小企业会计报表阅读与分析PPT课件

1、切忌孤立看财务切忌孤立看财务第1页/共78页第2页/共78页第3页/共78页第4页/共78页第5页/共78页 是综合反映企业一定时期财务状况和经营成果的书面文件。它是会计核算过程中最后提出的结果，也是会计核算工作的总结。第6页/共78页第7页/共78页第8页/共78页者分配利润无关的经济利益的总流出。利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。第9页/共78页第10页/共78页第11页/共78页交易性金融资产 可供出售金融资产持有至到期金融资产第12页/共78页 第13页/共78页第14页/共78页第15页/共78页第16页/共78页第1

2、7页/共78页第18页/共78页第19页/共78页第20页/共78页第21页/共78页第22页/共78页第23页/共78页第24页/共78页第25页/共78页第26页/共78页第27页/共78页第28页/共78页第29页/共78页 经 营投 资筹 资第30页/共78页第31页/共78页第32页/共78页第33页/共78页第34页/共78页第35页/共78页XXXX有限公司现金流量表有限公司现金流量表(2009(2009年度年度) ) 单位单位：万元万元项 目上年数本年数一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 118 800111 050收到的其他与经营活动有关的现金 8004

3、 030现金流入小计119 600115 080购买商品、接受劳务支付的现金 91 21088 744支付的各项税费 12 60011 350支付的其他与经营活动有关的现金 9 9109 100现金流出小计113 720109 674经营活动产生的现金流量净额 5 8805 406二、投资活动产生的现金流量 取得投资收益所收到的现金 100200处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金500500现金流入小计600700购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 03 800投资所支付的现金 300900现金流出小计3004 700投资活动产生的现金流量净额 3004 000三、

4、筹资活动产生的现金流量 借款所收到的现金 1 0503 300现金流入小计1 0503 300偿还债务所支付的现金 2 9502 094分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 3 3002 719现金流出小计6 2504 813筹资活动产生的现金流量净额 5 2001 513四、现金及现金等价物净增加额980107注：本表中现金及现金等价物为资产负债表中货币资金和短期投资两项目合计第36页/共78页第37页/共78页第38页/共78页第39页/共78页第40页/共78页41 2005 2006 2007 2008 2009流动资产流动资产 100% 101 % 104 % 100 % 99 %固

5、定资产固定资产 100% 104 % 111 % 120 % 130 %流动负债流动负债 100% 102 % 103 % 105 % 107 %长期负债长期负债 100% 110 % 115 % 120 % 131 %股东权益股东权益 100% 103 % 104 % 110 % 112 %流动资产流动资产 100% 101 % 104 % 100 % 99 %第41页/共78页第42页/共78页负债：负债： 40 % 流动负债流动负债 30 % 长期负债长期负债 10 %所有者权益：所有者权益： 60 % 实收资本实收资本 20 % 公积金公积金 30 % 未分配利润未分配利润10 %总计

6、总计 100 %第43页/共78页第44页/共78页第45页/共78页 第46页/共78页第47页/共78页第48页/共78页第49页/共78页第50页/共78页第51页/共78页第52页/共78页编制比较和百分比财务报表编制比较和百分比财务报表查明企业风险查明企业风险水平的变化水平的变化 查明企业盈利查明企业盈利能力的变化能力的变化查明企业现金净查明企业现金净流入量的变化流入量的变化第53页/共78页各种专题性分析各种专题性分析第54页/共78页第55页/共78页第56页/共78页第57页/共78页第58页/共78页第59页/共78页第60页/共78页第61页/共78页说明年度内应收帐款转为

7、现金的平均次数，体现应收帐款的变现速度和企业收帐的效率。如果应收帐款周转率次数高，表明企业收款速度快，坏帐损失少，企业偿债能力也就越强。第62页/共78页第63页/共78页第64页/共78页第65页/共78页（一）存货（一）存货+应收及预付款项增长额与企业应收及预付款项增长额与企业主营业务收入增长额的比较主营业务收入增长额的比较 第66页/共78页（二）对外投资额与投资收益额比较（二）对外投资额与投资收益额比较 第67页/共78页（三）其他应收款与其他应付款（三）其他应收款与其他应付款第68页/共78页（四）企业不良不实资产与企业净资产（企（四）企业不良不实资产与企业净资产（企业利润总额）比较

8、业利润总额）比较 1.1.绝对值比较接近或超过净资产，反映虚增总资产，说绝对值比较接近或超过净资产，反映虚增总资产，说明企业资产实际状况存在问题；明企业资产实际状况存在问题；2.2.相对值比较其增长率接近或超过利润总额增长率，反相对值比较其增长率接近或超过利润总额增长率，反映企业利润虚构。映企业利润虚构。第69页/共78页（五）经营活动现金流量净额与主营业务利（五）经营活动现金流量净额与主营业务利润比较润比较 第70页/共78页（六）销售收入增长率与利润总额增长率比（六）销售收入增长率与利润总额增长率比较较 如为同比增长为正常，反比增长如为同比增长为正常，反比增长说明企业成本、费用已出现问题。说明企业成本、费用已出现问题。 第71页/共78页（七）销售商品、提供劳务收到的现金与销（七）销售商品、提供劳务收到的现金与销售收入比较售收入比较 第72页/共78页（八）贷款合理性指标比较分析（八）贷款合理性指标比较分析 第73页/共78页（八）贷款合