证书，必须是专利授权证书才表示获得专利，专授权证书，必须是专利授权证书才表示获得专利，专利授权公告日须在近三年内，并处在有效期内；专利利授权公告日须在近三年内，并处在有效期内；专利权属人应为申报企业本身，若申报企业以独占许可的权属人应为申报企业本身，若申报企

35、业以独占许可的方式获得专利，申报企业签订的五年以上独占许可协方式获得专利，申报企业签订的五年以上独占许可协议须在省级以上知识产权局进行备案，申报材料中应议须在省级以上知识产权局进行备案，申报材料中应同时提供同时提供“专利实施许可合同专利实施许可合同”备案证明；专利权人备案证明；专利权人的变更（即转让：受让、受赠、并购）须由国家知识的变更（即转让：受让、受赠、并购）须由国家知识产权局备案、出具专利产权局备案、出具专利“转移转移”手续合格通知书手续合格通知书等备案证明。其它形式的核心自主知识产权参照专利等备案证明。其它形式的核心自主知识产权参照专利判断。判断。34第三节 条件中需注意的几个重要方面

36、 认定高新技术企业的六个条件在认定高新技术企业的六个条件在高新技术企业认定高新技术企业认定管理办法管理办法第十条中有所规定。第十条中有所规定。 从自主知识产权、产品符合国家支持的领域、人员结从自主知识产权、产品符合国家支持的领域、人员结构、研发投入、高新技术产品占企业销售的比例、成构、研发投入、高新技术产品占企业销售的比例、成长性指标六个不同方面评价企业的创新能力。长性指标六个不同方面评价企业的创新能力。 所有条件在认定过程中缺一不可。所有条件在认定过程中缺一不可。35第四章 认定材料 36（一）高新技术企业认定申请书 （详见工作指引附2） 高新技术企业认定申请书高新技术企业认定申请书的电子版

37、填报工具可从的电子版填报工具可从“高新高新技术企业认定管理工作网技术企业认定管理工作网”（网址：（网址：）下载。该申请书主要包括以下下载。该申请书主要包括以下5 5个表格：个表格：企业基本信息表企业基本信息表 企业研究开发项目情况表企业研究开发项目情况表 上年度高新技术产品（服务）情况表上年度高新技术产品（服务）情况表 近近3 3年内获得的自主知识产权汇总表年内获得的自主知识产权汇总表 企业年度研究开发费用结构明细表企业年度研究开发费用结构明细表37（二）企业营业执照副本、 税务登记证书 （复印件） 企业的注册时间以营业执照副本为。企业的注册时间以营业执照副本为。认定办法认定办法规定，注册时间

38、一年以上的企业才能申请认定高规定，注册时间一年以上的企业才能申请认定高新技术企业，否则不能申请认定高新技术企业。新技术企业，否则不能申请认定高新技术企业。 税务登记证书的登记号关系到企业所得税的减免。税务登记证书的登记号关系到企业所得税的减免。38（三）专项审计报告 企业需选择有资质的中介机构，对其近三个会计企业需选择有资质的中介机构，对其近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品（服务）收入进行专项审计。品（服务）收入进行专项审计。 中介机构应客观、公正地进行审计工作，并出具中介机构应客观、公正地进行审计工作，并出具相应的专项审计报告。相

39、应的专项审计报告。39（四）企业近三个会计年度的财务报表 企业财务报表（含资产负债表、利润及利润分企业财务报表（含资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表，实际年限不足三年的按实配表、现金流量表，实际年限不足三年的按实际经营年限）主要用于评价企业的成长性，必际经营年限）主要用于评价企业的成长性，必须通过审计。已经通过年审的企业，可直接提须通过审计。已经通过年审的企业，可直接提供企业近三个会计年度的审计报告，无需再选供企业近三个会计年度的审计报告，无需再选择新的中介机构重新进行审计。择新的中介机构重新进行审计。 40（五）技术创新活动证明材料 技术创新活动证明材料，包括知识产权证书、独技术创新活

40、动证明材料，包括知识产权证书、独占许可协议、备案证明、生产批文、新产品或新占许可协议、备案证明、生产批文、新产品或新技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省技术证明（查新）材料、产品质量检验报告、省级以上科技计划立项证明、企业产学研合作相关级以上科技计划立项证明、企业产学研合作相关协议、建立研发机构证明文件以及其他相关证明协议、建立研发机构证明文件以及其他相关证明材料材料( (其中知识产权相关材料上应加盖企业公章其中知识产权相关材料上应加盖企业公章) )，这些材料是认定高新技术企业的重要依据。这些材料是认定高新技术企业的重要依据。 企业上报的认定材料必须客观、准确、真实，如企业上报的认定材料

41、必须客观、准确、真实，如发现存在虚假行为，将取消其高新技术企业认定发现存在虚假行为，将取消其高新技术企业认定资格。资格。41（六）其它材料 企业承诺书企业承诺书 近三年度企业获得知识产权明细表近三年度企业获得知识产权明细表 近三年度企业科技成果转化明细表近三年度企业科技成果转化明细表 企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的企业职工人数、学历结构以及研发人员占企业职工的比例说明，须提供大专以上科技人员汇总表比例说明，须提供大专以上科技人员汇总表 不在省高新技术企业领导小组发布的中介机构需提供不在省高新技术企业领导小组发布的中介机构需提供相关证明材料相关证明材料 注：以上材料要求书籍式装订

42、，装订顺序和要求按注：以上材料要求书籍式装订，装订顺序和要求按照每批申报通知具体要求为准。照每批申报通知具体要求为准。42第五章 认定与复审 43第一节 认定工作流程：工作流程： 企业自评企业自评企业申报企业申报地方初审地方初审推荐上报推荐上报形式审形式审查查专家评审专家评审省领导小组审议省领导小组审议网上公示网上公示省领导省领导小组审定小组审定上报国家备案上报国家备案正式批复正式批复正式认定（颁正式认定（颁发认定文件、证书、铜牌）发认定文件、证书、铜牌） 其中网上公示不少于其中网上公示不少于1515个工作日，上报国家备案一般个工作日，上报国家备案一般时间不少于时间不少于1010个工作日。个工

43、作日。44第一节 认定 自我评价自我评价 注册登记注册登记 准备并提交认定材料准备并提交认定材料 地方初审地方初审 认定机构组织认定认定机构组织认定 公示及颁发证书公示及颁发证书 高新技术企业资格自颁发证书之日起生效，有效期为三年高新技术企业资格自颁发证书之日起生效，有效期为三年45第二节 复审 高新技术企业资格期满前三个月企业应提出复审申高新技术企业资格期满前三个月企业应提出复审申请（复审申请书与请（复审申请书与工作指引工作指引附附2 2相同），不提出相同），不提出复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到复审申请或复审不合格的，其高新技术企业资格到期自动失效。期自动失效。 高新技术企业复

44、审须提交近三个会计年度开展研究高新技术企业复审须提交近三个会计年度开展研究开发等技术创新活动的报告，经中介机构出具的近开发等技术创新活动的报告，经中介机构出具的近三个会计年度企业研究与开发费用等专项审计报告。三个会计年度企业研究与开发费用等专项审计报告。46第二节 复审 复审时应对照复审时应对照认定办法认定办法第十条进行审查，重点第十条进行审查，重点审查第（四）款。对符合条件的企业，按照第十一审查第（四）款。对符合条件的企业，按照第十一条（四）款进行公示与备案，并由认定机构颁发条（四）款进行公示与备案，并由认定机构颁发“高新技术企业证书高新技术企业证书”。 通过复审的高新技术企业资格自颁发通过

45、复审的高新技术企业资格自颁发“高新技术企高新技术企业证书业证书”之日起有效期为三年。有效期满后，企业之日起有效期为三年。有效期满后，企业再次提出认定申请的，按初次申请办理。再次提出认定申请的，按初次申请办理。47第三节 申请享受税收优惠政策 认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）认定（复审）合格的高新技术企业，自认定（复审）当年起可依照当年起可依照企业所得税法企业所得税法及其及其实施条例实施条例、中华人民共和国税收征收管理法中华人民共和国税收征收管理法、中华人民中华人民共和国税收征收管理法实施细则共和国税收征收管理法实施细则等有关规定，可等有关规定，可申请享受，减按申请享受，减按15%

46、15%的税率征收企业所得税优惠政策。的税率征收企业所得税优惠政策。 未取得高新技术企业资格或不符合未取得高新技术企业资格或不符合税收征管法税收征管法及其及其实施细则实施细则和和认定办法认定办法等有关规定条件等有关规定条件的企业，不得享受税收优惠。的企业，不得享受税收优惠。48第四节 复核 对高新技术企业资格及其相关税收优惠政策落实对高新技术企业资格及其相关税收优惠政策落实产生争议的，凡属于产生争议的，凡属于认定办法认定办法第十四条、第第十四条、第十五条情况的企业，按十五条情况的企业，按认定办法认定办法规定办理；规定办理；对第十条（四）款产生争议的，应组织复核，即对第十条（四）款产生争议的，应组

47、织复核，即采用企业自认定前三个会计年度（企业实际经营采用企业自认定前三个会计年度（企业实际经营不满三年的，按实际经营时间）至争议发生之日不满三年的，按实际经营时间）至争议发生之日的研究开发费用累计总额与同期累计销售收入总的研究开发费用累计总额与同期累计销售收入总额之比是否符合额之比是否符合认定办法认定办法第十条（四）款规第十条（四）款规定，判别企业是否应继续保留高新技术企业资格定，判别企业是否应继续保留高新技术企业资格和享受税收优惠政策。和享受税收优惠政策。49第六章 研究开发活动及费用归集 50第一节 什么是研究开发活动定义 为获得科学与技术（不包括人文、社会科学）新知识，创为获得科学与技术

48、（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品和服造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品和服务而持续进行的具有明确目标的活动，即对本地区（省级）务而持续进行的具有明确目标的活动，即对本地区（省级）相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规 性 升 级 或 对 某 项 科 研 成 果 直 接 应 用 等 活 动 。规 性 升 级 或 对 某 项 科 研 成 果 直 接 应 用 等 活 动 。 包括：有计划的调查、分析和实验活动，以及将技术成果包括：有计划的调查、分析和实验活动，以及将技术成果转化

49、为质量可靠、成本可行、具有创新性的产品、材料、转化为质量可靠、成本可行、具有创新性的产品、材料、装置、工艺和服务的系统性活动。装置、工艺和服务的系统性活动。51第一节 什么是研究开发活动 判断依据和方法 1. 1.行业标准判断法：优先按国家有关部门、全国（世界）行业标准判断法：优先按国家有关部门、全国（世界）性行业协会等具备相应资质的机构提供了测定科技性行业协会等具备相应资质的机构提供了测定科技“新新知识知识”、 “ “创造性运用科学技术新知识创造性运用科学技术新知识”或或“具有实质性改具有实质性改进的技术、产品和服务进的技术、产品和服务”等技术参数（标准）判断。等技术参数（标准）判断。 2.

50、2.专家判断法：如果企业所在行业中没有发布公认的研发专家判断法：如果企业所在行业中没有发布公认的研发活动测度标准，则通过专家进行判断。原则是：专家所活动测度标准，则通过专家进行判断。原则是：专家所在技术（行业）领域内可被公认的、有价值的进步。在技术（行业）领域内可被公认的、有价值的进步。 3.3.目标或结果判定法（辅助标准）：检查研发活动（项目）的立目标或结果判定法（辅助标准）：检查研发活动（项目）的立 项及预算报告，重点了解进行研发活动的目的（创新性）、计项及预算报告，重点了解进行研发活动的目的（创新性）、计划投入资源（预算）；研发活动是否形成了最终成果或中间性划投入资源（预算）；研发活动是

51、否形成了最终成果或中间性成果，如知识产权等形式的科技成果。成果，如知识产权等形式的科技成果。52第一节 什么是研究开发活动 高技术服务业的企业 企业为支持其在高新技术服务业领域内开发新产品企业为支持其在高新技术服务业领域内开发新产品（服务）、采用新工艺等，而在自然科学和工程技（服务）、采用新工艺等，而在自然科学和工程技术方面取得新知识或实质性改进的活动；或从事国术方面取得新知识或实质性改进的活动；或从事国家级科技计划列入的服务业关键技术项目的开发活家级科技计划列入的服务业关键技术项目的开发活动。判断标准与上款相同。动。判断标准与上款相同。53第一节 什么是研究开发活动 研究开发项目的确定 研究

52、开发项目是指不重复的，具有独立时间、财务研究开发项目是指不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动。安排和人员配置的研究开发活动。 企业的研究开发费用应按照各研发项目为基本单位企业的研究开发费用应按照各研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算。分别进行测度并加总计算。54第二节 企业研究开发费用的测算（一）研究开发费用的内容包括：（一）研究开发费用的内容包括： 研发人员人工、研究开发直接费用、研究开发设施折研发人员人工、研究开发直接费用、研究开发设施折旧、研究开发设计费、研究开发设备调整费、研发活旧、研究开发设计费、研究开发设备调整费、研发活动无形资产摊销、其他研究开发费用、委托

53、外部研究动无形资产摊销、其他研究开发费用、委托外部研究开发费用支出等。开发费用支出等。 企业应完善财务制度，建立研究开发费用支出辅助帐，企业应完善财务制度，建立研究开发费用支出辅助帐，认真对每个研究开发项目进行费用登记，并以此为基认真对每个研究开发项目进行费用登记，并以此为基础归集企业年度研究开发费用支出情况。础归集企业年度研究开发费用支出情况。55第二节 企业研究开发费用的测算（二）研究开发各项费用科目的归集范围（二）研究开发各项费用科目的归集范围 1. 1. 人员人工人员人工 从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年 工工资薪金，包括基本工资、奖金、

54、津贴、补贴、年终加薪、加资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。 2. 2. 直接投入直接投入 企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单

55、维护费；以经营租赁方式研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。租入的固定资产发生的租赁费等。56第二节 企业研究开发费用的测算 3. 3.折旧费用与长期待摊费用折旧费用与长期待摊费用 包括为执行研究开发活动而包括为执行研究开发活动而 购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧 费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发 生的长期待摊费用。生的长期待摊费用。 4.4.设计费用设计费用 为新产品和新工艺的构思、开发和制造，为新产品和新工艺的构思、开发和

56、制造， 进行工序、技术规范、操作特性设计等发生的费用。进行工序、技术规范、操作特性设计等发生的费用。 5.5.装备调试费装备调试费 主要包括工装准备过程中研究开发活动所主要包括工装准备过程中研究开发活动所 发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产 和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模 批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工 程发生的费用不能计入。程发生的费用不能计入。57第二节 企业研究开发费用的测算 6. 6.无形资产摊

57、销无形资产摊销 因研究开发活动需要购入的专有技术（包括因研究开发活动需要购入的专有技术（包括 专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等） 所发生的费用摊销。所发生的费用摊销。 7.7.委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用 企业委托境内其他企业、大学、研究企业委托境内其他企业、大学、研究 机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发 活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经 营业务紧密相关）。委托

58、外部研究开发费用的发生金额应按照营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照 独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用 发生额的发生额的8080计入研发费用总额。计入研发费用总额。 独立交易原则是指完全独立的无关联关系的企业或个人，依独立交易原则是指完全独立的无关联关系的企业或个人，依据市场条件下所采用的计价标准或价格来处理其相互之间的收入据市场条件下所采用的计价标准或价格来处理其相互之间的收入和费用分配的原则。独立交易原则目前已被世界大多数国家接受和费用分配的原则。独立交易原则目前已被世界大多数国家接受和采纳，成为

59、税务当局处理关联企业间收入和费用分配的指导原和采纳，成为税务当局处理关联企业间收入和费用分配的指导原则。则。58第二节 企业研究开发费用的测算8.8.其他费用其他费用 为研究开发活动所发生的其他费用，如为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的的1010，另有规定的除外。，另有规定的除外。9.9.企业在中国境内发生的研究开发费用企业在中国境内发生的研究开发费用 企业内部研企业内部研究开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、

60、究开发活动实际支出的全部费用与委托境内的企业、大学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等大学、转制院所、研究机构、技术专业服务机构等进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委进行的研究开发活动所支出的费用之和，不包括委托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用。托境外机构完成的研究开发活动所发生的费用。59第七章 2008年度工作总结和2009年度工作计划60第一节 2008年工作总结 2008 2008年新年新高新技术企业认定办法高新技术企业认定办法颁布颁布之后，省科技厅、省财政厅、省国税局、省地之后，省科技厅、省财政厅、省国税局、省地税局四部门高度重视、密切合作、稳步推进，税局四部门高度