保险公司员工舞弊审计探析

1、保险公司员工舞弊审计探析保险公司员工舞弊审计探讨、保险公司员工舞弊现象纵观当前保险行业发展现状不难看出，其内部存在一定 的员工舞弊现象。具体包括截留收入、私自挪用、截留资金 形成小金库、截留消费事项回扣、虚列开支等。对于公司的 零星收入，一些工作人员将行销辅助品的有关项目进行截 留，或是综合内勤出售给代理人单证以及辅助品，向其集中 收取经费后并不上交到财务部门，而是私自挪用或进行截留 变成了部门的经费。一些人员收取代理人的培训费并进行截 留，对于新人上岗之前也进行组织培训，并收取相应的费用， 最终通过私用截留变成部门小金库。还有一些员工通过组织 说明会收取代理人门票或截留其他收入，在支付商家有

2、所剩 余的费用没有上交到财务部门，而是进行私自留用。事实上 进行统一采购比零星的采购价格更加便宜，然而该类批量价 格均需要通过双方组织商谈最终明确，并没有进行明码的标 价。因而便形成了现实价格同外表价格的一种运作空间。另 外,一些大规模的职场装修事实上也包含较大的价格空间。 装修房为了承揽项目，将合同价格作为外表的价格，事实上 表面上的价格之中的一部分需要返还给相关人员用于回扣, 因此便构成了他们的舞弊徇私行为。保险公司组织开展培训以及引发相关其他支出需要负担相应的税款，这使供应方虚列总量或是增高价格，导致发生 的费用总额有所提升，而员工为了获取相应的利益便会伪造 具体的手续，利用该类模式侵占

3、保险公司的资金。对以上员 工舞弊行为的审计，排除零星收入审计具有较为明确的线索 外，剩余两类舞弊行为可以说具有一定的隐蔽性。倘若仅仅 由凭证外表来讲并不能发现什么端倪。这是由于员工舞弊存 在一定的故意性，审计工作人员单凭推理这一根据评判同舞 弊相关的事实是不科学的，这便使得舞弊审计无法像财务报 表评估审计一样仅仅停留于论断的时期，其应为一种发现性 的审计管理过程。基于员工舞弊审计体现的发现性特征，并 非诊断性的分析活动，同时舞弊行为的性质较为严重，因此 进行审计管理应获得更有效的证据支撑，需要查询获取到证 明舞弊行为的现实证据，掌握舞弊过程的具体环节以及该行 为导致的重大影响与损失。因而，保险

4、公司进行内部审计管 理事实上需要工作人员掌握丰富的知识，扩充视野，不但应 精通会计、财务、审计工作技能，还应了解业务、学习计算 机有关知识。那么怎样才能使保险公司员工舞弊行为真正的 浮出水面呢？审计员工在分析各个项目以及整体评判的过 程中，应时刻秉承高度的怀疑态度，掌握什么才是最为薄弱 的环节，什么岗位人员最有机会打擦边球、利用上述薄弱环 节，唯有如此，方能达到事半功倍的工作效果，提升审计管 理工作综合水平。二、保险公司员工舞弊现象审计对策（一）做好零星收入审核管理针对保险公司零星收入，应做好审核管理，首先应查明 业务部门是否建立了清晰的台账，倘若已经建立应同上交财 务部门的所有款项进行对比分

5、析，进而明确是否存在舞弊行 为以及涉及的金额总量。倘若没能清楚的建立台账则应通过 横向以及纵向对比，由领用环节入手进行管控。在横向对比 的过程中应分析相同规模基层单位单证收入年度总量是多 少，目标机构年度收入总量怎样，利用收入对比分析可察觉 出悬殊的金额，倘若确实有该现象，而业务部又没能进行合 理解释，则可判断存在单证收入舞弊行为的可能性较大。纵 向对比过程中，可同前几年的数据进行对比分析，判断基层 单位单证收入呈现出怎样的趋势方向，目标年度对比前一年 度收入的差异是多少。再者应由领用环节入手，审计机构大 库,明确业务单位该年度一共领取多少单证，并核查本年度 免费发放单证总量，通过将领用单证的

6、金额总量减除免费发 放的经费便是应上交到财务部门的零星收入。如果通过探查 发觉存在差异则势必发生了舞弊行为，并可据此明确舞弊的 性质以及具体的额度。对于代理人收取的培训费用可由本年度新进人员的总量 进行分析，审计人员可由业务部门掌握本年度新增人数，并 同交到财务部门的款项实施核对分析，倘若存在明显的差异 则舞弊的可能性极大。此类舞弊行为并不会在账面留下痕 迹，这是由于通常保险公司并没有对收取款项的事项进行明 确规定，这样便给业务部门增加了借故推辞的可能性。此类 审计管理工作应由业务人员入手，核查该年度上岗却没有缴 纳押金的各类资料，并与业务员进行当面核实，最终会查明 具体的结果。（二）回扣舞弊

7、行为审计针对回扣舞弊行为由于体现了较强的隐蔽性，局外人并不能轻易察觉。通常此类舞弊行为涉及的金额与经济事项总 体金额密切相关，因而大额装修以及采购应作为审计管理的 核心。通常，保险公司会货比三家，经理参加定价，因此应 由该层面入手，探寻各个部门有否履行了该环节程序，定价 同比价是否超出较大，选择供应商是否最为合理。倘若回答 是否定的，那么舞弊的可能性较大。另外，应核查不同厂商 相同批次质量材料的报价，分析实际执行环节有否同其他商 家包含明显偏差。而后再同具体的经办人做核实，明确选择 该厂商的理由，进而可由其中发现端倪。（三）虚列费用舞弊行为审计对于价格虚列的舞弊行为可利用纵向时间对比、横向机 构对比探查。伴随时间的推移物价会不断增长，然而并不会 出现在某个区域特有增长，因此可利用同他类机构价格的比 对分析核查存在较大差异的项目，而后在当地展开询价进而 核查价格有否存在虚增的问题。对于数量虚增行为，可由申 购、领用等环节入手，如果数量增加大，领用却不多，那么 势必