2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试0001

1、（共 80 题，共 100 分）2016 年税务系统税务稽查岗位业务能力测试（初级）。 1 分一. 单项选择题 （ 共30题，共 30分） 1.下列情形不属于税务稽查法律关系客体的是（A扣缴义务履行情况B纳税人纳税义务履行情况C税务机关征税情况D纳税人接受和配合税务检查情况 正确答案 : C2.市国税稽查局根据举报稽查人员查实 A纳税人偷税 50000 元，决定给予少缴税款 一倍的罚款，并限定在当月 25 号前缴纳税款及罚款。纳税人于 22号缴纳 30000 元税款后， 以税款计算不准确和罚款过重为由， 向市国税局提起行政复议。 市国 税局正确的做法是 （ ） 。1 分A受理罚款复议请求，不受

2、理税款复议请求B决定受理C不予受理D要求纳税人 25 号前补缴税款后再申请复议正确答案 : A对征税有异议的，须缴纳税款或提供纳教师详解 :3.下列选项， 不属于检查人员在实施检查的过程中调查取证手段的是 （ ）。1 分A复制B没收D记录正确答案 : B调查取证是检查人员在实施检查的过程教师详解 : 4.税收执法督察规则 所称税收执法督察， 是指各级税务机关对本级税务机关内 设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和处理 的行政监督。“各级税务机关”的层级是指（）。 1 分A县以上（不含县）B设区市以上（不含市）C设区市以上（含市）D县以上（含县）正确答案 : D本规则

3、所称税收执法督察 （ 以下简称执教师详解 :5.有关信息化稽查中，相关信息的获取说法不正确的选项有（）。 1 分A与案源相关的信息资料可以是从第三方获取的B在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料C税务检查人员可以以非正当手段获取与信息化稽查对象相关的信息资料， 只要这些信息资料是真实的即可。D与案源相关的信息资料可以是从涉税对象内部有关人员了解的相关信息正确答案 : C在实施检查工作前，税务检查人员应当 获取信息的主要来源包括：（一）税务机关内部的上级部门交办、（二）从税务机关内部（含国税、地税（三）从金融、保险、海关、财政、工教师详解 :6. 某县税务局稽查局在案件

4、执行过程中，发现被执行人确实没有财产抵缴税款的， 稽查局可以填制 税收违法案件终结执行审批表 ，依法定程序报经批准后终结 执行，以下选项中有权做出批准决定的人是（） 1 分A县税务局局长B县稽查局局长C所属市稽查局局长D所属市税务局局长正确答案 : A税务稽查工作规程第七十一条规定教师详解 : 7.下列选项， 不属于装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料备考表项目的是 （ ） 1 分A立卷人B检查人C本卷情况说明D立案立项日期正确答案 : D装订成册的税务稽查案卷卷内文件材料教师详解 : 8.拟查补、退税款汇总表在实务中是作为下列文书的附件使用的是（ ）。 1 分A税务稽查报告B税务稽查审理报告C

5、税务稽查审理审批表D税务稽查工作底稿 正确答案 : A9.税务稽查文书用纸一般使用（ ）幅面纸张。 1 分 AA4纸张BK32纸张CK16纸张DA3纸张正确答案 : A税务稽查文书用纸一般使用 A4幅面纸张教师详解 :10.稽查执行在系统中的应用包括执行任务登记和（）。 1 分A税务稽查决定性文书B稽查执行文书处理C移送执行处理D税务稽查总结性文书正确答案 : B教师详解 :11.关于重大税务案件审理委员会组成，下列选项错误的是（ ）。 1 分A审理委员会包括主任B审理委员会包括相关部门负责人C审理委员会包括副主任D审理委员会包括成员单位正确答案 : B12. 税务机关实施扣押、查封措施，保管

6、费用由（ ）负担。 1 分A税务机关B行政相对人C税务机关或者行政相对人承担D税务机关和行政相对人共同承担正确答案 : A根据行政强制法的规定，应当由行政机教师详解 : 13.X 市 Y 县国税局稽查局检查一科在检查过程中， 发现需要变更选案部门原先拟定 的稽查所属期间的，制作了税务稽查案件稽查所属期间变更审批表，应当向 （ ）。 1 分AY县国税局局长报批BY县国税局稽查局局长报批CY县国税局分管稽查局的局长报批DX市国税局稽查局局长报批正确答案 : B教师详解 :14.下列做法中，需要进行纳税调整的有（ ）。 1 分A企业资产按照成本计量，不计提资产减值准备B已提足折旧仍继续使用的固定资产

7、不计提折旧C企业将自产的产品直接用于公益性捐赠支出D销售商品涉及现金折扣的，现金折扣在实际发生时计入当期损益正确答案 : C企业发生的公益性捐赠支出，在年度利教师详解 :15.以下税务文书中，不属于稽查局面向检查对象使用的文书是（ ）。 1 分A税务处理决定书B税务检查通知书C税务稽查报告D不予行政处罚决定书正确答案 : C税务稽查报告是稽查局内部管理文教师详解 :16.以假报出口或者其他欺骗手段， 骗取国家出口退税款， 应予刑事立案追诉的标准 是（ ）。 1 分A税额在十万元以上B税额在一万元以上C税额在五千元以上D税额在五万元以上正确答案 : D17.下面关于涉嫌犯罪案件情况调查报告的说法

8、，正确的是（）。1 分A本报告由选案人员制作B本报告由执行人员制作C本报告由检查人员制作D本报告由审理人员制作正确答案 : D本报告属于审理流程文书，由审理人员教师详解 : 18.如果复查结论认定原税务处理决定违法或者不当， 则正确的做法是 （ ）。1 分A向省级税务局报告，由省级税务局决定处理B自行作出税务处理决定并直接执行入库C向地市级税务局报告，由地市级税务局决定处理D责令案件原处理单位按照复查结论重新做出税务处理决定 正确答案 : D组织复查的稽查局应当将税务稽查案件教师详解 :）。 1 分19.以下不是税务处理决定书所载内容的是（A所处罚款余额B检查范围和内容C申请行政复议的时限、途

9、径D被查对象姓名或者名称及地址正确答案 : A教师详解 :20.公告送达税务文书，自公告之日起满（）日，即视为送达。 1 分A30B60C15D90正确答案 : A公告送达税务文书，自公告之日起满3教师详解 :21.房地产企业采取银行按揭方式销售开发产品的， 凡约定企业为购买方的按揭贷款 提供担保的， 其销售开发产品时向银行提供的保证金 （担保金） 的企业所得税处 理，正确的是（ ）。 1 分A一律不得税前扣除B可以从销售收入中减除C可以作为费用在当期税前扣除D实际发生损失时可据实扣除正确答案 : D国税发 200931号文第十九条，企业教师详解 :22. 以下关于勘验笔录的说法，错误的是（

10、）。 1 分 A本笔录依据中华人民共和国行政强制法以及税务稽查工作规程相 关规定设置。B本笔录主体部分内容应当按照纪实、叙述的写作要求，客观、真实、全面 地反映现场的勘验情况，并避免对有关情况、内容进行评判、推断C本笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写，也可使用计算机记录 并打印，保证字迹清楚。D本笔录为 A4竖式，一式一份，装入卷宗 正确答案 : A勘验笔录依据税务稽查工作规程教师详解 :23. 不属于税务保全措施权的是（ ）。 1 分A查封B扣押C没收D冻结存款正确答案 : C 税收保全措施权是指稽查局对纳税人行教师详解 : 24.信息化管理企业税务稽查工作指南（试行）不适用于对哪类

11、纳税人、扣缴义 务人进行税务稽查工作（ ）。 1 分A采用手工记账的纳税人、扣缴义务人B 采用 SAP进行信息化管理的纳税人、扣缴义务人C采用 ERP软件进行会计核算的纳税人、扣缴义务人D采用用友软件进行会计核算的纳税人、扣缴义务人 正确答案 : A信息化管理企业税务稽查工作指南（教师详解 : 25.对上级税务机关稽查局及其举报中心督办的检举案件， 除有特定时限者以外， 承 办部门应当在收到纸质督办函后，需在（ ）上报查办结果。 1 分A2个月内B6个月内C1个月内D3个月内正确答案 : D对上级税务机关稽查局及其举报中心督教师详解 :纳税人在年内发现多缴税款的， 可以向税务机关要求退还多缴的

12、税款， 确定这 一权利的起始行为是（ ）。 1 分A结算缴纳税款B会计记帐C计算应纳税款D办理纳税申报正确答案 : A27.稽查局实施税收保全措施，制作（ ），送达给协助执行冻结存款措施的银行或 其他金融机构。 1 分A税务协助执行通知书 （一） B冻结存款通知书C税收保全措施决定书（冻结存款适用）D税务事项通知书正确答案 : B制作冻结存款通知书，送达给协助教师详解 :28.重大税务案件应当自（ ）内作出审理决定。 1 分 A接收审理资料之日起 30 日B接收审理资料之日起 60 日C批准受理之日起 30 日D批准受理之日起 60 日正确答案 : C重大税务案件应当自批准受理之日起3教师详解

13、 :29.税务稽查涉及具有个别解释意义的税收文件是（A税收个案批复文件）。 1 分B经公告的税收规范性文件C税收行政法规D税收规章正确答案 : A30.以下行为要作为企业所得税视同销售处理的是（ ）。 1 分A房地产开发企业将开发产品转作投资性房地产B房地产开发企业将开发产品对外投资C房地产开发企业将开发产品转作自用办公房D房地产开发企业将开发产品抵押给银行作为贷款担保 正确答案 : BABD中的开发产品产权均未转移，不视教师详解 :二. 多项选择题 （ 共20题，共 40分）。 2 分31.下列各项中，不属于税务稽查所涉税收实体法税收优惠形式的有（A税收抵免B汇算清缴C税收事先裁定D减税免税

14、E退还多征税款正确答案 : BCE32.稽查人员与纳税人、 扣缴义务人或者其法定代表人、 直接责任人有某种特定关系 之一的，应当回避； 稽查局负责人发现稽查人员与纳税人、 扣缴义务人或者其法 定代表人、直接责任人有某种特定关系之一的，应当决定其回避。对此，税收法 律、法规中列明的关系包括（ ）。 2 分A同学、战友关系B近姻亲关系C旁系血亲关系D直系血亲关系E夫妻关系11正确答案 : BDE33.以下关于重大税收违法案件撤销督办函的说法，正确的有（）。 2 分 A“鉴于 ”横线处填写撤销督办的原因B 本函为 A4竖式，一式二份，一份交承办机关，一份由督办机关税务局留存C因督办案件情况发生变化，

15、不需要继续督办的，督办机关决定撤销督办， 并通知承办机关时使用本文书D其他事项”为选择性填写项目E“D.“其他事项”为必填写项目22正确答案 : ACD本函为A4竖式，一式二份，一份交承办教师详解 :34.下列关于会计基本假设在税务稽查中的应用，表述正确的是（）。 2 分A法律主体必然是一个会计主体，而会计主体就是纳税主体B税法允许无限期结转扣除是以企业持续经营为前提C企业所得税分月或者分季预缴时，预缴税款所属期等同于相同期间的会计 中期D企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度E所得以人民币以外的货币计算的，应当按照中国人民银行公布的人民币基 准汇价折合成人民币计算并缴纳税款14正确答

16、案 : BCDE在一般情况下，纳税主体与会计主体是教师详解 :35.关于人工分析选案，下列选项正确的有（ ）。 2 分A简单随机抽样是随机抽样的最基本方法B随机抽样主要方式有简单随机抽样、等距抽样、分层抽样等C工分析选案基本方法可以分为随机抽样和非随机抽样两大类 D在划分层次或类型之后，一般采用分层异比方法来抽取稽查对象 E等距抽样适用于对同一类型纳税人组织的专项检查30正确答案 : ABCE教师详解 :36.以下关于重大税务案件审理委员会会议纪要的说法，正确的有（）。2 分A“案件名称”同重大税务案件审理提请书B本文书一式两份，一份交案件提请单位，一份由审理委员会办公室存档C本文书由审理委员

17、会办公室根据审理委员会会议决定制作，报审理委员会 主任签发后送提请单位D本文书按照案件审结的先后顺序编号E本文书要分年度，按审理委员会会议召开的顺序编号31正确答案 : AE37.有关稽查报表分析方法中的纵向比较分析方法说法正确的选项有（ ）。 2 分A纵向比较分析是对同一地区同一指标在不同历史时期的数据进行比较分析B纵向比较分析常用的分析方法有趋势分析、波动分析和相关性分析C纵向比较分析通常采用差异分析D正常情况下企业生产经营应处于相对平稳状态，不会出现突然的波动E通过纵向分析比较，有利于了解和掌握税收经济的发展趋势正确答案 : ABDE纵向比较分析是对同一地区同一指标在教师详解 : 38.

18、 在下列文书中，装入税务稽查案卷中副卷的属于执行流程的文书一般有（ ） 2 分A涉嫌犯罪案件移送书B涉嫌犯罪案件移送建议C重大税收违法案件结案报告D税务文书送达回证E税务行政执法审批表5正确答案 : BCBDE均装入正卷。39.税务稽查法律关系的内容包括（ ）。 2 分A税务稽查执法的对象B税务稽查局的权力与责任C税务稽查程序D被查对象的权利与义务E税务稽查执法的适用依据23正确答案 : BD教师详解 :40.税务稽查个案分析的主要内容包括（ ）。 2 分 A归纳税收违法案件的作案手段B发现税收征管及税收政策方面存在的问题C提出应采取相关措施的建议D行业、区域特点E总结案件查处的经验29正确答

19、案 : ABCE税务稽查个案分析要根据案件特点，抓教师详解 :41. 关于稽查检查的实施，下列选项正确的是（ ）。 2 分A税务稽查人员送达税务检查通知书，应同时办理税务文书送达回证 手续B稽查检查人员有权检查企业生产车间的生产记录或营业场所的一些原始资 料，核对是否如实记账C稽查检查人员有权到被查对象的生产、经营场所实施检查D稽查检查人员有权到被查对象的货物存放地实施检查E经检查部门负责人批准，可以变更选案部门原先拟定的稽查所属期间30正确答案 : ABCD教师详解 :42.企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有（ ）。 2 分A有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费

20、品B生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品C有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品D有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品12正确答案 : CD43. 下列关于收入的确认，既符合企业会计准则规定，又符合相关税收规定的是 （ ）。 2 分A为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入B销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入C以分期收款方式销售货物的，按合同约定的收款日期确认收入的实现D销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入E宣传媒介的收费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入13正确答案 : ABDE教

21、师详解 :企业会计准则规定：具有融资性质44.根据国家税务总局关于印发 2013 年税务系统执法监察和效能监察工作要点 的通知规定，加强对以下重点环节的监督检查（ ）。 2 分A征收管理B纳税评估C纳税服务D涉税审批E税务稽查30正确答案 : ABDE45.纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务， 因发生下列 （ ）情形而退还 给购买方的增值税额，应当从当期销项税额中扣减的。 2 分 A销售折扣B折扣销售C应税服务中止D还本销售E折让正确答案 : CE纳税人提供的适用一般计税方法计税的教师详解 : 46.根据案件复查实施规定，下列各项中，错误的说法有（ ）。 2 分A案卷审查是复查唯一方式

22、B复查组实行集体负责制C复查组无权实地调查核证D复查前应向先下达复查通知E复查工作方案需经稽查局审批25正确答案 : ABC复查组实行组长负责制。复查组根据复教师详解 : 47.因素分析法是指将影响某一事项的各个因素分离出来， 在此基础上分析各个因素 变动对该事项的影响及影响程度，以便进一步查明原因的一种分析方法。包括 （ ）。 2 分A差额分析法B连环替代法C比较分析法D相关分析法正确答案 : AB教师详解 :48. 税务稽查局的法律义务包括（ ）。 2 分A遵守税务检查权限B办理税款缓缴C检查结果告知D遵守稽查实施程序E征期提醒13正确答案 : ACD办理税收缓缴事项、征期提醒，不属于教师

23、详解 : 49.下列税务稽查案卷的卷内资料，属于工作程序部分的是（）。 2 分A税务稽查报告B税务检查通知书（一）C调取账簿资料通知书D税务行政执法审批表E会计凭证复印件正确答案 : BCD税务稽查报告属于工作报告部分；教师详解 :50. 以下关于特许权费收入的说法，正确的有（ ）。 2 分A属于提供初始及后续服务的特许权费，在首次提供服务时一次性确认收入B属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入C属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权 时确认收入D特许权费收入，以实际收到款项的日期时确认收入E按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实

24、现正确答案 : BC教师详解 :三. 判断题 （ 共 30题，共 30 分）51.稽查局执行部门依法及时将 税务处理决定书 送达被执行人后， 被执行人未按 照税务处理决定书 确定的期限缴纳或者解缴税款的， 稽查局报经所属税务局 局长批准， 既可以依法采取强制执行措施， 也可以依法申请人民法院强制执行 1 分A正确正确答案 : A税务稽查工作规程第六十二条规定教师详解 :纵向比较分析是对同一地区同一指标在不同历史时期的数据进行比较分析， 波动 分析属于纵向比较分析法。（ ） 1 分 A正确B错误正确答案 : A纵向比较分析是对同一地区同一指标在教师详解 :53.页码使用号半角阿拉伯数码标识， 空

25、白页和空白页以后的页也要标识页码。 （ ） 1 分A正确正确答案 : B页码使用号半角阿拉伯数码标识，数教师详解 :54. 纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具营业 税发票后，发生服务中止，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票 （ ） 1 分 A正确B错误正确答案 : B纳税人于本地区试点实施之日前提供改教师详解 :55.如果几个地方的税务机关依法都有管辖权， 一般由最先发现违法行为的税务机关 管辖。（ ） 1 分A正确正确答案 : A属于税务稽查地域管辖的规定。教师详解 :56.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资， 可以按投资额的一定比 例抵

26、扣税款。（ ）1 分A正确正确答案 : B中华人民共和国企业所得税法第三教师详解 :57.向投资者支付的股息、 红利等权益性投资收益款项， 在计算应纳税所得额时， 准 予扣除。（ ）1 分 A正确正确答案 : B向投资者支付的股息、红利等权益性投教师详解 :58. 企业法定资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除； 实际资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法 定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。（）1 分B错误正确答案 : B 企业实际资产损失，应当在其实际发生教师详解 : 59.稽查局应当提出税务稽查案件复查工作计划 ,确定

27、工作重点 ,报请主管税务局领 导批准。 1 分A正确正确答案 : A教师详解 :60. 被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款， 或者 有其他法定终结执行情形的， 稽查局可以填制 税收违法案件终结执行审批表 ， 依照国家税务总局规定权限和程序， 经税务局相关部门审核并报所属税务局局长 批准后，终结执行。（ ）1 分A正确正确答案 : A税务稽查工作规程第七十一条。教师详解 :61.稽查局在查处某服饰生产厂 （个人独资企业） 的税收违法案件时， 发现其存在隐 瞒销售收入的情况，应当对增值税和企业所得税等税种进行分析查处。（ ）1 分B错误正确答案 : B中华人民共和国企

28、业所得税法第一教师详解 :62.税务稽查案件编号为 16位编码。（ ）1 分A正确B错误 正确答案 : B税务稽查案件编号为 18位编码。教师详解 :63.企业与其关联方之间的业务往来， 不符合权责发生制原则而减少企业或者其关联 方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。（）1 分A正确正确答案 : B企业与其关联方之间的业务往来，不符教师详解 :64.稽查局实施冻结存款的税收保全措施， 制作冻结存款通知书 ，送达给纳税人 （ ） 1 分 A正确B错误正确答案 : B教师详解 :65.如果税务稽查的执法主体不合法， 那么税务稽查的执法行为就不合法， 就税务机 关而言，税务稽查执行

29、合法就是税务稽查实施的主体要合法。（）1 分A正确正确答案 : B不仅要求稽查实施主体合法，审理和执教师详解 :66.稽查案件复查组在组织体制上实行集体负责制。 1 分 A正确正确答案 : B根据案件复查管理规定，稽查局可以根教师详解 :67.拟查补、退税款汇总表（一） 和拟查补、退税款汇总表 （一）均作为税 务稽查工作底稿的附件使用。（） 1 分A正确正确答案 : B作为税务稽查报告附件使用68.检举事项的处理，应当在接到检举以后的 30 日内办理，特殊情况除外；情况紧 急的应当立即办理。（ ）1 分A正确正确答案 : B检举事项的处理，应当在接到检举以后教师详解 :69. 目前我国税务稽查案件管理信息化工作已通过综合征管系统实现并在全国国税 系统广泛应用。 1 分A 正确正确答案 : A目前税务稽查案件管理信息化工作已通教师详解 :70.陈述申辩笔录 是对纳税人、 扣缴义务人等作出税务处理决定、 税务行政处罚 决定前听取其陈述申辩意见时使用的文书。（ ） 1 分A正确B错误正确答案 : A教师详解 :71.询问可在被询问人的生产经营场所进行， 也可以通知