加强中小企业营运资金的管理

1、广西英华国际职业学院talent international college guangxi财会金融学院院 毕业论文论文题目：加强中小企业营运资金的管理院 名： 财会金融学院 专 业： 财务管理 学 号： 160202141 姓 名： 刘薇 指导教师： 陈宏娇 提交日期： 2019 年 4 月 30 日 广西英华国际职业学院 财会金融学院制目 录摘 要1一、绪论2二、我国中小企业营运资金管理相关理论概述2（一）中小企业相关理论概述2（二）中小企业营运资金管理相关理论概述3三、我国中小企业营运资金管理存在的问题4（一）中小企业融资困难4（二）营运资金使用效率低5（三）管理者营运资金管理水平不高5

2、（四）营运资金管理风险大6四、我国中小企业营运资金管理存在问题的成因分析7（一）我国中小企业的融资环境恶劣7（二）营运资金结构不合理7（三）管理者营运资金管理的能力不够7（四）中小企业抗营运资金风险的能力较弱8五、加强我国中小企业营运资金管理的措施8（一）改善中小企业的融资环境8（二）优化中小企业的资金结构8（三）提高管理者营运资金管理能力9（四）完善中小企业营运资金风险管理体系9结束语9参考文献11 第1页加强中小企业营运资金的管理摘 要一个企业需要稳定，正常的保持运作，资金是必不可少的，在整个生产过程资金如影随形涉及到每一项生产活动。近些年以来，我国的经济条件变化很大，发展迅猛，在这其中，

3、中小企业的功劳十分之大，中小企业的蓬勃成长极大地推进了中国经济的快速进步。但是，在我国的外部或周遭不太理想的情况之下，加上因为企业自己的条件不好带来的绊脚石，中小企业营业资金管理之路走得并不通畅。论文从中小企业出发，同时结合中国现在的实际情况，将营运资金管理问题作为关键点来进行一个深刻分析，首先开始一个概念方面的表达，是关于中小企业营运资金管理，然后围绕中小企业营运资金管理可能会出现的问题，剖析它们出现的原因，再提出来解决这些问题方法以及完善途径。关键词：中小企业 财务管理 营运资金管理一、绪论近些年来，我国中小企业数目已经高于所有企业的95%，差不多辐射到了每个行业，它的社会经济基础很大。我

4、国经济的加速前进的历程中，在这整个一个过程中，中小企业扮演着十分关键的角色，功劳很大。中小企业质量的好坏与否，同中国整个金融市场走向趋势关系密不可切。于企业而言，在企业的整个生产经营中营运资金如影随形，所涉及的项目十分之广，每一个环节都离不开它的支撑。但是, 在营运资金的管理上，我国的中小企业关于这一方面显然经验和能力都不太足够，财务风险弊端渐渐变得显著起来。我国一般公司对其不太看重，盲目地谋求业绩，近年来，不少中小型的公司呈现出资金短缺的景象，流动资金不足、融资艰巨以及经营效率低等等曾经成为了中小企业宽泛存在的弊端，因而中小企业财务管理工作的关键重点就是使营运资金的管理水平进步。二、我国中小

5、企业营运资金管理相关理论概述（一）中小企业相关理论概述中小企业，顾名思义，和大型企业不一样，其雇用的人员数，所拥有的资产全部数量，销售收入都比较小。在各个国家，不一样的经济状况，不一样的行业则它们的中小企业划分的界限也不一样，而且这个划分的标准也不是静止不变的，它会因为经济的进步而发生改变。各个国度虽然划分的依据不尽相同，但大致原则其实差不多，通常会通过这两条路来进行中小企业的划分，首先是通过企业的设立的形式、筹集资金的渠道；其次主要是看企业从业员工人数，实收资本和资产总值，要得到它们也不难，所以各国习惯用这个标准来界定中小企业。行业营业收入从业人员农林牧渔业20000万元3000人工业企业4

6、0000万元1000人建筑业80000万元3000人批发业40000万元200人交通运输30000万元1000人住宿与餐饮业10000万元300人表1我国中小企业的界定标准（二）中小企业营运资金管理相关理论概述企业的运转离不开资金，一个企业为了支撑企业运行的各个环节和项目的资金就是企业的营运资金。在广泛的含义上，是企业放在流动资产上的资金，其中包含了企业应收账款、存货、其他应收款、应付票据、预收票据、其他应付款等占用的资金。从狭小的方面来说，它并非具体的概念，指在一段既定的时间里企业流动资产与全部的流动负债之间的差，就是净营运资金。一个企业需要稳定，正常的保持运作，资金是必不可少的，在整个生产

7、过程资金如影随形涉及到每一项生产活动，企业要对这些生产活动进行掌控，势必也要涉及到这些资金，因而对此加强管理是必然的。主要分为几个方面：（1）营运资金涉及面广；（2）有助于筹资问题的；（3）提高资金的使用效率。三、我国中小企业营运资金管理存在的问题（一）中小企业融资困难企业在经营过程中，免不了遇到需要融资的时候，虽然方式有很多，但对于中小企业而言，这些融资方法中相当多的一部分都不能为其所使用，因为大部分的对中小企业的要求高，要付出的代价也高，这对一般的企业是可望不可及的。在营运资金的管理上因为融资难造成出现营运资金短缺的现象非常之普遍。中小企业融资困难表现在这些方面：（1）融资渠道单一；（2）

8、融资成本较高。（二）营运资金使用效率低管理方法落后，缺少比较系统、正确、有效的采购计划，信息的共享也不到位，导致存货积压占用资金，同时还增加了库存成本，使得存货的周转速度下降。一个企业如果多次、长时间地拖欠货款，从这个方面就能看出来这个企业的偿债能力比较弱。时间一久，企业的口碑都会受到影响，合理地使用商业信用，就能够减少筹资成本。（三）管理者营运资金管理水平不高在中小企业中，应收账款数额很大，甚至超过了资金的百分之五十的企业比比皆是，企业彼此拖延付款。然而应收账款管理方面上，对其的把握不够谨慎没有正确的信用政策，发生之后没有实行跟踪，甚至不闻不问态度随意。（四）营运资金管理风险大赊销的方式使得

9、企业在销售产品时不能收到现款，要为客户垫付相应数量的金额。还钱的期限到了然而货款不能收回来的话，容易变为损失，损失的这部分钱如果没有损失可以用于投资，用于日常开支，损失的话企业还要借钱来维持运转，相当于损失了盈利的机会并且增加了借款的成本。四、我国中小企业营运资金管理存在问题的成因分析（一）我国中小企业的融资环境恶劣中小企业难得筹集到资金的重要因素就是，我们国家在融资方面在政策扶持方面偏向于大企业。融资现状不容乐观的中小企业不能享受到优惠的政策反倒要为筹集资金付出更大的代价，更别提从中得到切实的好处。我国对于中小企业筹资方面的相关法律体系并不完善，关于这方面的规定都并不是很具体，这样的境况对于

10、中小企业是很不利的。大企业要想筹集到资金，不论是在政策上还是在市场上都对它放得宽松，夸张来说，融资不费吹灰之力，中小企业融资却“难于上青天”，中小企业花费很大的力气付出较大企业高得多的代价才能获取资金。（二）营运资金结构不合理一些中小企业不考虑企业自身的经济实力和实际的经营状况，急于把企业做大做强，一味地加大投资，投资的钱从哪里来，基本都是依靠长期借款来进行，这样一来，资金中的长期负债会攀升，占用资金的比重也会升高，与此同时，营运资金的比重随之下落，大多数企业都能能够意识到资金占用的危害性，但是对这一方面的却意识不足，忽视对其的管理。（三）管理者营运资金管理的能力不够中小企业一般不会在外聘请最

11、高管理者，一般拥有企业的人自己上阵进行管理，因此很多中小企业的管理者往往是“说一不二”的，这样虽然效率高但弊端更多，如果管理者缺少对市场的判断能力，或是高估企业的经济实力，容易做出错误的决策，盲目地扩大投资，扩大企业的生产规模。（四）中小企业抗营运资金风险的能力较弱企业创业前期阶段，受艰难维持和对企业壮大的希望，急于把企业做大做强，尤其是看到资本收益率要高于资本成本时，容易冒进，盲目地进行投资、扩大生产规模和经营范围而忽视了企业自身的财务能力，营运资金缩减，容易引起营运资金风险。企业要进行一项投资必然是既有风险又有收益，判断这个投资决策是否可行最重要的就是分析它的风险和收益。企业营运资金管理中

12、对流动资金的使用没有一个规划一味地寻求收益而看不到它的风险。五、加强我国中小企业营运资金管理的措施（一）改善中小企业的融资环境减少了筹集资金要付的相关费用，在一定程度能够有效地缓解企业的融资压力。中小企业短期融资的难易很大程度上取决于市场的好坏，要缓解企业的融资压力需要对金融市场进行完善建设。完善金融市场第一要义就是要有体制进行创新和改革，大力发展金额机构，政府应当帮助金融机构的成长，引导它健康规范成长。（二）优化中小企业的资金结构我国中小企业面对营运资金效率不高的情况下最重要的是要需要优化企业的资金结构。对自己结构的调整一定要根据企业自己的情况而定，不能没有一点依据，像空中阁楼一般不切实际。

13、比如说对企业长期借款和短期的借款，这两者之间一定要保持平衡，长期借款不能太多以免占用资金使得用于其他用途的资金太少造成效率的低下。同时，对流动资产与流动负债这两者的数量要适量且合理，从实际出发，对企业资金的使用要有一定的具体的规划，尽量避免不合理的投资占用资金的现象出现。（三）提高管理者营运资金管理能力管理者的水平影响企业营运资金管理质量好坏非常关键的一个因素，其需要管理者拥有较高的专业知识和专业素养，有一定的工作能力。这些财务知识并不是一成不变生硬死板的套路，而是在不同的市场条件下，不同的行业里要根据市场风向的变化要做要灵活运用，并且要切合实际，依据企业的经营情况。（四）完善中小企业营运资金

14、风险管理体系企业如果要要将营运资金用于一个投资项目，它必然是既有一定的风险性但同时也会有收益性。要判断这个决策是的可行性和是否有益，首先需要看这个企业有没有充足的资金用来投资，在用来投资后，企业是否还能够来维持企业的运转，或是企业如果通过借款的方式作为营运资金来源来支撑企业运转，这种方法在此时企业的经营情况下，已有的偿债能力下是否可行，如果做出这项投资反而会带来营运资金风险，使企业的经济效益受到损害，那么这项投资是不可行的，不明智的。结束语文章以中小企业为主体，采纳理论性与实践性想结合的方法，先参考关于文章文题的文献，归纳分类这些不同的观点和理论，再结合我国现今的实际情况，对我国中小企业营运资

15、金管理存在的问题展开一个仔细的剖析。营运资金管理对于企业而言必不可少，对企业的久远发展会发生严重影响，尤其关于面临进一步拓展应战的中小企业而言更是至关重要。但现如今周遭环境并不算好，内部条件也较差，没有体系健全的管理体系中因而，中小企业在经营过程中，要十足注重营运资金管理，缩小营运资金的占用量，科学合理地管理营运资金，使其使用效率上升，完成企业财富最大化。参考文献1 梁琦璇. 中小企业营运资金管理存在问题及解决方法j. 全国流通经济, 2016(5):35-36.2 田永琴, 代岑颖. 中小企业营运资金管理现状及对策研究j. 市场周刊(理论研究), 2017(4):29-30.3 优化中小企业营运资金管理的对策研究以zn公司为例d. 山东财经大学, 2016.4 孙静璇. 我国中小企业营运资金管理现状、问题及对策j. 中国管理信息化, 2016, 19(16):8-9.5 廖雪梅. 中小企业营运资金管理新路径探讨j. 商场现代化, 2016(18):137-138.6 侍超. 中小企业营运资金管理的现状及对策研究j. 财经界:学术版, 2016(23).7 朱耿.