《会计学原理课程实验》关键性参考答案(修订)要点

1、会计学原理课程实验关键性参考答案2 关键性参考答案万山市黔西机械加工厂2012年 4 月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）12. 借：管理费用1001. 借：应付账款临江市钢铁公司贷：银行存款2. 借：其他应收款李凯力贷：库存现金3. 借：银行存款贷：应收账款中原器械有限公司4. 借：银行存款贷：库存现金5. 借：材料采购角钢铸铁应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款6. 借：库存现金贷：银行存款7. 借：应付职工薪酬贷：库存现金8. 借：银行存款贷：应收账款金山器械有限公司9. 借：材料采购角钢铸铁贷：银行存款10. 借：原材料角钢铸铁贷：材料采购角钢铸铁11. 借：管理费用贷：库存现

2、金贷：库存现金88 00088 000（银付1 号）1 2001 200（现付1 号）95 00095 000（银收1 号）800800 （现付2 号）40 00090 00022 100152 100（银付2 号）800800 （银付3 号）210210 （现付3 号）60 00060 000（银收2 号）4 0009 00013 000（银付4 号）44 00099 00044 00099 000（转1 号）800800 （现付4 号）100 （现付5 号）13. 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）14. 借：财务费用贷：银行存款15. 借：管理费用贷：库存现金16

3、. 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）17. 借：销售费用贷：银行存款18. 借：银行存款贷：短期借款19. 借：管理费用贷：库存现金20. （ 1）借：库存现金贷：其他应收款李凯力（ 2）借：管理费用贷：其他应收款李凯力21. 借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款22. 借：生产成本切管机焊机制造费用贷：原材料角钢铸铁23. （ 1）借：材料采购角钢应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款（ 2）借：原材料角钢贷：材料采购角钢24. 借：库存现金贷：银行存款25. 借：应付职工薪酬贷：库存现金26. 借：应收账款金山器械有限公司贷：主营业务收入应交

4、税费应交增值税（销项税额）94 77081 00013 770（银收3 号）6060 （银付5 号）300300 （现付6 号）159 120136 00023 120（银收4 号）6 5006 500（银付6 号）200 000200 000（银收5 号）600600 （现付7 号）220220（现收1 号）980980（转2 号）60 00010 20070 200（银付7 号）29 70028 6009 35026 40041 250（转 3 号）61 6009 52071 120（银付8 号）61 60061 600（转4 号）120 000120 000（银付9 号）99 50099

5、 500（现付8 号）105 30090 00015 300（转5 号）27. 借：银行存款105 300贷：应收账款金山器械有限公司28 借：制造费用管理费用贷：银行存款29 借：制造费用管理费用贷：银行存款30 借：制造费用管理费用贷：累计折旧31 借：财务费用贷：应付利息32 借：生产成本切管机焊机制造费用管理费用贷：应付职工薪酬33 借：生产成本切管机焊机制造费用管理费用贷：应付职工薪酬34 借：生产成本切管机焊机贷： 制造费用35 借：库存商品切管机焊机贷：生产成本切管机焊机36 借：主营业务成本贷：库存商品切管机焊机37 借：营业税金及附加贷：应交税费应交城建税应交教育费附加38

6、借：主营业务收入贷：本年利润39 借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加销售费用105 300（银收6 号）7 0004 80011 800（银付10 号）6 0002 8008 800 （银付11 号）17 5806 00023 580（转6 号）750750 （转 7 号）32 50030 00015 00022 00099 500（转8 号）4 5504 2002 1003 08013 930（转9 号）24 50032 53057 030（转10 号）12 60035 10012 60035 100（转11 号）219 150119 70099 450（转 12 号）1 037 0

7、0725 90311 10（转13 号）307 000307 000（转14 号）268 957219 1501 0376 500管理费用财务费用40. （ 1）借：所得税费用贷：应交税费应交所得税（ 2）借：本年利润贷：所得税费用41. 借：应交税费应交增值税应交城建税应交教育费附加应交所得税贷：银行存款41 460810 （转 15 号）9 510.759 510.75 （转 16 号）9 510.759 510.75 （转 17 号）10 370.00725.90311.109 510.7520 917.75 （银付 12 号）实验3参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月13日“库存

8、现金日记账”、“银行存款日记账”：库存现金日记账第页2012 年凭证摘 要对方科目借方贷方余额月日字号41月初余额5 218.321现付1李凯力借支差旅费其他应收款1 200.001现付2现金存行:银行存款800.001银付3提现:艮行存款800.001现付3李志明报销医药费；应付职工薪酬1210.001当日合计800.002 210.003 808.322昨日结存3 808.322现付4厂部业务招待费管理费用800.002现付5赵燕飞话费管理费用100.002当日合计900.002 908.323昨日结存2 908.323现付6厂部办公设备维修管理费用300.003现付7厂部办公用品管理费用

9、600.003现收1李凯力报销差旅费余款其他应收款220.003当日合计220.00900.002 228.32银行存款日记账第页2012 年凭证摘 要对方科目借方贷方余额月日字号41月初余额637 5381银付1付临江市钢铁公司货款应付账款88 0001银收1收中原器械公司还款应收账款95 0001现付2现金存行银行存款800银付2付角钢、铸铁货款材料采购130 000付角钢、铸铁进项税额应交税费22 1001银付3提现库存现金800当日合计95 800240 900492 438昨日结存492 4382银收2收金山器械公司还款应收账款60 0002银付4付角钢、铸铁运费材料采购13 000

10、2银收3售切管机货款:主营业务收入81 000售切管销项税额应交税费13 7702银付5跨行汇兑手续费财务费用60当日合计154 77013 060634 148昨日结存634 1483银收4售焊机货款主营业务收入136 0001售焊销项税额应交税费23 1203银付6付市电台广告费销售费用6 5003银收5取得3月期借款短期借款200 0003银付7付购载货汽车款固定k60 000付购载货汽车进项税额;应交税费10 2003当日合计359 12076 700916 568实验4参考答案万山市黔西机械加工厂2012年4月份“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商 品”总分类账户及其明细

11、分类账户：总分类账会计科目：应收账款2012 年凭证摘 要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号41月初余额借182 3001银收1中原器械公司前欠货款存行银行存款95 000借87 3002银收2金山器械公司前欠货款存行银行存款60 000借27 30015转5售金山器械公司切管机货款主营业务收入90 000借117 300售金山器械公司切管机销项税应交税费15 300借132 600银收6金山器械公司前欠货款存行银行存款105 300借27 300430本月合计105 300260 300借27 300会计科目：原材料2012 年凭证摘 要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号41月初余额借15

12、9502转1结转角钢、铸铁实际成本材料采购143 000借158 9504转3切管机、焊机生产耗料生产成本58 300借100 650车间一般耗料制造费用9 35091 3008转4结转角钢实际成本材料采购61 600借152 900430本月合计204 60067 650借152 900会计科目：生产成本2012 年凭证摘 要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号44转3切管机、焊机生产耗料原材料58 300借58 30030转8分配生产工人工资应付职工薪酬62 500借120 80030转9计提职工福利费应付职工薪酬8 750借129 55030转10分配制造费用制造费用57 030借186

13、58030转11结转完工的切管机、焊机成本库存商品47 700借138 880430本月合计186 58047 700借138 880会计科目：库存商品2012 年凭证摘 要对应科目借方贷方借或贷余额月日字号41月初余额借251 91030转11完工切管机100台、焊机300台生产成本47 700借299 61030转12销售切管机950台、焊机850台主营业务成本219 150借80 460430本月合计47 700219 150借80 460应收账款明细分类账二级或明细科目：通海市中原器械有限公司2012 年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号41月初余额借115 0001银收1收到前欠货

14、款存行95 000借20 000430本月合计95 000借20 000二级或明细科目：东阳市金山器械有限公司2012 年凭证摘 要借方贷方借或贷余额月日字号41月初余额借67 3002银收2收到前欠货款存行60 000借7 30015转5切管机货款、销项税105 300借112 60018银收6收到前欠货款存行105 300借7 300430本月合计105 300165 300借7 300原材料明细分类账二级或明细科目:角钢计量单位：吨2012 年凭证借方贷方余额月日字号丁向 女数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额52 20011 0002转1结转实际成本202 20044 00

15、0252 20055 0004转3领用122 20026 400132 20028 6008转:4结转实际成本282 20061 600412 20090 200430本月合计282 200105 600122 20026 400412 20090 200二级或明细科目:铸铁计量单位：吨2012 年凭1正摘要借方贷方余额月日字号:数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额31 6504 9502转1结转实际成本601 65099 000631 650103 9504转3领用251 65041 250381 65062 700430本月合计601 65099 000251 65041 25

16、0381 65062 700库存商品细分类账2012 年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额1 080126136 08030转11完工100台成本10012612 6001 180126148 68030转12售950台的成本950126119 70023012628 980430本月合计10012612 600950126119 70023012628 980二级或明细科目：切管机计量单位：台2012 年凭证摘要借方贷方余额月日字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额41月初余额990117115 83030转11完工300台成本30011735 1

17、001 290117150 93030转;12售850台的成本85011799 45044011751 480430本月合计30011735 10085011799 45044011751 480二级或明细科目：焊机计量单位：台生产成本细分类账二级或明细科目：切管机2012 年凭证摘要借方贷方余额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合计44转3生产耗料29 70029 70029 70030转8分配生产工人工资32 50032 50062 20030转9计提职工福利费4 5504 55066 75030转10分配制造费用24 50024 50091 25030转11碧转完工100台成本12 6

18、0078 650430本月合计29 70037 05024 50091 25012 60078 650二级或明细科目：焊机2012 年凭证摘要借方贷方余额月日字号直接材料费直接人工费制造费用合计44转3生产耗料28 60028 60028 60030转8分配生产工人工资30 00030 00058 60030转9计提职工福利费4 2004 20062 80030转10分配制造费用32 53032 53095 33030转11碧转完工300台成本35 10060 230430本月合计28 60034 20032 53095 33035 10060 230实验5关键性参考答案万山市旭东设备制造公司

19、2012年6月份“资产负债表”、“利润表”：资产负债表编制单位：万山市旭东设备制造公司2012年6月30日单位：元资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金573 612.35575 849.45短期借款250 000.0080 000.00交易性金融资产交易性金融负债应收票据46 000.0060 000.00应付票据53 000.0080 000.00应收账款113 000.00123 000.00应付账款119 000.00151 600.00预付账款27 800.00120 530.00预收账款40 000.0045 000.00应收利息应付职工薪

20、酬29 762.8322 339.65应收股利应交税费18 482.02其他应收款5 000.004 380.00应付利息2 100.66存货219 473.04622 626.89应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款9 105.027 000.00其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计984 885.391 506 386.34其他流动负债非流动资产：流动负债合计500 867.85406 522.33可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产4 208 143.284 007 800.68预计负债在建

21、工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计无形资产所有者权益：商誉实收资本4 500 000.004 500 000.00长期待摊费用资本公积110 000.00110 000.00递延所得税资产盈余公积43 500.0043 500.00其他非流动资产未分配利润38 660.82454 164.69非流动资产合计4 208 143.284 007 800.68所有者权益合计4 692 160.825 107 664.69资产总计5 193 028.675 514 187.02负债及所有者权益总计5 193 028.675 514 187.02编制单位：万山市旭东设备制

22、造公司2012年6月单位：元项目本月数本年累计数一、营业收入744 000.003 982 690.56减：营业成本579 242.783 060 427.31营业税金及附加6 477.0040 089.89销售费用20 000.00109 800.00管理费用46 080.22256 179.07财务费用1 200.007 180.00力口：公允价值变动收益（损失以”号填列）投资收益（损失以”号填列）8 000.0030 500.00二、营业利润（亏损以“一”号填列）99 000.00539 514.29力口：营业外收入15 800.0081 590.87减：营业外支出25 800.0067

23、 100.00三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）89 000.00554 005.16减：所得税费用22 250.00138 501.29四、净利润（净亏损以“一”号填列）66 750.00415 503.87五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益实验 6 关键性参考答案万山市沙河铸造厂2012年 6 月份专用记账凭证如下（以会计分录代替） ：1. 借：银行存款贷：短期借款2. 借：管理费用贷：银行存款3. 借：银行存款贷：应收账款西南电机厂4. 借：应付账款兰州市钢铁公司贷：银行存款5. 借：销售费用贷：银行存款6. 借：材料采购生铁废钢应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行

24、存款7. 借：材料采购生铁废钢贷：银行存款8. 借：原材料生铁废钢贷：材料采购生铁废钢9. 借：生产成本 25KW 电机壳贷：原材料生铁废钢10. 借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款11. 借：生产成本 40KW 电机壳贷：原材料生铁废钢12. 借：其他应收款周明池贷：银行存款13. 借：库存现金贷：银行存款150 000150 000 （银收 1 号）1 4201 420 （银付1 号）36 00036 000（银收2 号）18 00018 000（银付2号）2 5002 500 （银付3 号）64 00040 00017 680121 680（银付4 号）1 20060

25、01 800 （银付 5 号）65 20040 60065 20040 600 （转1 号）49 64029 34020 300 （转2 号）50 0008 50058 500 （银付 6 号）54 53034 23020 300 （转3 号）2 0002 000 （银付 7 号）80 50080 500（银付 8 号）14. 借：银付职工薪酬贷：库存现金15. 借：管理费用贷：原材料备品备件16. （ 1）借：管理费用贷：其他应收款周明池（ 2）借：库存现金贷：其他应收款周明池17. 借：生产成本 25KW 电机壳 40KW 电机壳贷：原材料油漆18. 借：管理费用贷：库存现金19. 借：制

26、造费用管理费用贷：银行存款20. 借：盈余公积贷：实收资本21. 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）22. 借：应付账款万山市废品公司贷：营业外收入23. 借：制造费用管理费用贷：银行存款24. 借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）25. 借：生产成本 25KW 电机壳 40KW 电机壳制造费用管理费用贷：应付职工薪酬26. 借：生产成本 25KW 电机壳 40KW 电机壳制造费用管理费用贷：应付职工薪酬80 50080 500（现付1 号）1 9681 968 （转 4 号）14201420（转 5 号）580580（现收1 号）1 3501 8

27、003 150 （转 6 号）217.50217.50（现付2 号）8904921 382 （银付9 号）60 00060 000 （转 7 号）200 070171 00029 070 （银收 3 号）390390（转 8 号）2 3004 002 700 （银付10号）208 494178 20030 294（银收4 号）24 00030 0003 50023 00080 500 （转9 号）3 3604 2004903 22011 270（转 10 号）管理费用2 5002 00027. 借：制造费用贷：累计折旧28. 借：财务费用贷：应付利息29. 借：生产成本 25KW 电机壳 40

28、KW 电机壳贷： 制造费用30. 借：库存商品 25KW 电机壳 40KW 电机壳贷：生产成本25KW电机壳40KW电机壳31. 借：主营业务成本贷：库存商品25KW电机壳40KW电机壳32. 借：营业税金及附加贷：应交税费应交城建税应交教育费附加33. 借：主营业务收入营业外收入贷：本年利润34. 借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用35. （ 1）借：所得税费用贷：应交税费应交所得税（ 2）借：本年利润贷：所得税费用36. 借：应交税费应交增值税应交城建税应交教育费附加应交所得税贷：银行存款4 500 （转 11 号）562.50562.50（转12 号）4

29、0805 1009 180 （转 13号）82 43095 63082 43095 630 （转 14 号）168 49782 43086 067 （转 15 号）3 318.402 322.88995.52（转16 号）349200390349 590（转17 号）209 515.40168 497.003 318.402 500.0034 637.50562.50（转18 号）35 018.6535 018.65 （转19 号）35 018.6535 018.65 （转20 号）33 184.002 322.88995.5235 018.6571 521.05 （银付 11 号）万山市沙河

30、铸造厂2012年6月份“科目汇总表”、“资产负债表”、“利润表”分别为： 科目汇总表科汇字第1号编制单位：万山市沙河铸造厂2012年6月1日至30日单位：元会计科目行次借方贷方会计科目行次借方贷方1001库存现金181 080.0080 717.50承上页431002银行存款2594 564.00362 003.052201应付票据441012其他货币资金32202应付账款4518 390.001101交易性金融资产42203预收账款461121应收票据52211应付职工薪酬4780 500.0091 770.001122应收账款636 000.002221应交税费4897 701.0597

31、701.051123预付账款72231应付利息49562.501131应收股利82232应付股利501132应收利息92241其他应付款511221其他应收款102 000.002 000.002501长期借款521231坏账准备112502应付债券531401材料采购12105 800.00105 800.002701长期应付款541402在途物资132702未确认融资费用551403原材料14105 800.00109 288.002711专项应付款561404材料成本差异152801预计负债571405库存商品16178 060.00168 497.002901递延所得税负债581408

32、委托加工物资17591411周转材料184001实收资本6060 000.001471存货跌价准备194002资本公积611501持有至到期投资204101盈余公积6260 000.001502持有至到期投资减 直准备214103本年利润63244 534.05349 590.001503可供出售金融资产224104利润分配641511长期股权投资23651512长期股权投资减值 准备245001生产成本66178 060.00178 060.001531长期应付款255101制造费用679 180.009 180.001601固定资产2650 000.001602累计折旧274 500.00

33、6001主营业务收入68349 200.00349 200.001603固定资产减值准备286501其他业务收入691605在建工程296111投资收益701606工程物资306301营业外收入71390.00390.001607固定资产清理316401主营业务成本72168 497.00168 497.001701无形资产326402其他业务成本731702累计摊销336403营业税金及附加743 318.43 318.41703无形资产减值准备346601销售费用752 500.002 500.001711商誉356602管理费用7634 637.5034 637.501801长期待摊费用366603财务费用77562.50562.501811递延所得税资产376701资产减值损失781901待处理财产损溢386711营业外支出79396801所得税费用8035 018.6535 018.652001短期借款40150 000.006901以前年度损益调整812101交易性金融负债4182合计转下页42合计842 399 793.152 399 793.15会计主管：记账：复核:2012年6月30日资产负债表资产行次年初数期末数负债及所有者权益行次年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金118 351.32367 624.25