工业企业成本费用指标解释

1、指 标 名 称代码甲乙一一、年年末末资资产产负负债债 1.应收账款001 2.存货002存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，不论是可供直接销售，还是需经过进一步加工后才能出售。存货=库存商品+原材料+生产成本-材料成本差异+存货跌价准备 其中：产成品003 3.流动资产合计 004流动资产在周转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态（货币资金储备资金、固定资金生产资金成品资金货币资金），各种形态的资金与生产流通紧密相结合，周转速度快，变现能力强。 4.固定资产原价005从会计的角度划分，固定资产一般被分为生产用固定资产、非生产

2、用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。 5.累计折旧006年限平均法年折旧率 =（1 - 预计净残值率）/ 预计使用寿命（年）*100%月折旧率 = 年折旧率 / 12月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧率工作量法单位工作量折旧额 = 固定资产原价 * （1 - 预计净残值率）/ 预计总工作量某项固定资产月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 * 单位工作量折旧额年数总和法年折旧率 =尚可使用年限/预计使用年限的年数总和*100%预计使用年限的年数总和=n*(n+1)/2月折旧率 = 年折旧率 / 12月折旧额=（固定资产原价-预计净残

3、值）*月折旧率双倍余额递减法：设备入账帐面价值为X，预计使用N（N足够大）年，残值为Y。则第一年折旧C=X*2/N；第二年折旧 C=(X-C)*2/N第三年折旧 C=(X-C-C)*2/N最后两年需改为直线法折旧。 6.固定资产净值007固定资产净值=固定资产原值-累计折旧 7.固定资产合计008固定资产合计=固定资产原价-累计折旧-固定资产减值准备+固定资产清理+在建工程 8.资产总计009资产合计=流动资产合计+长期投资合计+固定资产合计+无形资产及其他资产合计 9.应付账款010 10.流动负债合计011流动负债合计=短期借款+向中央银行借款+吸收存款及同业存放+拆入资金+交易性金融负债

4、+衍生金融负债+应付票据+应付账款+预收账款+卖出回购金融资产款+应付手续费及佣金+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应收股利+其他应交款+内部应付款+其他应付款+预提费用+预计流动负债+应付分保账款+保险合同准备金+一年内的递延收益+应付短期债券+一年内到期的非流动负债+其他流动负债 11.长期负债合计012长期负债可按不同的标志进行分类。（1）根据筹集方式，可分为长期借款、公司债券、住房基金和长期应付款等；（2）按不同的偿还方式，可分为定期偿还的长期负债和分期偿还的长期负债；（3）按债务是否有抵押，分为抵押长期负债，没有抵押品的称为信用借款。 12.负债合计013负债合计=流动负债+非流动

5、负债（短期借款+应付账款（计算后的余额）+预收账款（计算后的余额）+应交税费+长期借款（计算后的余额）+应付债券(计算后的余额)+长期应付款 13.实收资本014实收资本按照投资形式可划分为：货币资金 、实物、 无形资产三种。货币资金：以人民币现金投资，应以实际收到或者存入企业开户银行的时间和金额确定入账。以外币投资，应将外币折算为记账本位币金额入账。有合同约定汇率的，按合同、协议约定汇率折算；合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折算。实物（固定资产、材料物资）：需审计等权威机构认定其入账价值来核算其实收资本。无形资产：一般不得超过企业注册资金的70%，按投资各方确认的价值作为实收资本入

6、账。 (1)国家资本015 (2)集体资本016 (3)法人资本017 (4)个人资本018 (5)港澳台资本019 (6)外商资本020 14.所有者权益合计=（009-013）021所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润（计算后的余额）二二、制制造造成成本本= =（023+024+025+027）022制造成本=直接材料消耗+直接人工+其他直接费用+制造费用 1.直接材料消耗023 （1）原材料 （2）燃料 （3）动力 （4）包装物 （5）外购半成品 （6）修理用备件 （7）其他直接材料消耗 2.直接人工024 3.其他直接费用025 其中：支付给个人和上交给政府部分02

7、6 4.制造费用027 (1)生产单位管理人员工资028 (2)生产单位管理人员福利费029 (3)折旧费030 (4)修理费031 (5)经营租赁费032 (6)保险费033 (7)取暖费034 (8)运输费035 (9)劳动保护费036 其中：保健补贴、洗理费037 (10)工具摊销038 (11)设计制图费039 (12)研发、试验检验费040 (13)水电费041 其中：上缴的各项税费042 (14)机物料消耗043 (15)差旅费044 (16)办公费045 (17)劳务费046 (18)通信费047 (19)外部加工费048 (20)社保费049 (21)其他制造费用（是指没有包括

8、在上述指标中的支出项目）050 其中：支付给个人和上交给政府部分051三三、营营业业费费用用052 1.运输费053 2.装卸费054 3.包装费055 4.保险费056 5.仓库保管费057 6.委托代销手续费058 7.广告费、展览费、宣传费059 8.业务费060 9.经营租赁费061 10.销售服务费用062 11.销售部门人员工资063 12.销售部门人员福利费064 13.差旅费065 14.办公费066 15.通信费067 16.招待费068 17.折旧费069 18.修理费070 19.物料消耗071 20.低值易耗品摊销072 21.社保费073 22.其他营业费用(是指没有

9、包括在上述指标中的支出项目)074 其中：支付给个人和上交给政府部分075四四、管管理理费费用用076 1.公司经费077 其中：(1)行政管理人员工资078 (2)行政管理人员福利费079 (3)折旧费080 (4)差旅费081 (5)办公费082 (6)修理费083 (7)机物料消耗084 (8)低值易耗品摊销085 2.工会经费086 3.无形资产摊销087 4.通信费088 5.印刷费089 6.会议费090 7.水电费091 其中：上缴的各项税费092 8.警卫消防费、人防基金093 9.仓库经费094 10.劳动保护费095 其中：保健补贴、洗理费096 11.上交管理费097 1

10、2.职工取暖费和防暑降温费098 13.劳务费099 14.社保费100 15.住房公积金和住房补贴101 16.董事会费102 17.聘请中介机构费（审计费）103 18.咨询费104 19.诉讼费105 20.业务招待费106 21.税金及上交的各种专项费用107 22.技术转让费108 23.职工教育经费109 24.技术（研究）开发费110 其中：支付科研人员的工资及福利费111 25.汽车费支出112 26.排污费113 27.绿化费114 28.坏账准备115 29.存货跌价准备116 30.其他管理费用(指没有包括在上述指标中的支出项目)117 其中：支付给个人和上交给政府部分1

11、18五五、财财务务费费用用119财务费用(104)=利息支出(105)-利息收入(106)+汇兑损失(107)+金融服务和调剂外汇手续费(108)+其他财务费用(109) 1.利息支出120 2.利息收入 3.汇兑损失121 4.金融服务和调剂外汇手续费122 5.其他财务费用123六六、损损益益及及分分配配 1.主营业务收入124 2.主营业务成本125 3.主营业务税金及附加126消费税=应税消费品的销售额*消费税税率城建税额=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*城市维护建设税税率（7%）教育费附加=（当期的营业税+消费税+增值税的应交额）*教育费附加税率（3%）地方教育费附加=（增

12、值税+消费税+营业税）2% 4.其他业务收入127其它业务收入=材料物资的销售+无形资产转让+固定资产出租+运输+废旧物的销售 （1）材料物资的销售 （2）无形资产转让 （3）固定资产出租 （4）运输 （5）废旧物的销售 5.其他业务利润128其他业务利润=其它业务收入-其他业务成本 6.资产减值损失129资产减值损失=资产账面价值-资产可收回金额资产账面价值=资产账面余额-已提坏账准备。 7.公允价值变动收益130 8.营业利润131营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益营业利润率=（营业利润/营业收入）100

13、%，营业利润率表明企业通过生产经营获得利润的能力，该比率越高表明企业的盈利能力越强。 9.投资收益132 10.补贴收入133 11.营业外收入134营业外收入主要包括：非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返还款、罚款收入、捐赠利得等。 12.营业外支出135包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。 13.利润总额136利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 14.应交所得税137应交所得税额=应纳税所得额适用税率-

14、减免税额-允许抵免的税额 15.本年应交增值税138应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式：含税销售额/（1+税率）=不含税销售额 不含税销售额税率=应缴税额 16.本年进项税额139进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/（1+税率） 17.本年销项税额140当期销项税额=当期销售额适用税率18.本年应付工资总额(贷方累计发生额)=（024+028+063+078）201本年应付工资总额=直接人工+生产单位管理人员工资+销售部门人员工资+行政管理人员工资 19.本年应付福利费总额=（029+064+079）202本年应付福利费总额=生产单位管理人员福利费+销售部门人员福利费+行政管理

15、人员福利费七七、生生产产、销销售售总总值值及及从从业业人人员员 1.工业总产值（当年价格）1411、当月产品产量产品销售单价（销售单价是不含税单价，因为增值税本身并不代表收入）2、当月主营业务收入+库存商品期末余额库存商品期初余额 当月销售收入=当月销售数量当月销售单价 库存商品期末余额=库存商品期末数量当月商品成本 库存商品期初余额=库存商品起初数量当月商品成本即：当月销售数量当月销售单价+库存商品期末数量当月商品成本-库存商品起初数量当月商品成本=当月销售数量当月销售单价+（库存商品期末数量-库存商品期初数量）当月销售成本=当月销售数量当月销售单价+（当月产量-当月销售数量）当月销售成本=

16、当月销售数量（当月销售单价-当月销售成本）+当月产量当月销售成本 其中：新能源汽车产业产值142 2.工业销售产值（当年价格）143 其中：出口交货值144 3.全部从业人员年平均人数（人）145全部从业人员平均人数是指报告期内每天平均拥有的从业人员人数。月平均人数是以报告月内每天实有的全部人数相加之和，被报告月的日历日数除求得。人员增减变动很小的单位，其月平均人数也可以用月初人数与月末人数相加之和被2除求得。 指标解释应收账款：是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。存货：是指企

17、业或商家在日常活动中持有以备出售的原料或产品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料、销售存仓等。流动资产：是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产。流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。固定资产：是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产折旧：是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。使用寿命是指固定资产的预计寿命，或者该固定资

18、产所能生产产品或提供劳务的数量。应计折旧额：是指应计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的金额。已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。固定资产净值也称为折余价值，是指固定资产原始价值或重置完全价值减去已提折旧后的净额。它可以反映企业实际占用固定资产的金额和固定资产的新旧程度。这种计

19、价方法主要用于计算盘盈、盘亏、毁损固定资产的损益等。固定资产合计指核算使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。资产总计：指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。资产按其流动性(即资产的变现能力和支付能力)划分为：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产，递延资产和其他资产。应付账款：是企业（金融）应支付但尚未支付的手续费和佣金。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付贷款在时间上不一致而产生的负债。流动负债合计：是指企业在一年内或超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务

20、，包括短期借款、应付帐款、其他应付款、应付工资、应付福利费、未交税金和未付利润、其他应付款、预提费用等。长期负债：又称为非流动负债，是指期限超过1年的债务，1年内到期的长期负债在资产负债表中列入短期负债。长期负债与流动负债相比，具有数额较大、偿还期限较长的特点。实收资本：是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种财产，是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。实收资本的构成比例是企业据以向投资者进行利润或股利分配的主要依据。国家资本：是指有权代表国家投资的政府部门或机构以国有资产投入企业形成的资本。不论企

21、业的资本是哪个政府部门或机构投入的，只要是以国家资本进行投资的，均作为国家资本。集体资本：是指由本企业劳动群众集体所有和集体企业联合经济组织范围内的劳动群众集体所有的资产投入形成的资本金。法人资本：是指其他法人单位投入本企业的资本。个人资本：是指社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本。港澳台资本：是指香港、澳门特别行政区和台湾省的投资者投入企业的资本。外商资本：是指外国投资者投入企业的资本。制造成本：指企业在生产过程中实际消耗的直接材料、直接人工、其他直接费用和制造费用。直接材料消耗：指企业在生产产品过程中所消耗的、直接用于产品生产并构成产品实体的原料及主要原材料、燃料和动

22、力、包装物、外购半成品、修理用备件（备品配件）和其他直接材料。直接材料消耗价值量按不含进项税的购进价格计算。购进价格由下列各项组成：买价；运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等）；运输途中的合理损耗；入库前的整理挑选费用（包括整理挑选中发生工、费支出和必要的损耗，并扣除回收的下脚废料价值）；购入材料负担的税金（指进项税以外的其他应负担的税金），外汇价差和其他费用。原材料：指企业为生产产品而耗用的从外部购入的原料及主要材料。燃料：指企业为生产产品而耗用的从外部购入的各种燃料。包括汽、煤、柴油等。动力：指企业为生产产品而耗用的从外部购入的各种动力。包括热力、电力和蒸汽等。包装物：指用

23、于包装本企业产品的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、筐、篓、袋等。外购半成品：指企业为生产产品而耗用的从外部购入的各种半成品。修理用备件：指企业生产产品耗用的有关配品和配件。其他直接材料：指为生产产品而耗用的辅助材料及其他直接材料。直接人工：指企业在生产产品过程中，直接从事产品生产的工人工资、奖金、津贴和补贴，以及按生产工人工资总额和规定的比例计算提取的职工福利费。其他直接费用：指企业发生的除直接材料费用和直接人工以外的，与生产产品有直接关系的费用。其他直接费用中支付给个人和上交给政府部分：指企业发生的其他直接费用中支付给个人的各种补贴和上交给政府管理部门的各项费用。制造费用：指企业各生产车间（

24、或分厂，下同）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括生产车间管理人员的工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等，但不包括企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用。生产单位管理人员工资：指生产车间管理人员的工资。生产单位管理人员福利费：指为生产车间管理人员提取的福利费。折旧费：指生产车间根据应计提折旧的固定资产原值和规定折旧率计提的资产折旧费。包括生产车间的厂房、建筑物、管理用房屋和设备的折旧费。修理费：指生产车间为修理房屋、固定资产和低值易耗品等资产所支付的费用。经营租赁费：指生产车间租用办公用房、生产用房、机械设备、低

25、值易耗品等所支付的租赁费用和土地租赁费用。保险费：指生产车间当年支付的房屋、设备等财产的保险费。取暖费：指生产车间当年支付的取暖费。运输费：指生产车间在生产或销售产品过程中进行运输活动所支付的费用。劳动保护费：指生产车间为职工配备的工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出和高温、高空、有害工作津贴，洗理费等。保健补贴、洗理费：指劳动保护费中所有支付给职工个人的各种保健补贴和洗理费。工具摊销：指生产工具摊销和车间管理用具摊销。设计制图费：指生产车间当年支付的设计制图费。试验检验费：指生产车间当年支付的用于研发、试验检验的费用。水电费：指生产车间支付的用于外购的水费和电费。水费：指生

26、产车间支付的用于外购的水费。机物料消耗：指生产车间实际发生的机物料消耗。差旅费：指生产车间支付的差旅费，包括市内公出的交通费和外地出差的差旅费。办公费：指生产车间发生的各项办公经费支出。劳务费：指生产车间支付给雇佣的临时生产人员的，而且没有包括在直接人工中的劳务费用，如果这部分劳务费用已经包括在直接人工中，则此项免填。通信费（包括：固定电话、移动电话、微机联网等费用）：指生产车间用于通信方面的费用，包括固定电话、移动电话、微机联网等的费用。外部加工费：指企业委托外单位（企业）加工支付的加工费。其他制造费用：指企业在报告期发生的除上述制造费用以外的所有制造费用。该指标与企业会计帐目中的“其他制造

27、费用”项的数据不同，因为它不仅包括企业会计帐目中的“其他制造费用”项，还包括企业制造费用中核算了的、但本调查表中未列出的制造费用项目。即本表的“其他制造费用”是企业会计帐目中的“制造费用”扣除本表已列出的各项制造费用之后的差额。其他制造费用中支付给个人和上交给政府部分：指其他制造费用中支付给个人的各种补贴和上交给政府管理部门的各项费用。营业费用：指企业在销售商品过程中发生的各项费用以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的经营费用。运输费：指企业在销售产品过程中进行运输活动所支付的费用。装卸费：指企业在销售自销产品时所应负担的装卸费。包装费：指企业在销售自销产品时所应

28、负担的包装费。保险费：指企业列支在营业费用中的保险费，既包括销售部门的房屋、设备等财产的保险费，也包括为销售货物投保的保险费。仓库保管费：指企业在销售自销产品时所应负担的仓库保管费用。委托代销手续费：指企业委托其他单位代销，按代销合同规定支付的委托代销手续费。广告费、展览费、宣传费：指为销售本企业产品所支付的广告费，参加展览、展销会所支付的费用和进行各种宣传所支付的费用。业务费：指企业按销售收入的比例给销售人员的提成费。经营租赁费：指企业为扩大销售而租用的柜台、设备等的费用，不包括融资租赁费。销售服务费用：指企业提供的商品售后服务等的费用。销售部门人员工资：指为销售本企业商品而专设的销售机构（

29、含销售网点、售后服务网点等）的职工工资。销售部门人员福利费：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工福利费。差旅费：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的差旅费，包括市内公出的交通费和外地出差的差旅费。办公费：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）发生的各项办公经费支出。通信费（包括：固定电话、移动电话、微机联网等费用）：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）用于通信方面的费用，包括固定电话、移动电话、微机联网等的费用。招待费：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网

30、点等）发生的各项招待费用。折旧费：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）根据应计提折旧的固定资产原值和规定折旧率计提的资产折旧费。修理费：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）为修理房屋、固定资产和低值易耗品等资产所支付的费用。物料消耗：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）发生的机物料消耗。低值易耗品摊销：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）发生的低值易耗品摊销。社保费：指为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）为本机构人员缴纳的各项社会保险费用的总计数，包括养老保

31、险、医疗保险、失（待）业保险、劳动保险、工伤保险、企业为个人支付的商业保险等。其他营业费用（是指没有包括在上述指标中的支出项目）：是指企业在报告期发生的除上述营业费用项目以外的所有营业费用。该指标与企业会计帐目中的“其他营业费用”项的数据不同，因为它不仅包括企业会计帐目中的“其他营业费用”项，还包括企业营业费用中核算了的、但本调查表中未列出的营业费用项目。即本表的“其他营业费用”是企业会计帐目中的“营业费用”扣除本表已列出的各营业费用之后的差额。其他营业费用中支付给个人和上交给政府部分：指其他营业费用中支付给个人的各种补贴和上交给政府管理部门的各项费用。管理费用：指企业为组织和管理企业生产经营

32、所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的各项管理费用。公司经费：指直接在企业行政管理部门发生的各项费用，包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等。政管理人员工资：指企业行政管理部门的职工工资。行政管理人员福利费：指企业行政管理部门的职工福利费。折旧费：指企业行政管理部门的固定资产按规定折旧率计提的资产折旧费。差旅费：指企业行政管理部门的差旅费，包括市内公出的交通费和外地出差的差旅费。办公费：指企业行政管理部门发生的各项办公经费支出。修理费：指企业行政管理部门为修理房屋、固定资产和低值易耗品等资产所支付的

33、费用。机物料消耗：指企业行政管理部门的发生的机物料消耗。低值易耗品摊销：指企业行政管理部门发生的低值易耗品摊销。工会经费：指按职工工资总额（扣除按规定标准发放的住房补贴，下同）的2%计提并拨交给工会使用的经费。无形资产摊销：指企业行政管理部门发生的无形资产摊销。通信费（包括：固定电话、移动电话、微机联网等费用）：指企业行政管理部门用于通信方面的费用，包括固定电话、移动电话、微机联网等的费用。印刷费：指企业支付的各种印刷费。会议费：指企业用于召开会议的费用。水电费：指企业行政管理部门支付的用于外购的水费和电费。水费：指企业行政管理部门支付的用于外购的水费。警卫消防费、人防基金：指企业进行警卫消防

34、活动所发生的各项费用支出，和企业支付的人防基金。仓库经费：指企业使用和租赁外单位仓库发生的费用。劳动保护费：指企业为职工配备的工作服、手套、安全保护用品、防暑降温用品等所发生的支出和高温、高空、有害工作津贴，洗理费等。如果“制造费用”中已经核算了劳动保护费，则此项不包括“制造费用”中的劳动保护费。保健补贴、洗理费：指劳动保护费中所有支付给职工个人的各种保健补贴和洗理费。不包括“制造费用”中已经核算并填报的部分。上交管理费：指企业上交给上级单位的管理费。职工取暖费和防暑降温费：指企业支付给职工个人的取暖和防暑降温补贴。劳务费：指企业支付给雇佣的临时生产人员的，而且没有包括在工资中的劳务费用，但不

35、包括在“生产成本”中已经填报的劳务费。社保费：指企业为员工缴纳的各项社会保险费用的总计数，包括养老保险、医疗保险、失（待）业保险、劳动保险、工伤保险、企业为个人支付的商业保险等。如果企业的社保费是在制造费用、营业费用、管理费用中分别核算的，则本指标只包括企业管理人员的社保费；如果企业所有员工的社保费都在管理费用中核算，则本指标填报企业所有员工的社保费。住房公积金和住房补贴：指企业支付给职工个人的住房公积金和住房补贴。董事会费：指企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职权而发生的各项费用，包括成员津贴、差旅费、会议费等。聘请中介机构费（审计费）：指企业聘请中介机构进行查账、验资，以及资产评估、清

36、账等发生的费用和企业接受审计发生的费用。咨询费：指企业向有关咨询机构进行生产技术经营管理咨询所支付的各项费用，包括聘请企业经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。诉讼费：指企业向法院起诉或应诉而发生的费用。业务招待费：指企业为业务经营的合理需要而支付的列入管理费的业务招待费用。税金及上交的各种专项费用：指企业上交的税金以及上交管理部门的各种专项费用的总和，包括房产税、车船使用税、土地使用税和印花税、矿产资源补偿费、防洪建设维护费、煤炭安全费用、煤炭风险基金、专项维简费、水土补治费、土地复垦费、水资源补偿费、以及未包括在上述项目中的各种政府规费、捐赠等。技术转让费：指企业使用非专利技术而支付的费用。

37、职工教育经费：指企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用，按职工工资总额的1.5计提。技术（研究）开发费：指企业开发新产品、新技术所发生的新产品设计费、工艺规程制定费、设备调试费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究人员的工资、研究设备的折旧、与新产品、新技术研究有关的其他经费、委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失等。不包括在“制造费用”中已经填报的“研发、试验检验费”。技术（研究）开发费中支付科研人员的工资及福利费：指企业的科研机构单独支付的科研人员的工资及福利费，如果科研人员的工资及福利费没有单独列出，而是包括在职工的工资及福利费中，

38、则此项免填。汽车费支出：指企业用于汽车使用和保养方面的各项支出，包括养路费、车险、过路过桥费、停车费、修车费、耗油（天然气）费等，以及企业用于租车、打车的费用。排污费：指企业按照规定交纳的排污费用。绿化费：指企业对厂区、矿区进行绿化而发生的零星绿化费用。坏账准备：指企业按应收账款的一定比例计提的坏账准备。存货跌价准备：指企业按存货的期末可变现净值低于其成本的差额计提的存货跌价准备。其他管理费用（是指没有包括在上述指标中的支出项目）：指企业在报告期发生的除上述管理费用项目以外的所有管理费用。该指标与企业会计帐目中的“其他管理费用”项的数据不同，因为它不仅包括企业会计帐目中的“其他管理费用”项，还

39、包括企业管理费用中核算了的、但本调查表中未列出的管理费用项目。即本表的“其他管理费用”是企业会计帐目中的“管理费用”扣除本表已列出的各管理费用之后的差额。其他管理费用中支付给个人和上交给政府部分：指其他管理费用中支付给个人的各种补贴和上交给政府管理部门的各项费用。财务费用：指企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，包括企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。利息支出：指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出额。需要注意的是该指标应填报企业利息的总支出，而不是企业会计报表上的利

40、息净支出。利息收入：指企业银行存款的利息收入额。汇兑损失：指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度（季度、年度）终了，各种外币账户的外币期末余额，按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。金融服务和调剂外汇手续费：指发行债券所需支付的手续费、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等（但不包括发行股票所支付的手续费）。也包括企业得到其他金融服务需支付的手续费。其他财务费用：指除上述各项财务费用以外企业发生的其他所有财务费用。损益：亦称财务成果，企业的利润或亏损。在一定时期内，各项营业收入抵补各项营业支出后的差额，就是营业部经营的最终成果。收入超过支出，就是营业部的纯益；反之，则是纯损。主营业务收入：是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入主营业务成本：是指公司生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本。主营业务税金及附加：帐户属于损益类帐户，