第十四章 税收征收管理

1、第十四章 税收征收管理第十四章 税收征收管理第一节第一节 税收征收管理的意义税收征收管理的意义第二节第二节 税收管理的内容税收管理的内容第三节第三节 税收征管模式改革税收征管模式改革第四节第四节 税务代理税务代理小结小结第一节 税收征收管理的意义一、征收管理的地位一、征收管理的地位1、地位：【考核形式：识记】 征收管理是税务管理的核心2、征收管理的作用：【考核形式：领会】 （1）税收政策、税收制度的宣传和贯彻执行； （2）应纳税额由分散变为集中到国库； （3）微观经济调节作用的发挥； （4）宏观经济的监督。二、征收管理的基本法规二、征收管理的基本法规1、征收管理的重要法规： 【考核形式：识记】

2、 p.417-4182、征收管理法的意义： 【考核形式：识记】 （1）在税收征管中占有重要地位； （2）在税法体系和税收工作中占有重要地位； （3）在发展社会主义市场经济中占有重要地位。第二节 税收征收管理的内容一、税务登记一、税务登记1、税务登记的定义：【考核形式：识记】 p.4202、税务登记的种类：【考核形式：识记】 （与定义相联系） 开业登记 变更登记 注销登记 扣缴税款登记：扣缴义务人应当于法律、行政法规负有代缴税款义务之日起30内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。（真题）3、程序和方法： 【考核形式：识记】 从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向

3、税务机关申报办理税务登记。二、账簿、凭证管理：二、账簿、凭证管理：1、一般性规定： 【考核形式：识记】 自领取营业执照之日起15日内设置总账、日记账以及与履行纳税义务有关的其他各种账簿，其中总账、日记账必须采取订本式账簿，并应根据合法、有效的凭证记账，进项核算。2、电子计算机记账的管理：【考核形式：领会】 使用前备案； 若健全，可视同会计账簿，但应打印或书面记录并完整保存3、发票的管理： 【考核形式：领会】 （1）划分种类 （2）印刷：分两种 （3）如实开具 （4）管理制度三、纳税申报三、纳税申报：1、定义：p.425【考核形式：识记】2、对象：【考核形式：识记】 一般意义上的纳税人 扣缴义务

4、人 自行计算税额、自行填写纳税缴款书、自行向金库缴纳税款的单位3、内容：【考核形式：识记】 税种、应税项目、适用税率、计税依据等p.425四、税款的征收四、税款的征收1、税款征收的方式：【考核形式：识记】 查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代征、代收、代扣等。2、纳税人交纳税款的方法：【考核形式：识记】 按照法律、行政法规或税务机关确定的期限，以人民币为计税单位。3、税收保全措施的定义和具体措施：【考核形式：识记】 定义：p.428 措施：冻结存款； 扣押、查封货物。五、税务检查五、税务检查：1、税务检查权：【考核形式：领会】 （1）检查账簿、资料； （2）检查货物、经营情况； （3

5、）到别的部门检查询问纳税人资料； （4）查核存款帐户。2、对检查和被查双方的要求：【考核形式：领会】 （1）税务机关派出的人员： （2）纳税人、扣缴义务人六、法律责任：几种主要的六、法律责任：几种主要的 【考核形式：识记】1、违反税务管理的法律责任： （1）纳税人； （2）扣缴义务人2、偷税抗税的法律责任： （1）偷税：定义 （2）抗税：定义3、虚开、伪造和非法出售增值税专用发票的刑事责任：4、单位的法律责任： 对单位： 对直接负责的主管人员和其他直接责任人员5、擅自减税免税的法律责任6、税务人员违法的法律责任七、税务行政复议和诉讼：基本规定七、税务行政复议和诉讼：基本规定 【考核形式：识记】

6、 60日向上一级税务机关复议 复议决定书15日内起诉第三节 税收征管模式改革一、征管模式的定义一、征管模式的定义： 【考核形式：识记】 p.437二、原则二、原则：【考核形式：识记】 依法治税 规范统一 整体协调 实用易行 监督制约三、内容三、内容： 【考核形式：领会】 最主要的内容两项：p.428 具体说就是“一个制度、四个体系”：p.438四、正确评价我国的税收征管模式改革四、正确评价我国的税收征管模式改革：【考核形式：应用】 p.442 两个根本性转变： 由计划经济条件下的征管模式向适应市场经济要求的征管模式转变； 由传统的分散征收、分兵把手的粗放型管理向现代化集中征收、重点稽查的集约型管理转变第四节 税务代理一、税务代理的定义一、税务代理的定义：【考核形式：识记】 是税务代理人在规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总和。二、税务代理的原则二、税务代理的原则：【考核形式：识记】 依法代理 自愿 客观公正 有偿服务 保守秘密三、税务代理的范围三、税务代理的范围：【考核形式：识记】