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文档简介

1、某高新企业拥有42项专利却无成本 一、税收评估信息的来源 该公司2017年度报告等公开资料。 二、基本状况 （一）主营业务 1.主营业务：从事井用潜水泵、小型潜水泵、陆上泵的研发、生产和销售。 2.主要产品：井用潜水泵。 （二）行业大类 c34通用设备制造业。 （三）税收优待 1.高新企业： x省东音泵业股份有限公司（2015年）。 2.其他减免税 出口货物增值税“免、抵、退”。 研发支出税前加计扣除。 （四）经营及税收状况 单位：元 税屋提示：被遮挡部分为“81.46%” 注：营业收入实际税负率=（同期支付各项税费额-收到的税收返还）/营业收入*100% 税负率变动为百分点。 三、税收风险提

2、示 1.研发投入全部费用化。 年报披露: （1）截至2017年12月31日，公司共拥有42项专利，并成功研发了6"耐腐蚀屏蔽式井用潜水泵、太阳能井用潜水泵、井用水充可重绕式潜水电机、井用水充屏蔽式潜水电机等。 （2）2017年研发人员140人，研发投入金额30,948,101元，全部费用化。 （3）截至2017年末，公司专利权原值0元，非专利权原值0元。 2.母公司营业成本大于合并营业成本。 年报披露如下: 税屋提示：被遮挡部分为“454127154.81” 税屋提示：被遮挡部分为“456142290.55” 2017年和2016年，母公司营业收入与合并营业收入相同，但母公司营业成本全部大于合并营业收入。 3.母子公司存在（税收上的）关联交易。 国内子公司的业务收入全部来自母公司。 另外，母子公司经营地同处一地（y市大溪镇大石一级公路南侧）。 4.支付工资的员工未全部参与社保。 依据披露的数据测算： （1）公司负担的医疗保险费比例为工资的3.21%。 （2）公司负担的基本养老保险费比例为工资的5.59%。 5.部分税种税款入库率偏低。 依据年末应交税费的明细数据计算： （1）2017年土地使用税入库率为31.43%； （2）2017年房产税入库率为54.21%； （3）2017年企业所得税预缴率为45%，低于同期利润总额占比35个百分点。 6.2016年度在

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