自考00149国际贸易理论与实务课件第12章

1、第十二章 国际贸易货款的收付第一节第一节 支付工具支付工具第二节第二节 支付方式：汇付与托收支付方式：汇付与托收第三节第三节 支付方式：信用证支付方式：信用证第四节第四节 各种支付方式的选择各种支付方式的选择 要求：通过本章内容的学习，考生应熟悉要求：通过本章内容的学习，考生应熟悉和掌握有关国际贸易货款收付方面的基本和掌握有关国际贸易货款收付方面的基本知识；具体了解各种支付工具的运用；熟知识；具体了解各种支付工具的运用；熟练掌握汇付、托收及信用证的运作程序、练掌握汇付、托收及信用证的运作程序、性质、特点。性质、特点。第一节支付工具第一节支付工具汇票、本票和支票就是目前在国际贸易中最常使用的结算

2、工具汇票、本票和支票就是目前在国际贸易中最常使用的结算工具。一、汇票一、汇票（一）汇票的概念及当事人（一）汇票的概念及当事人汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。付确定的金额给收款人或者持票人的票据。一般来说，汇票有三个基本当事人。一般来说，汇票有三个基本当事人。1.1.出票人出票人出票人是指签发命令或委托付款的人，出票人是指签发命令或委托付款的人，一般是指出口商或信用证中的一般是指出口商或信用证中的受益人受益人。2.2.付款人付款人付款人又称受票人，是指接受出票人命令或委托

3、支付汇款金额的人，付款人又称受票人，是指接受出票人命令或委托支付汇款金额的人，一般为进口商或信用证中的开证申请人、开证银行、付款行或承兑行。一般为进口商或信用证中的开证申请人、开证银行、付款行或承兑行。3.3.收款人收款人收款人又称受款人收款人又称受款人，是指凭汇票享有受领票据金额的人，是指凭汇票享有受领票据金额的人，一般为出口一般为出口商或信用证中的受益人或议付银行。商或信用证中的受益人或议付银行。汇票样本nBill of ExchangeNo._(汇票号码)Drawn under(出票依据)_ L/C No ._Dated _Payable with interest _% _(付款利息)

4、Exchange for USD1397.00(汇票金额) Beijing, China 06/10/1998(出票时间地点)At(见票)_Sight of this FIRST of Exchange (Second of Exchange being unpaid )(付一不付二) Pay to the order of _ (收款人) the sum of(金额)US DOLLARS ONE THOUSAND THREE HUNDRED NINTY SEVEN ONLYTo(致付款人) _ _(出票人) (Signature)(签字)（二）汇票的种类（二）汇票的种类 按照不同的分类标准，

5、汇票通常可以分为以下几种：按照不同的分类标准，汇票通常可以分为以下几种： 1.1.银行汇票和商业汇票银行汇票和商业汇票 按照出票人的不同，汇票可以分为银行汇票和商业汇票按照出票人的不同，汇票可以分为银行汇票和商业汇票。 银行汇票银行汇票是指出票人和付款人均为银行的汇票。是指出票人和付款人均为银行的汇票。 商业汇票商业汇票是指由企业、商号或个人签发的，付款人可以是是指由企业、商号或个人签发的，付款人可以是企业、商号、个人或银行的汇票。企业、商号、个人或银行的汇票。 2.2.跟单汇票和光票汇票跟单汇票和光票汇票 按照汇票是否有随附单据，汇票可以分为跟单汇票和光票按照汇票是否有随附单据，汇票可以分为

6、跟单汇票和光票汇票汇票。 跟单汇票，跟单汇票，又称押汇汇票或信用汇票，是指附有货运单据又称押汇汇票或信用汇票，是指附有货运单据的汇票。的汇票。 光票光票是指未附有任何货运单据的汇票。是指未附有任何货运单据的汇票。 3.3.银行承兑汇票和商业承兑汇票银行承兑汇票和商业承兑汇票 按照承兑人的不同，汇票可以分为银行承按照承兑人的不同，汇票可以分为银行承兑汇票和商业承兑汇票兑汇票和商业承兑汇票。 银行承兑汇票银行承兑汇票是指以银行为付款人，并经是指以银行为付款人，并经过付款银行承兑的远期汇票。过付款银行承兑的远期汇票。 商业承兑汇票商业承兑汇票是以公司、企业或个人为付是以公司、企业或个人为付款人，并由

7、公司、企业或个人进行承兑的款人，并由公司、企业或个人进行承兑的远期汇票。远期汇票。 201110201110出票人是商号或个人的汇票是出票人是商号或个人的汇票是( )( ) A.A.商业汇票商业汇票 B.B.企业汇票企业汇票 C.C.个人汇票个人汇票 D.D.银行汇票银行汇票 4.4.即期汇票和远期汇票即期汇票和远期汇票 按照付款时间的不同，汇票分为即期汇票和远期汇票按照付款时间的不同，汇票分为即期汇票和远期汇票。 即期汇票即期汇票是指以提示日为到期日，持票人持票到银行或其是指以提示日为到期日，持票人持票到银行或其他委托付款人处，后者见票必须付款的一种汇票。他委托付款人处，后者见票必须付款的一

8、种汇票。 在汇票付款日期栏中采用在汇票付款日期栏中采用见票即付见票即付（Payable at sight)Payable at sight)的汇票的汇票 远期汇票远期汇票是指规定于将来一个可以确定日期付款的汇票。是指规定于将来一个可以确定日期付款的汇票。远期汇票的付款期间有以下几种规定方法：远期汇票的付款期间有以下几种规定方法： 见票若干天后付款见票若干天后付款(Payable at XX days after sight)(Payable at XX days after sight) 出票若干天后付款出票若干天后付款(Payable at XX days after date (Payab

9、le at XX days after date of draft)of draft) 提单日后若干天付款提单日后若干天付款(Payable at XX days after date (Payable at XX days after date of B/L) of B/L) 指定日期付款指定日期付款(Payable on July 15(Payable on July 15thth. 2008). 2008)（三）汇票的记载事项（三）汇票的记载事项 1.1.绝对必要记载的事项绝对必要记载的事项 绝对应记载事项是指票据上必须记载的事项，否则票据便绝对应记载事项是指票据上必须记载的事项，否则票

10、据便会无效。通常有以下几种：会无效。通常有以下几种：出票日期，受款人或其指定人出票日期，受款人或其指定人的姓名，出票人签名，票据文句，确定的金额，支付文句的姓名，出票人签名，票据文句，确定的金额，支付文句。 2.2.汇票的相对记载事项汇票的相对记载事项 相对应记载事项是指相对应记载事项是指票据法票据法规定的，行为人为票据行规定的，行为人为票据行为时，应该在票据上记载，如果未记载，则依为时，应该在票据上记载，如果未记载，则依票据法票据法的规定执行，票据并不因此无效的记载事项。的规定执行，票据并不因此无效的记载事项。汇票的相对汇票的相对记载事项主要有：记载事项主要有：付款地，付款人姓名，付款日期，

11、出票付款地，付款人姓名，付款日期，出票地地。 3.3.其他可以记载的事项其他可以记载的事项 汇票上可以记载事项是指依当事人意思自由决定的事项，汇票上可以记载事项是指依当事人意思自由决定的事项，若不记载，票据仍然有效；如果当事人记载，则记载事项若不记载，票据仍然有效；如果当事人记载，则记载事项也发生票据上的效力。我国也发生票据上的效力。我国票据法票据法规定汇票中可以记规定汇票中可以记载的事项有：免除担保承兑责任的记载，免除做成拒绝证载的事项有：免除担保承兑责任的记载，免除做成拒绝证书，禁止背书的记载等内容。书，禁止背书的记载等内容。（四）主要票据行为（四）主要票据行为 1.1.出票出票 出票是指

12、出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款的出票是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款的时间、地点以及受款人等事项，签字后交付给持票人的行时间、地点以及受款人等事项，签字后交付给持票人的行为。出票由两个行为构成，一是出票人写成汇票并在汇票为。出票由两个行为构成，一是出票人写成汇票并在汇票上签字，二是出票人要将汇票交付给持票人。上签字，二是出票人要将汇票交付给持票人。只有经过交只有经过交付，汇票才开始生效付，汇票才开始生效。 2.2.提示提示 提示是持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为，提示是持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为，是持票人要求取得票据权利的必要程序。是持票人要求取

13、得票据权利的必要程序。提示又分付款提提示又分付款提示和承兑提示示和承兑提示。 付款提示是指汇票的持票人向付款人或承兑人出示汇票，付款提示是指汇票的持票人向付款人或承兑人出示汇票，要求付款的行为。承兑提示是指远期汇票的持票人向付款要求付款的行为。承兑提示是指远期汇票的持票人向付款人或承兑人出示汇票，要求付款人承诺到期付款的行为。人或承兑人出示汇票，要求付款人承诺到期付款的行为。对于远期汇票，应先履行承兑提示，再到汇票到期日履行对于远期汇票，应先履行承兑提示，再到汇票到期日履行付款提示；而即期汇票只有付款提示。付款提示；而即期汇票只有付款提示。3.3.承兑承兑 承兑是指付款人在持票人向其提示远期汇

14、承兑是指付款人在持票人向其提示远期汇票时，在汇票上签名，承诺于汇票到期时票时，在汇票上签名，承诺于汇票到期时付款的行为。具体做法是：付款人在汇票付款的行为。具体做法是：付款人在汇票正面写明正面写明“承兑承兑”字样，注明承兑日期，字样，注明承兑日期，于签章后交还持票人。付款人一旦对汇票于签章后交还持票人。付款人一旦对汇票作承兑，即成为承兑人，以主债务人的地作承兑，即成为承兑人，以主债务人的地位承担汇票到期时付款的法律责任。位承担汇票到期时付款的法律责任。4.4.付款付款 付款人在汇票到期日，向提示汇票的合法付款人在汇票到期日，向提示汇票的合法持票人足额付款。持票人将汇票注销后交持票人足额付款。持

15、票人将汇票注销后交给付款人作为收款证明。给付款人作为收款证明。汇票所代表的债汇票所代表的债务债权关系即告终止。务债权关系即告终止。5.5.背书背书 背书是转让票据权利的一种法定手续，指持票人在汇票背背书是转让票据权利的一种法定手续，指持票人在汇票背面签上自己的名字，并记载被背书人的名称，然后把汇票面签上自己的名字，并记载被背书人的名称，然后把汇票交给被背书人（即受让人），受让人成为持票人，是票据交给被背书人（即受让人），受让人成为持票人，是票据的债权人。的债权人。 前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任6.6.拒付和追索拒付和追索 持票人向

16、付款人提示，付款人拒绝付款或拒绝承兑，均称持票人向付款人提示，付款人拒绝付款或拒绝承兑，均称为拒付。另外，为拒付。另外，付款人逃匿、死亡或宣告破产，以致持票付款人逃匿、死亡或宣告破产，以致持票人无法实现提示，也称拒付。人无法实现提示，也称拒付。 出现拒付时，持票人有追索权，即有权向其前手（背书人、出现拒付时，持票人有追索权，即有权向其前手（背书人、出票人）要求偿付汇票金额、利息和其他费用。出票人）要求偿付汇票金额、利息和其他费用。 值得注意的是，汇票的出票人或背书人为了避免被追索的值得注意的是，汇票的出票人或背书人为了避免被追索的责任，在出票时或背书时加注责任，在出票时或背书时加注“不受追索不

17、受追索”字样，一般这字样，一般这样的汇票在市场上很难流通。样的汇票在市场上很难流通。 201201201201持票人将远期汇票提交付款人要持票人将远期汇票提交付款人要求其承兑的行为是求其承兑的行为是( ( ) ) A A出票出票 B B提示提示 C C受票受票 D D背书背书 二、本票二、本票 （一）本票的定义（一）本票的定义 本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。金额给收款人或持票人的票据。 本票的基本当事人只有两个，本票的基本当事人只有两个，出票人和收款人。本票的付出票人和收款人。本票的付款人就是出票

18、人本人款人就是出票人本人。 （二）本票的记载事项（二）本票的记载事项 各国票据法对本票内容的规定各不相同。我国各国票据法对本票内容的规定各不相同。我国票据法票据法规定，本票必须记载事项有：规定，本票必须记载事项有：表明表明“本票本票”字样；无条件字样；无条件的支付承诺；确定的金额；收款人的名称；出票日期；出的支付承诺；确定的金额；收款人的名称；出票日期；出票人签字票人签字。 （三）本票的种类（三）本票的种类 1.1.商业本票和银行本票商业本票和银行本票 按照本票的出票人不同，本票可以分为商按照本票的出票人不同，本票可以分为商业本票和银行本票业本票和银行本票。 商业本票是由工商企业或个人签发的本

19、票，商业本票是由工商企业或个人签发的本票，也称为一般本票。也称为一般本票。 我国不承认银行以外的企事业、其他组织我国不承认银行以外的企事业、其他组织和个人签发的本票和个人签发的本票 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，都是即期的。票人的票据，都是即期的。在国际贸易结在国际贸易结算中使用的本票大多是银行本票算中使用的本票大多是银行本票。我国。我国票据法票据法第第7373条第条第2 2款规定款规定“本法所称本本法所称本票，是指银行本票票，是指银行本票”，所以我国所以我国票据法票据

20、法只调整银行本票，而不调整商业本票。只调整银行本票，而不调整商业本票。 2.2.即期本票和远期本票即期本票和远期本票 按照本票的付款期限不同，本票可分为即期本票和远期本按照本票的付款期限不同，本票可分为即期本票和远期本票。票。 即期本票是见票即付的本票，远期本票包括定日付款本票、即期本票是见票即付的本票，远期本票包括定日付款本票、出票后定期付款的本票和见票后定期付款的本票。出票后定期付款的本票和见票后定期付款的本票。我国我国票据法票据法只调整只调整“见票时无条件支付见票时无条件支付”的即期本票，而的即期本票，而不调整远期本票。不调整远期本票。 3.3.记名本票和无记名本票记名本票和无记名本票

21、按照本票上是否记载收款人的名称，本票可分为记名本票按照本票上是否记载收款人的名称，本票可分为记名本票和无记名本票和无记名本票。 我国我国票据法票据法第第7676条规定，条规定，本票必须记载收款人名称，本票必须记载收款人名称，否则，本票无效否则，本票无效。 三、支票三、支票 （一）支票的定义（一）支票的定义 支票是指以银行为付款人的即期汇票，即支票是指以银行为付款人的即期汇票，即支票是银行存款户对银行签发的，授权银支票是银行存款户对银行签发的，授权银行对某人或其指定人或执票来人即期支付行对某人或其指定人或执票来人即期支付一定金额的无条件书面支付命令。一定金额的无条件书面支付命令。 （二）支票的必

22、要项目（二）支票的必要项目 我国我国票据法票据法规定，规定，支票必须记载如下支票必须记载如下事项：事项：写明其为写明其为“支票支票”字样；无条件支字样；无条件支付命令；付款银行名称；出票人签字；出付命令；付款银行名称；出票人签字；出票日期和地点（未载明出票地点者，出票票日期和地点（未载明出票地点者，出票人名字旁的地点视为出票地）；付款地点人名字旁的地点视为出票地）；付款地点（未载明付款地点者，付款银行所在地视（未载明付款地点者，付款银行所在地视为付款地点）；写明为付款地点）；写明“即期即期”字样（如未字样（如未写明即期者，仍视为见票即付）；一定金写明即期者，仍视为见票即付）；一定金额；收款人或

23、其指定人。额；收款人或其指定人。（三）支票的种类（三）支票的种类1.1.记名支票记名支票记名支票在支票的收款人一栏写明收款人姓名，如记名支票在支票的收款人一栏写明收款人姓名，如“限付某某限付某某”或或“指定人指定人”，取款时须由收款人签章，方可支取。，取款时须由收款人签章，方可支取。2.2.不记名支票不记名支票不记名支票又称空白支票不记名支票又称空白支票，支票上不记载收款人姓名，只写，支票上不记载收款人姓名，只写“付来付来人人”。取款时，持票人无须在支票背后签章，即可支取。此项支票仅。取款时，持票人无须在支票背后签章，即可支取。此项支票仅凭交付而转让。凭交付而转让。3.3.划线支票划线支票划线

24、支票是在支票正面划两道平行线的支票。划线支票是在支票正面划两道平行线的支票。划线支票与一般支票不划线支票与一般支票不同，划线支票非由银行不得领取票款，故只能委托银行代收票款入账同，划线支票非由银行不得领取票款，故只能委托银行代收票款入账。使用划线支票的目的是为了在支票遗失或被人冒领时，还有可能通过使用划线支票的目的是为了在支票遗失或被人冒领时，还有可能通过银行代收的线索追回票款。银行代收的线索追回票款。4.4.银行支票银行支票银行支票是由银行签发，并由银行付款的支票，也是银行即期汇票。银行支票是由银行签发，并由银行付款的支票，也是银行即期汇票。银行代顾客办理票汇汇款时，可以开立银行支票。银行代

25、顾客办理票汇汇款时，可以开立银行支票。5.5.旅行支票旅行支票旅行支票是银行或旅行社为旅游者发行的一种固定金额的支付工具，旅行支票是银行或旅行社为旅游者发行的一种固定金额的支付工具，是旅游者从出票机构用现金购买的一种支付手段。是旅游者从出票机构用现金购买的一种支付手段。补充：汇票、本票与支票的比较补充：汇票、本票与支票的比较 基本性质不同基本性质不同 汇票与支票都是无条件的支付命令，是由出票人命令另汇票与支票都是无条件的支付命令，是由出票人命令另一个人支付款项，是委付证券，所不同的是汇票的付款人一个人支付款项，是委付证券，所不同的是汇票的付款人可以是银行、企业或个人，而支票的付款人一定是银行；

26、可以是银行、企业或个人，而支票的付款人一定是银行；本票是一种无条件的支付承诺，出票人承诺由其本人支付本票是一种无条件的支付承诺，出票人承诺由其本人支付款项，是己付证券。款项，是己付证券。 基本当事人不同基本当事人不同 汇票和支票的当事人都是三个，即出票人、付款人和收汇票和支票的当事人都是三个，即出票人、付款人和收款人；而本票的当事人只有两个，即出票人和收款人，因款人；而本票的当事人只有两个，即出票人和收款人，因为出票人本身承担着付款责任，与付款人是同一人。为出票人本身承担着付款责任，与付款人是同一人。 出票人承担的责任不同出票人承担的责任不同 即期汇票与本票、支票的出票人，自始至终都承担主债务

27、即期汇票与本票、支票的出票人，自始至终都承担主债务人的责任；而远期汇票在承兑后就由承兑人承担主债务人人的责任；而远期汇票在承兑后就由承兑人承担主债务人的责任，出票人退居为从债务人。的责任，出票人退居为从债务人。 付款期限不同付款期限不同 支票是即期付款的票据，见票即付，没有远期支票。汇票支票是即期付款的票据，见票即付，没有远期支票。汇票和本票都有即期付款和远期付款之分，有到期日的记载；和本票都有即期付款和远期付款之分，有到期日的记载；但是汇票有承兑、保证等票据行为而本票没有，因为本票但是汇票有承兑、保证等票据行为而本票没有，因为本票的出票人与付款人是同一人，无须进行承兑。的出票人与付款人是同一

28、人，无须进行承兑。 当事人的资金关系不同当事人的资金关系不同 汇票的出票人和付款人之间，不必事先有汇票的出票人和付款人之间，不必事先有资金关系；本票是无条件的支付承诺，出资金关系；本票是无条件的支付承诺，出票人就是付款人，无所谓双方间的资金关票人就是付款人，无所谓双方间的资金关系；而支票的出票人与付款人之间则必须系；而支票的出票人与付款人之间则必须先有资金关系，才能进行签发。先有资金关系，才能进行签发。 出票份数不同出票份数不同 汇票有一式两张或数张，在实务中可以成汇票有一式两张或数张，在实务中可以成套签发。这种做法主要是为了防止因一次套签发。这种做法主要是为了防止因一次性寄单发生延误、遗失或

29、损毁的意外事件，性寄单发生延误、遗失或损毁的意外事件，避免影响交货和收款的顺利进行；而本票避免影响交货和收款的顺利进行；而本票和支票都只有一张正本。和支票都只有一张正本。第二节第二节 支付方式：汇付与托收支付方式：汇付与托收 一、汇付一、汇付 （一）汇付的概念（一）汇付的概念 汇付又称汇款，通常是指付款人或债务人汇付又称汇款，通常是指付款人或债务人通过银行或其他途径，运用各种结算工具通过银行或其他途径，运用各种结算工具将货款汇交国外收款人的结算方式。将货款汇交国外收款人的结算方式。（二）汇付的特点（二）汇付的特点 1.1.汇付是国际贸易中最早的结算方式，是其他各种结算方汇付是国际贸易中最早的结

30、算方式，是其他各种结算方式的基础。式的基础。 2.2.汇付是一种商业信用的支付方式，即银行只提供服务而汇付是一种商业信用的支付方式，即银行只提供服务而不提供信用。办理汇款业务的银行只是按照汇款人的指示不提供信用。办理汇款业务的银行只是按照汇款人的指示行事，对贸易中的货物、与货物有关的单据以及单据在传行事，对贸易中的货物、与货物有关的单据以及单据在传递过程中的延误、遗失等概不负责。卖方是否能及时、安递过程中的延误、遗失等概不负责。卖方是否能及时、安全地收汇货款完全取决于买方的信用。全地收汇货款完全取决于买方的信用。 3.3.汇付的应用面较广，适用于诸如寄售的货款归还、预付汇付的应用面较广，适用于

31、诸如寄售的货款归还、预付货款和订金、汇付佣金、代垫运费等贸易结算，还可以用货款和订金、汇付佣金、代垫运费等贸易结算，还可以用于非贸易的结算，凡是外汇资金的转移都可以采用汇付的于非贸易的结算，凡是外汇资金的转移都可以采用汇付的方式。方式。（三）汇付的当事人（三）汇付的当事人 1.1.付款人，通常是指国际贸易中的买方，即付款人，通常是指国际贸易中的买方，即进口方。进口方。 2.2.收款人，通常是指国际贸易中的卖方，即收款人，通常是指国际贸易中的卖方，即出口方。出口方。 3.3.汇出行，通常是指接受汇款人申请，代其汇出行，通常是指接受汇款人申请，代其汇款的银行，汇款行一般是进口地银行。汇款的银行，汇

32、款行一般是进口地银行。 4.4.汇入行，通常是指接受汇出行的委托，对汇入行，通常是指接受汇出行的委托，对收款人付款的银行，汇入行一般是出口地银收款人付款的银行，汇入行一般是出口地银行。行。 （四）汇付的基本分类（四）汇付的基本分类汇付根据汇出行向汇入行发出汇款委托的方式分为三种形式：汇付根据汇出行向汇入行发出汇款委托的方式分为三种形式：1.1.电汇电汇电汇（电汇（T TT T）是指汇出行接受汇款人委托后，以电传方式将付款委托）是指汇出行接受汇款人委托后，以电传方式将付款委托通知收款人当地的汇入行，委托它将一定金额的款项解付给指定的收通知收款人当地的汇入行，委托它将一定金额的款项解付给指定的收款

33、人。款人。其特点是：收款迅速及时，程序安全可靠，但汇款人承担的费其特点是：收款迅速及时，程序安全可靠，但汇款人承担的费用成本较高。用成本较高。2.2.信汇信汇信汇（信汇（M MT T）是指汇出行应汇款人的申请，用航空信函的方式指示汇）是指汇出行应汇款人的申请，用航空信函的方式指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。其特点是：银行可短期其特点是：银行可短期无偿利用信汇资金，信汇费用成本相对较低，但信汇资金的转移速度无偿利用信汇资金，信汇费用成本相对较低，但信汇资金的转移速度较慢。较慢。3.3.票汇票汇票汇（票汇（D DD D）是指汇出行应汇款人的申请

34、，代其开立以汇入行为付款）是指汇出行应汇款人的申请，代其开立以汇入行为付款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人的银行即期汇票，并交还汇款人，由汇款人自寄或自带给国外收款人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。人，由收款人到汇入行凭票取款的汇款方式。其特点是：银行可无偿其特点是：银行可无偿占有资金，取款方便，手续简便。此外，汇款人可以通过背书把票据占有资金，取款方便，手续简便。此外，汇款人可以通过背书把票据转让他人，因此，票汇具有一定的流通性和灵活性。转让他人，因此，票汇具有一定的流通性和灵活性。 201201D201201DD D是指是指( ( ) ) A A付款交单

35、付款交单 B B电汇电汇 C C托收托收 D D票汇票汇 （五）合同中的汇付条款示例（五）合同中的汇付条款示例 买方应将全部货款的买方应将全部货款的15%15%在装运前在装运前2020天内以天内以电汇方式汇付给卖方。（电汇方式汇付给卖方。（Buyer should Buyer should pay 15% amount to seller by Tpay 15% amount to seller by TT T within 20 days before shipment.within 20 days before shipment.） 买方应将全部货款的买方应将全部货款的15%15%在货到后

36、在货到后3030天内以天内以电汇方式汇付给卖方。（电汇方式汇付给卖方。（Buyer should Buyer should pay 15% amount to seller by Tpay 15% amount to seller by TT T within 30 days after arrival of the within 30 days after arrival of the goods.goods.） 201110201110在进出口交易的汇付业务中，解在进出口交易的汇付业务中，解付行通常是付行通常是( )( ) A.A.进口方进口方 B.B.出口方出口方 C.C.进口地银行进口

37、地银行 D.D.出口地银行出口地银行二、托收二、托收（一）托收的概念（一）托收的概念 托收是债权人（出口商）出具汇票和或单托收是债权人（出口商）出具汇票和或单据，委托银行通过它的分行或代理行向债务据，委托银行通过它的分行或代理行向债务人（进口商）代为收款的一种结算方式。人（进口商）代为收款的一种结算方式。（二）托收的当事人（二）托收的当事人托收业务的基本当事人有四个，即托收业务的基本当事人有四个，即委托人、托收行、代收行和付款人委托人、托收行、代收行和付款人。此外，根据需要，有时还涉及此外，根据需要，有时还涉及提示行和需要时代理提示行和需要时代理等当事人。等当事人。1.1.委托人，就是开出汇票

38、委托银行向国外付款人收款的出票人，通常委托人，就是开出汇票委托银行向国外付款人收款的出票人，通常是卖方。是卖方。2.2.托收行，是指接受委托人的委托，转托国外银行向国外付款人代为托收行，是指接受委托人的委托，转托国外银行向国外付款人代为收款的银行。托收行通常是出口地银行。收款的银行。托收行通常是出口地银行。3.3.代收行，是指接受托收行的委托，代为收款的银行。代收行通常是代收行，是指接受托收行的委托，代为收款的银行。代收行通常是进口地银行。进口地银行。4.4.付款人，是汇票的受票人，通常是买方。付款人，是汇票的受票人，通常是买方。5.5.提示行，是向付款人提示汇票和或其他单据的银行，在一般情况

39、提示行，是向付款人提示汇票和或其他单据的银行，在一般情况下，可由代收行兼任。如果代收行与付款人之间无往来关系，为了便下，可由代收行兼任。如果代收行与付款人之间无往来关系，为了便利收款，代收行可应付款人的要求或主动委托付款人的往来银行充当利收款，代收行可应付款人的要求或主动委托付款人的往来银行充当提示行。提示行。6.6.需要时代理，是在托收业务中发生了拒付情况，委托人可指定在付需要时代理，是在托收业务中发生了拒付情况，委托人可指定在付款当地的代理人代为料理货物存仓、转售、运回等事宜。款当地的代理人代为料理货物存仓、转售、运回等事宜。（三）托收的特点（三）托收的特点 1.1.托收是一种商业信用托收

40、是一种商业信用 对于出口商来说，他可能会面临着收不到对于出口商来说，他可能会面临着收不到货款的风险。这是因为，在托收方式下，货款的风险。这是因为，在托收方式下，卖方委托银行向买方收取货款，能否收到卖方委托银行向买方收取货款，能否收到货款完全取决于买方的信用。所以，采用货款完全取决于买方的信用。所以，采用托收方式收取货款，对卖方而言有相当大托收方式收取货款，对卖方而言有相当大的风险。的风险。 2.2.托收的费用比较低托收的费用比较低 由于在托收方式下，银行提供的只是一种由于在托收方式下，银行提供的只是一种服务而不是银行信用，而且托收的程序比服务而不是银行信用，而且托收的程序比较简便，所以同信用证

41、的方式相比，托收较简便，所以同信用证的方式相比，托收的费用比较低。的费用比较低。（四）托收方式的种类及业务流程（四）托收方式的种类及业务流程 按照是否附随单据，托收可以分为按照是否附随单据，托收可以分为光票托光票托收和跟单托收。收和跟单托收。 （1 1）光票托收）光票托收 光票托收，是指不附有商业单据的金融单光票托收，是指不附有商业单据的金融单据的托收。据的托收。例如，为向买方收取货款尾数、例如，为向买方收取货款尾数、代垫费用、样品费等，卖方仅向买方开立代垫费用、样品费等，卖方仅向买方开立索款汇票，凭以委托银行收取上述款项，索款汇票，凭以委托银行收取上述款项，而不附带任何货运单据，该项托收即为

42、光而不附带任何货运单据，该项托收即为光票托收。票托收。（2 2）跟单托收）跟单托收跟单托收，是指附有提单、商业发票等货运单据的托收。一般贸易上跟单托收，是指附有提单、商业发票等货运单据的托收。一般贸易上所指的托收都是跟单托收。所指的托收都是跟单托收。按照交单条件的不同，跟单托收又可以分为按照交单条件的不同，跟单托收又可以分为付款交单和承兑交单。付款交单和承兑交单。付款交单付款交单(D/P)(D/P)，是指卖方的交单以买方的付款为条件，即买方付是指卖方的交单以买方的付款为条件，即买方付款后才能向代收行领取货运单据。款后才能向代收行领取货运单据。付款交单托收方式又有即期和远期付款交单托收方式又有即

43、期和远期之分。之分。即期付款交单是指卖方开具即期汇票（或者不开汇票），通过银行向即期付款交单是指卖方开具即期汇票（或者不开汇票），通过银行向买方提示汇票和货运单据（或者只提示单据），买方如果审核无误，买方提示汇票和货运单据（或者只提示单据），买方如果审核无误，即须于见票或见单时付款，在付清货款时领取货运单据，即所谓的即须于见票或见单时付款，在付清货款时领取货运单据，即所谓的“付款赎单付款赎单”。远期付款交单是指由卖方开具远期汇票（或者不开汇票），通过银行远期付款交单是指由卖方开具远期汇票（或者不开汇票），通过银行向买方提示汇票和货运单据（或只提示单据），买方审核无误后即在向买方提示汇票和货运单

44、据（或只提示单据），买方审核无误后即在汇票上承兑（或不承兑汇票），并于汇票到期日付款赎单。汇票到期汇票上承兑（或不承兑汇票），并于汇票到期日付款赎单。汇票到期前，汇票和货运单据由代收行保管。前，汇票和货运单据由代收行保管。承兑交单承兑交单(D/A)(D/A)，是指卖方以买方承兑汇票为交单条件的方式，即是指卖方以买方承兑汇票为交单条件的方式，即买方在汇票上履行承兑手续后，即向代收行取得货运单据，凭以提取买方在汇票上履行承兑手续后，即向代收行取得货运单据，凭以提取货物，于汇票到期日付款。所以，承兑交单方式只适用于远期汇票的货物，于汇票到期日付款。所以，承兑交单方式只适用于远期汇票的托收。托收。 按

45、照随附单据的不同，跟单托收还可以分为按照随附单据的不同，跟单托收还可以分为商业单据附有商业单据附有金融单据的托收和商业单据不附有金融单据的托收。金融单据的托收和商业单据不附有金融单据的托收。 附有金融单据的商业单据的托收。在附有金融单据的商业单据的托收。在CIFCIF术语下，卖方术语下，卖方于发运货物后向买方开立汇票并随附已装船提单、保险单、于发运货物后向买方开立汇票并随附已装船提单、保险单、发票等，委托银行向买方代收款项的托收业务即属此例。发票等，委托银行向买方代收款项的托收业务即属此例。 不附有金融单据的商业单据的托收。即指托收单据中仅不附有金融单据的商业单据的托收。即指托收单据中仅有发票

46、、运输单证、保险单等商业单据，而不附有汇票等有发票、运输单证、保险单等商业单据，而不附有汇票等金融单据。由于有些国家规定汇票要征收印花税，所以这金融单据。由于有些国家规定汇票要征收印花税，所以这些国家的进口商要求出口商不要开立汇票，以逃避印花税。些国家的进口商要求出口商不要开立汇票，以逃避印花税。 （五）托收的风险（五）托收的风险 由于托收建立在商业信用的基础上，因此卖方能否及时收由于托收建立在商业信用的基础上，因此卖方能否及时收回货款取决于两个基本条件：回货款取决于两个基本条件：一是卖方提供的收款单据能一是卖方提供的收款单据能否被进口商所接受，二要看付款人的资信状况和资金能力否被进口商所接受

47、，二要看付款人的资信状况和资金能力。在跟单托收项下，买卖双方都会面临一定的风险，但卖方在跟单托收项下，买卖双方都会面临一定的风险，但卖方面临的风险更大。如何避免结算风险，加强风险防范是交面临的风险更大。如何避免结算风险，加强风险防范是交易双方和银行都特别关注的问题。易双方和银行都特别关注的问题。 总之，跟单托收这种方式对买方比较有利，可以减少买方总之，跟单托收这种方式对买方比较有利，可以减少买方的费用支出，有利于资金融通。因此，在贸易中采用托收的费用支出，有利于资金融通。因此，在贸易中采用托收的结算方式有利于调动买方的购货积极性，帮助卖方开拓的结算方式有利于调动买方的购货积极性，帮助卖方开拓市

48、场、扩大出口。许多出口商都把托收作为推销库存或加市场、扩大出口。许多出口商都把托收作为推销库存或加强对外竞争的手段。强对外竞争的手段。（六）托收风险防范措施（六）托收风险防范措施 在采用这种结算方式时，可以通过以下措施进行风险防范。在采用这种结算方式时，可以通过以下措施进行风险防范。 1.1.认真考察买方的资信状况和经营作风，并根据买方的具认真考察买方的资信状况和经营作风，并根据买方的具体情况妥善掌握成交金额，不宜超出其信用程度。体情况妥善掌握成交金额，不宜超出其信用程度。 2.2.充分了解出口货物的市场行情、进口国的外汇管制及贸充分了解出口货物的市场行情、进口国的外汇管制及贸易管制措施，以免

49、货到后无法入境或收不回货款。易管制措施，以免货到后无法入境或收不回货款。 3.3.充分了解进口国的商业惯例，以免由于当地的习惯做法充分了解进口国的商业惯例，以免由于当地的习惯做法影响安全、及时收汇。影响安全、及时收汇。 4.4.必须按照合同规定交付货物，做到单单一致、单同一致，必须按照合同规定交付货物，做到单单一致、单同一致，以免授人以柄遭到拒付。以免授人以柄遭到拒付。 5.5.出口合同应争取按出口合同应争取按CIFCIF或或CIPCIP术语成交，由卖方负责办理术语成交，由卖方负责办理货运保险；或是投保出口信用保险，避免有关的经济风险货运保险；或是投保出口信用保险，避免有关的经济风险或政治风险

50、。如果不采用或政治风险。如果不采用CIFCIF或或CIPCIP术语成交，则卖方最好术语成交，则卖方最好投保卖方利益险。投保卖方利益险。（七）合同中的托收条款示例（七）合同中的托收条款示例 1.1.即期付款交单范例即期付款交单范例 买方应凭卖方开具的即期跟单汇票，于见票买方应凭卖方开具的即期跟单汇票，于见票时立即付款，付款后交单。时立即付款，付款后交单。 2.2.远期付款交单范例远期付款交单范例 买方对卖方开具的见票后买方对卖方开具的见票后6060天付款的跟单汇天付款的跟单汇票，于提示时即予承兑，并应于汇票到期日票，于提示时即予承兑，并应于汇票到期日即予付款，付款后交单。即予付款，付款后交单。

51、3.3.承兑交单范例承兑交单范例 凭到期日为提单装船日后凭到期日为提单装船日后6060天的汇票付款，天的汇票付款，承兑交单。承兑交单。 201101201101托收中的委托人通常是托收中的委托人通常是( )( ) A.A.进口人进口人 B.B.出口人出口人 C.C.进口方银行进口方银行 D.D.出口方银行出口方银行 201101201101出口人的交单以进口人在汇票上出口人的交单以进口人在汇票上承兑为条件，称为承兑为条件，称为( )( ) A.A.付款交单付款交单 B.B.收款交单收款交单 C.C.承兑交单承兑交单 D.D.支付交单支付交单 201010201010简要回答托收的利弊。简要回答

52、托收的利弊。第三节支付方式：信用证第三节支付方式：信用证一、信用证的定义一、信用证的定义 信用证是一种银行开立的有条件的承诺付信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。款的书面文件。 为了规范信用证业务的运作，国际商会在为了规范信用证业务的运作，国际商会在19331933年制定了年制定了商业跟单信用证统一惯商业跟单信用证统一惯例例。此后进行了多次修订，。此后进行了多次修订，最新文本是最新文本是20072007年的年的跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例（国际（国际商会第商会第600600号出版物，号出版物，UCP600UCP600）。该惯例为）。该惯例为世界各国银行处理信用证业务所适用

53、。世界各国银行处理信用证业务所适用。二、信用证的特点二、信用证的特点 （一）银行信用（一）银行信用 信用证是商业信用危机的产物，是银行作用信用证是商业信用危机的产物，是银行作用不断增大并参与国际结算的结果。当商业信不断增大并参与国际结算的结果。当商业信用每况愈下的时候，便需要一个双方信任的用每况愈下的时候，便需要一个双方信任的第三者来作担保人，保证买方付款后可以收第三者来作担保人，保证买方付款后可以收到货物，卖方交货后可以收取货款。银行担到货物，卖方交货后可以收取货款。银行担当了担保人的角色，用信用证作为保证付款当了担保人的角色，用信用证作为保证付款的凭证，这样银行信用代替了商业信用，本的凭证

54、，这样银行信用代替了商业信用，本应由买方承担的付款责任，转由银行来承担，应由买方承担的付款责任，转由银行来承担，增加了交易的安全性。增加了交易的安全性。案例分析：案例分析： 案情：某出口公司按国外开来的信用证要案情：某出口公司按国外开来的信用证要求发货交单后，接到通知进口商倒闭无力求发货交单后，接到通知进口商倒闭无力支付货款，出口商能够收回货款，为什么？支付货款，出口商能够收回货款，为什么？ 出口商能够收回货款，因为信用证结算方出口商能够收回货款，因为信用证结算方式下开证银行承担第一位的付款义务，所式下开证银行承担第一位的付款义务，所以出口商并不会因为进口商的倒闭而不能以出口商并不会因为进口商

55、的倒闭而不能收回货款。收回货款。 （二）（二）文件独立文件独立 信用证与基础合同有密切的关系，但是信用证一经开立，信用证与基础合同有密切的关系，但是信用证一经开立，即脱离了基础合同，而成为开证行与受益人间的一项独立即脱离了基础合同，而成为开证行与受益人间的一项独立契约，不再受基础合同的制约。契约，不再受基础合同的制约。信用证的独立性是信用证信用证的独立性是信用证的支柱与基石。的支柱与基石。 （三）单据交易（三）单据交易 在信用证交易中，银行从卖方购进单据，再由买方付款赎在信用证交易中，银行从卖方购进单据，再由买方付款赎单。单。信用证交易各方当事人只处理单据，而不处理单据所信用证交易各方当事人只

56、处理单据，而不处理单据所代表的货物、服务或行为代表的货物、服务或行为。受益人只要提供了符合信用证。受益人只要提供了符合信用证要求的单据，开证行就必须履行其付款义务。要求的单据，开证行就必须履行其付款义务。 三、信用证的当事人三、信用证的当事人 信用证可能涉及的当事人有很多，其中信用证可能涉及的当事人有很多，其中开开证行申请人、开证银行和受益人是最为基证行申请人、开证银行和受益人是最为基本的三个当事人本的三个当事人。但是，信用证通常还需。但是，信用证通常还需要要通知行、议付行、付款行、保兑行、偿通知行、议付行、付款行、保兑行、偿付行等当事人的配合和协作付行等当事人的配合和协作，才能顺利完，才能顺

57、利完成一宗信用证业务。成一宗信用证业务。（一）开证申请人（一）开证申请人开证申请人（开证申请人（ApplicantApplicant）是向开证行申请开立信用证的人，是信用证业）是向开证行申请开立信用证的人，是信用证业务的发起人。务的发起人。在国际贸易结算中，开证申请人通常是进口商。在国际贸易结算中，开证申请人通常是进口商。（二）开证行（二）开证行开证行（开证行（Issuing BankIssuing Bank）一般为进口方银行，是应开证申请人的要求开立）一般为进口方银行，是应开证申请人的要求开立信用证的银行。信用证的银行。（三）通知行（三）通知行 通知行（通知行（Advising BankAd

58、vising Bank）是将开证行开立的以其为收件人的信用证或开）是将开证行开立的以其为收件人的信用证或开证电报的内容，另以自己的通知书格式照录全文而通知受益人的银行。证电报的内容，另以自己的通知书格式照录全文而通知受益人的银行。（四）受益人（四）受益人受益人（受益人（BeneficiaryBeneficiary）是指信用证上指定的有权使用该证的人，是信用）是指信用证上指定的有权使用该证的人，是信用证金额的合法享受人，一般是出口商。证金额的合法享受人，一般是出口商。（五）议付行（五）议付行议付行（议付行（Negotiating BankNegotiating Bank）是根据信用证开证行的邀请

59、，并根据受益人）是根据信用证开证行的邀请，并根据受益人的要求，按照信用证的规定对单据进行审核，核实相符后向受益人垫款，的要求，按照信用证的规定对单据进行审核，核实相符后向受益人垫款，并向信用证规定的银行索回垫款的银行。并向信用证规定的银行索回垫款的银行。（六）付款行（六）付款行付款行（付款行（Paying BankPaying Bank）是被开证行指定为信用证项下汇票付款人或代开）是被开证行指定为信用证项下汇票付款人或代开证行执行付款责任的银行。证行执行付款责任的银行。四、信用证的业务流程四、信用证的业务流程（一）信用证业务流程的说明（一）信用证业务流程的说明 1.1.进出口双方签订合同进出口

60、双方签订合同 2.2.进口商向开证行申请开证，并按合同内容填写开证申请书进口商向开证行申请开证，并按合同内容填写开证申请书 3.3.开证行开立信用证开证行开立信用证 4.4.通知行通知信用证通知行通知信用证 5.5.出口方收到信用证后，如审核无误，即按信用证要求发货，出口方收到信用证后，如审核无误，即按信用证要求发货，制单制单 6. 6. 受益人交单议付受益人交单议付 7.7.议付行审单垫付议付行审单垫付 8.8.议付行寄单索汇议付行寄单索汇 9.9.开证行向议付行付款开证行向议付行付款 10.10.申请人审单付款申请人审单付款 11.11.开证行交单开证行交单 12.12.申请人提货申请人提