进出口企业可享受的优惠政策

1、外贸优惠政策初探 从企业角度看外贸政策瑞安市外向型经济发展迅速， 进出口贸易初具规模。 2007 年，进出口总量达 16.7 亿美元， 外经贸企业数量近千家， 其 中已开展进出口业务企业 543 家，出口 500 万美元以上企业 61 家。出口产品涵盖汽摩配件、 机械电子、 鞋类、 塑料制品、 纺织品、箱包、工艺礼品、五金卫浴等行业，外贸出口已经 走出了一条颇具特色的发展之路。改革开放以来 ,为鼓励企业扩大出口 ,中央及地方政府相继 出台了一系列外经贸扶持政策。从 1998 年我市开始设立了 外经贸发展专项资金，总金额从 500 万增加到 1000 多万， 资助不断增加。浙江省政府设立的机电产

2、品开拓国际市场资 金、“科技兴贸”战略支持项目、出口品牌发展专项资金等等。 中央的中小企业开拓国际市场资金、研发资金等等。这些政 策为企业开展国际化经营提供了方向性的指导和有利的政 策支持，为我市外贸的健康快速发展提供了有力的支撑。但 是大多数企业对政府的优惠政策了解不够，对政策的理解不 深， 从政策中的收益不多。 出现了“有政策不用， 用而不尽其 效”的尴尬局面，一方面， 使得政策实施的有效性不够。 另一 方面，对企业是一种有利资源的闲置。为此，本文试图对我市企业能够享受的外贸优惠政策进行一次摸底，罗列出相关 政策。并从企业的角度探讨如何合理利用各级政府的优惠， 研究政策申报的注意事项以便为

3、有关企业提供参考。一、外向型经济优惠政策的现状从 2006 年下半年开始， 国家调整出台了一系列政策措施， 降低对出口的扶持力度，限制高能耗、高污染和资源性商品 出口，加强对进口贸易的扶持。1、出口退税率的大幅下降。 2007 年 7 月 1 日起我国调整 了 2831 项商品（约占海关税则中全部商品总数的37 ）的出口退税政策，其中 553 项高耗能、高污染、资源性产品的 出口退税被取消， 2268 项容易引起贸易摩擦的商品出口退 税率进一步降低。增收资源性产品出口关税，我国还对 80 多种钢铁产品加征 5%-10% 的出口关税，而已经征收出口关 税的钢坯、 钢锭、生铁等钢铁初级产品的税率则

4、由 10% 提高 到了 15% 。2、增加对加工贸易的限制， 2007 年 7 月 23 日商务部、 海关总署发布了新一批加工贸易限制类商品目录，着眼于推 进加工贸易转型升级，优化我国出口商品结构，抑制低附加 值出口产品的过快增长。3、国家发改委和商务部还于去年 11 月份联合颁布了 外 商投资产业指导目录（ 2007 年修订）。根据该目录 ，我 国将不再继续实施单纯鼓励出口的政策，对一些国内已经掌 握成熟技术、具备较强生产能力的传统制造业不再鼓励外商 投资，对加工贸易也有较大的限制。4、2007 年我国出台了 进口贴息资金管理暂行办法 对 技术进口、机械设备进口和资源性产品进口以贴息的方式进

5、 行鼓励，进一步简化企业的进口程序，并实施自动进口许 可管理目录 ，取消了 338 个税目的自动进口许可证管理等 一系列措施。二、瑞安市企业可享受政策概况优惠政策从各级政府的角度来划分可以分成中央政策、 浙 江省政策和瑞安市政策三个层次。省一级的优惠政策大部分 是参照中央政策而相应制定，我市企业在申报中央项目的时 候必须首先申报省级的项目，省政府从中选优再往中央申 报。所以中央政策除了中小企业开拓国际市场资金项目外， 基本与省级项目雷同这里就不详述，重点罗列一下瑞安市的 优惠政策和浙江省的优惠政策。（一）瑞安市外向型经济优惠政策1、瑞安市外经贸发展资金 支持对象：瑞安市自营进出口企业、 进出口

6、额非零。支持内容： 对先进企业主的奖励， 外贸流通企业前 5 名业 主，生产企业前 15 名业主，进口企业前 5 名业主，加工贸 易进出口额前 3 名业主；由市政府或市外经贸局组织的境内 外展会；境外商标、专利注册；国际认证；境外媒体广告、 广交会和中国国际汽车零部件博览会上的宣传广告；出口信 用保险；出口品牌创建；公平贸易；境外市场开拓设立办事 处，营销部和生产性机构。企业申报日期： 正常情况为每年的 4 月份申报上年度的项 目，但是政策如有调整则时间会后延，具体时间以主管部门 的通知为准。（二）浙江省针对外向型经济的优惠政策1、浙江省实施“科技兴贸”战略支持项目 支持对象或申报单位： 浙江

7、省内工商部门注册登记， 从事 软件出口业务的外经贸企业及相关组织承办单位。支持范围：支持软件出口企业参加境内外展（博）览会， 支持软件出口企业进行 CMMI 认证。企业申报时间： 企业于 2 月初将上一年度的项目材料报送 外经贸主管部门。2、浙江省鼓励扩大农产品出口支持项目 资助对象或项目申报单位： 从事农产品出口的外经贸企业 和相关项目组织承办单位及省级农产品出口行业组织。支持范围： 支持农产品出口企业参加境内展览会； 支持农 产品出口企业开展国际标准认证及境外商标注册；支持农产 品出口企业境外宣传推广和行业组织整体宣传；支持省级企 业投保出口信用保险。企业申报时间： 企业于 2 月初将上一

8、年度的项目材料报送 外经贸主管部门。3、浙江省出口品牌发展专项资金项目 资助对象：获得商务部和省“出口名牌”称号以及取得商务 部“最具市场竞争力品牌”名称的外贸企业及相关项目组织承 办单位。支持范围： 出口品牌企业开展自主出口品牌建设； 支持出 口品牌企业参加境内外展会，开展境外促销、推介等经贸活 动；支持为扩大我省自主出口品牌国际市场影响而开展境内 外宣传等经贸活动； 支持出口品牌企业“走出去”，在境外设立 自主出口品牌专营店、研发、售后服务机构等；支持有利于 自主出口品牌建设、 推广和保护的公共服务。申报时间： 企业于 2 月初将上一年度的项目材料报送外经 贸主管部门。4、浙江省投保出口信

9、用保险支持项目 资助对象：企业到境外开展加工贸易、资源开发、 工程承 包等，投保出口信用保险，当年支付保费资助20% 。支持范围：出口信用保险保费申报时间： 企业无需申报， 省财政根据浙江省出口信用保险分公司提供的 2007 年度保费支出清单，于 4 月底前一次 性拨付到企业。5、浙江省扩大进口支持项目资助对象： 进口资源性商品和先进设备的收货 （最终用户） 单位或进出口技术的对外付款（使用）单位及进口农产品专 用检测检验仪器的使用者。支持范围： 支持进口资源性商品； 支持引进先进设备和技 术；支持进口农产品专用检测检验仪器。申报时间： 企业于 3 月初， 将上一年度的项目材料报送外 经贸主管

10、部门。6 浙江省进出口公平贸易专项资金项目 资助对象：我省各外经贸企业、行业中介组织（包括进出 口商会、协会等）及相关单位。支持范围：支持积极参与应对国外反倾销、 反补贴、 保障 措施和贸易投资壁垒；支持赴国外进行抗辩、交涉、游说、 参加听证会等活动；支持与进出口公平贸易有关的境内外培 训、境外考察等活动；支持国外信息网络建设和国际信息交 流活动，完善我省对外贸易预警体系；支持行业中介组织建 设及其他必要的补助。申报时间： 企业于 2 月初， 将上一年度的项目材料报送外 经贸主管部门。7、浙江省实施“走出去”战略专项资金项目资助对象：从事对外贸易、劳务合作、工程承包、境外投 资、资源开发的各类

11、外经贸企业。支持范围：支持企业“走出去”在境外设立具有一定规模的 商品专业市场、生产加工企业和研发机构，开展工程承包、 资源开发，参与国家援助项目的投（议）标等；支持企业开 展跨国经营，实施“市场多元化”战略；支持企业参加境外促 销活动，推动中小企业开拓国际市场；支持省级有关部门或 单位建立外经贸咨询服务机构，为企业“走出去”提供政策咨 询、项目论证等服务；其他经省政府批准的对外投资贸易洽 谈会、在国内举办的重点国际性展览展销会的费用资助；申报时间： 企业于 3 月初， 将上一年度的项目材料报送外 经贸主管部门。8、浙江省对发展中国家投资贸易专项资金项目资助对象： 我省赴发展中国家从事投资贸易

12、、 工程承包的 企业和开展市场拓展、贸易促销的外经贸企业及项目组团单 位。发展中重点国家名单按照省政府浙政发 200453 号文件 的有关规定执行。支持范围： 支持企业赴发展中国家承揽承包工程项目， 设 立资源开发基地，开展农业，渔业，矿业，能源，林业等合 作；支持企业在发展中重点国家设立一定规模的专业市场，开办生产，经营（含加工贸易，下同）企业等；支持企业赴 发展中重点国家参加贸易促销，开展市场拓展活动；支持企 业参加与发展中重点国家开展经贸合作进行的国内培训活 动等；支持政府部门与发展中重点国家政府间的高层互访。申报时间： 企业于 3 月初， 将上一年度的项目材料报送外 经贸主管部门。9、

13、浙江省发展国际服务贸易支持项目资助对象： 从事服务外包业务的企业和文体艺术， 出版影 视等单位。服务外包企业同时具备已与一家或多家服务外包 发包商签订中长期提供服务外包业务合同，企业提供服务外 包业务额不低于 50 万美元。其中向境外客户提供服务外包 业务额占 70% 以上。支持范围：（ 1 ）展（博）览会项目。省内文化艺术，出版 影视等企业参加境外文化艺术， 出版影视动漫等国际展 （博） 览会的摊位费给予一定的资助。 （ 2）服务外包业务项目。 服务外包业务企业 2007 年新录大学（含大专）以上学历从 事服务外包业务人员，并签订 2 年以上合同，给予企业一定 的培训资助。服务外包企业从事服

14、务外包业务购置（网络） 专用设备费用给予一定的资助。申报时间： 企业于 2 月初， 将上一年度的项目材料报送外 经贸主管部门。10 、浙江省支持纺织企业“走出去”专项资金项目资助对象：我省实施纺织服装“走出去”的企业，海外纺织 工业园区建设单位和为纺织企业实施“走出去”提供服务的相 关单位及中介服务机构等，并具备以下条件：浙江省内依法 登记注册，具有法人资格；资信良好，财务制度健全；近三 年来在境内外无不良经营记录，无严重违法违纪行为，无挪 用和恶意拖欠政府资金行为等；按规定报送境外投资统计资 料，财务会计报表及境外企业年检；园区建设和经营管理企 业，要有相应的投资实力，资质，管理经验和人才；

15、集群投 资和咨询服务企业，应为在境外设立，经营状况良好的中资 企业或中资中介服务机构等。支持范围： 海外纺织工业园区建设项目， 集群式投资项目， 生产加工企业项目，营销网络项目，境外研发工作项目。申报时间： 企业于 2 月初， 将上一年度的项目材料报送外 经贸主管部门。11 、浙江省机电产品出口生产企业高新技术研发及技改项 目。资助对象： 企业研发及技改项目的机电产品列入 产业结 构调整指导目录鼓励类目录；企业机电产品出口额在 500 万美元以上（这个金额不断增大） ；企业资产负责率原则上 不得超过 70% ；企业在研发技术领域已取得相关研发成果； 企业在上年度未获得过国家及省级机电、高新技术

16、研究开发 项目或技改贴息政策支持；同一年度内，同一企业只能申请 一个项目。支持范围：机电产品出口生产企业高新技术研究开发项 目；机电产品技术更新改造项目。申报时间： 每年 7 月左右申报， 具体以主管部门通知为准。（三）国家外向型经济的优惠政策1、中小企业开拓国际市场专项资金资助对象：具有自营进出口权企业，出口额小于 1500 万 美元，无重大违法违规行为。支持范围：境外展会、境外广告、境外商标注册、国际认 证。申报时间： 每年的 4-5 月份， 具体以外经贸主管部门的通 知为准。三、外贸优惠政策发展趋势及特点随着世界经济发展步伐的放缓和日益复杂的国际贸易环 境，我国对外贸易面临着重重压力。在

17、国际方面对外贸易面 临持续多年的巨额贸易顺差、日益增多的国际贸易摩擦和贸 易壁垒、人民币的不断升值等诸多压力；在国内方面，出口 商品结构不理想，仍然以劳动密集型、低技术含量和低附加 值为主。 企业普遍存在“重出口轻进口、 重数量轻质量、 出口 市场集中度高、 产品附加值低”的情况。 从国家的一系列政策 调整中可以看出，中央在全球产业转移的背景下，正推动加 快转变外贸增长方式， 优化进出口商品结构， 坚持以质取胜， 增强应对国际市场波动的能力，控制贸易顺差过快增长，保 持国际收支基本平衡，使中国进出口贸易走上健康和可持续 发展的道路。总体来讲外贸优惠政策的转变主要体现出以下 几个特点和趋势。1

18、、体现出口结构调整的意图。 从政策对不同行业不同产 品的区别对待，可以窥见国家经济政策的明显意图在于积极 调整优化出口产品结构， 包括对高新技术领域、 对机电产品、 对软件和农产品和对品牌产品出口的重视，反映了管理层对 提高出口产品质量、提高技术含量、提高品牌附加值的出口 导向。2 、从直接补贴向间接的扶持转变。 跟出口额直接挂钩的 补贴将逐步取消，取而代之的是对过程的补助，比如：取消 了对出口美金直接补贴人民币的做法，更加注重对品牌建 设、技术研发、管理提升、业务拓展等行为过程的鼓励。3 、加强了对进口的鼓励和对“两高一资”的限制。 去年出 口退税率的下调，总共涉及 2831 项商品，约占海

19、关税则中 全部商品总数的 37% ，是历年来调整幅度最大的一次， 下调 的产品主要是高污染、高能耗和资源性产品。 2007 年进口 贴息政策首次出台，对技术进口、重要装备进口与资源性产 品进口予以贴息。4 、对国际市场多元化的重视。 政策对新兴国际市场的开 拓行为有明显倾斜，我省专门设立资金对发展中国家市场开 拓进行帮助，出台了浙江省对发展中国家投资贸易专项资 金使用管理暂行办法以及在中小企业开拓国际市场资金的 运用上对新兴市场展会的倾斜，都可以看出政府对市场多元 化的重视，也是规避国际贸易单一市场风险的重要手段。四、企业申报须知本文试图从企业的角度出发， 以生产到销售流程中各环节 为依据，对

20、相关优惠政策进行分类，适当展开说明，标明政 策依据。目的在于帮助企业更加清晰的从看似繁杂的政策中 理出申报思路，结合企业的外经贸活动，提早做好申报的准 备工作，用好用足优惠政策，提高政策实施的有效性。1、进口环节所能享受到的政策中外合资企业外方把技术和设备作为投资物进口， 可报当 地外经贸主管部门和海关，申请免除进口关税及进口环节增 值税。为一般进口设备可向当地经贸部门立项申请免除进口 关税。 2007 年开始对技术进口、重要装备进口以及资源性 产品进口进行贴息，必须符合有关文件规定的产品目录。（依据财政部、 商务部联合发布的 进口贴息资金管理暂 行办法以及转发财政部、商务部关于做好 2007

21、 年度进 口贴息资金申报工作的通知 浙企财字 200827 号）2、技术、产品研发投入可享受的政策当地经贸局技改贴息立项， 可享受贷款贴息优惠。 此外如 果出口生产企业研发以及技改项目的机电产品列入产业结 构调整指导目录 ，年出口在 500 万美元以上（包括代理出 口），企业资产负债率不超过 70% ，可申报高新技术研发和 机电产品技术更新改造项目的贷款贴息。（依据浙江省机电产品开拓国际市场专项资金管理办 法（浙财企字 2005163 号）以及关于组织申报机电产品 出口生产企业高新技术研发及技改项目的通知浙外经贸联 发200819 号）3、品牌建设可享受的政策企业获得商务部“重点培育和发展的出

22、口品牌” 温州市奖 励 50 万元， 瑞安市奖励 20 万元， 浙江省对该品牌企业在境 外注册商标的注册费给予 50% 资助，每个品牌最高资助不超 过 2 万元，对其投放的国际广告费给予一定比例的资助，对 品牌企业参加国内外商务部和我省主办的重点展会的摊位 费、展品运费给予 70%的资助， 对出口品牌进行国际化或本 土化设计、更名、重新注册费用给予一定资助，对在境外设 立品牌专卖店、品牌营销、研发、售后服务机构等给予一定 资助，对收购境外知名品牌 （含专利 ）、对境内外知识产权问 题而进行的法律咨询费用给予一定资助。 企业获“浙江省出口 名牌” 温州市奖励 15 万元，瑞安市奖励 10 万元，

23、浙江省按 照对列入商务部“重点培育和发展出口品牌”的资助标准的 70% 给予资助。温州市出口名牌、瑞安市出口名牌的评选正 在规划筹备之中并有相应的补助。一般企业境外商标注册，瑞安市每件商标补贴 0.5 万元， 按马德里协定一次性在 5 个国家以上注册的奖励 1.5 万元， 最高不超过 2 万元。按商务部中小企业开拓资金规定，对注 册费按 50% 进行补贴。（依据商务部、 财政部中小企业国际市场开拓资金管理 （试行 ）办法、中小企业国际市场开拓资金管理办法实施细 则（暂行）、做好品牌发展资金管理工作的通知 （商财发 20064 号）、省级外贸出口发展基金管理办法 （浙财企二 字2002134 号

24、）、浙江省出口品牌发展资金使用管理暂行 办法）4 、对内部管理提升、 质量安全和标准化的政策为提升企业内部管理、 质量管理和环境管理的和标准化所 进行的国际性体系认证和产品认证，给予一定补助。对每项 认证的认证费和检验检测费予以补助，每项认证最高补助比 例为 50% ，每个企业最高补贴金额不超过 15 万元。主要包 括 ISO9000 系列认证、 ISO14000 系列认证、 SA8000 认证、 TS16949 、CE 、UL 等国际性认证。对出口农产品企业如果根据良好的农业规范（ GAP ）、危 害分析与关键控制点（ HACCP ）或有机产品等标准及相关 规定要求，建立了出口农产品质量可追

25、溯体系的可以根据当 年商务部有关申报的通知要求进行申报，我市已有 2 家企业 获得过该项资金的补助，金额较大，但是该项资金并非每年 都有组织申报，需等上级通知而定。（依据商务部、 财政部中小企业国际市场开拓资金管理 （试行 ）办法、中小企业国际市场开拓资金管理办法实施细 则（暂行）、瑞安市人民政府文件：瑞政发 2008111 号文 件关于印发瑞安市促进开放型经济发展若干措施的通知 、 农轻纺产品贸易促进资金暂行管理办法 商规发 2005507 号文件）5、开拓国际市场的相关政策对于企业开拓国际市场的行为，可以从中小企业开拓资 金和瑞安外贸发展资金中获得资助。对于参加境外展销会、 境外媒体宣传广

26、告、投保出口信用保险等拓展国际市场行为 都属于补助范围。 一般对展位费的 50% 以内、出口信用保险 保费的 30% 以内、以及境外广告给予不超过 2 万元的补助。 这里需要提醒企业注意的几点：其一，申报时间的差别，中 小企业开拓资金申请每年在 4-6 月份左右，申报当年的项目； 而瑞安市外贸发展资金的申报也在 4-7 月份之间，但申报的 是上一年度的一完成的项目。其二，中小企业资金量少于瑞 安市外贸发展资金。中小企业外贸发展资金每年的额度基本 上都在 100 万元以内，连续三年没有大的变动，但是企业申 请的资金都在 300-500 万元左右，且每年都在增长。可见企 业获得补助的概率比较低且逐

27、年下降。而瑞安市外贸发展资 金量相对较大， 是前者的 2-3 倍获得补助的机会较大。 其三， 二者要求不同，瑞安市外贸发展资金对境外参展有一定要 求，必须是市政府或者外经贸局组织的展会才可以获得资 助；中小企业开拓资金对境外参展没有这项限制，但是对年 出口大于 1500 万美元的企业是不予补助的。（依据商务部、 财政部中小企业国际市场开拓资金管理 （试行 ）办法、中小企业国际市场开拓资金管理办法实施细 则（暂行）、瑞安市人民政府文件：瑞政发 2008111 号文 件关于印发瑞安市促进开放型经济发展若干措施的通知 ）6、对境外投资的补贴政策。 浙江省政府对企业到发展中重点国家（名单详见浙政发 2

28、00453 号文件）投资给予资助。资助内容包括：对境外承 揽承包工程项目业务过程中发生的项目投标保函、履约保函 和预付款保函等所发生的手续费，按照实际费用支出金额给 予资助 30% ，并对企业当年完成的营业额情况进行奖励， 营 业额从 200-5000 万美元以上给于 10 万元到 80 万元不等的 奖励；对在境外进行资源开发（包括农业、渔业、矿业、能 源、林业等合作） 的企业， 视其投资额和营业额多少给予 10 万元到 50 万元不等的奖励；对鼓励企业生产加工和商品贸 易活动，对其投资额、经营规模、场地面积达到要求的给予 5 万元到 50 万元不等的奖励； 对发展中国家中部分条件艰苦 的国家进行市场拓展、贸易促销活动给予住宿（按国家规定 标准）及往返国际交通费等补助。鼓励生产性企业积极开展境外营销和境外投资、 带料加工 业务。由外经贸主管部门审批，设立在境外的贸易机构、生 产性投资项目、带料加工项目运转正常的，根据投资额度的 不同给予经营者 1-5 万元的奖励。（依据浙江省财政厅、 省外经贸