省电大《税收理论与实务》期末复习题

1、税收理论与实务考核要求第一部分 使用教材及考试题型1.使用教材：税法理论与实务中国政法大学出版社出版，刘亚天主编。2.考试题型：名词解释题（4题 ，共20分）；填空题（10分）；单项选择题（5题，共10分）；多项选择题（5题，共10分）；简答题（2题，共20分）；论述题（3题，共30分）3.考试成绩：考试时间为90分钟，形成性作业成绩占20%，期末考试成绩占80%。第二部分 重点内容一、名词解释1、税收 税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种特定分配方式。2、商品劳务税 商品劳务课税指以销售商品或提供劳务而取得

2、的销售收入额或营业收入额为征税对象的一类税。3、收益税 是指以所得额、收益额为课税对象的税种类别。4、财产税 是以纳税人所有或属其支配的财产为课税对象的一类税收。5、纳税人 是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。6、课税对象 课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。7、税率 税率是税额与课税对象之间的数量关系或比例关系，是指课税的尺度。8、税目 税法中按照一定的标准和范围对课税对象进行划分从而确定的具体征税品种或项目，是一个税种课征制度组成的一个要素。9、增值税 增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。10、营业

3、税 是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。11、消费税 消费税是以消费品（消费行为）的流转额作为课税对象的各种税收的统称。12关税 是指一国海关依法对进出境的货物或者物品征收的一种税。 13、 企业所得税 是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。14、 土地增值税 对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。资源税 是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税数量征收的一种税。15、 税务行政复议 税务行政复议是指当事人(纳税人、扣缴义务人、纳税担保人及其他税务当事人)不服税务机关

4、及其工作人员作出的税务具体行政行为，依法向上一级税务机关(复议机关)提出申请，复议机关经审理对原税务机关具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动。17、 税务行政诉讼 是指公民、法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的具体税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对具体税务行政行为的合法性进行审查并作出裁决的司法活动。其目的是保证人民法院正确、及时审理税务行政案件，保护纳税人、扣缴义务等当事人的合法权益，维护和监督税务机关依法行使行政职权。18、税务代理制度 二、填空题1、税收主要具有三个方面的特征，即（强制性）、（无偿性）和（固定性）。 2、构

5、成税收制度的税种在我国主要包括以下四大税类，即（流转税）、（所得税）、（财产税）和（行为税）。 3、在现代经济时期，对税收结构影响最大的是（ ）和（ ）的划分以及分税制的实施。 4、税收按其课税对象不同，一般可分为（直接税）和（间接税）两类，并构成一个国家的税收体系。 5、税率可以分为（比例税率）、（定额税率）、（累进税率）。 6、增值税纳税人分为（一般纳税人）和（小规模纳税人）两种。 7、城市维护建设税是以（营业税）、（消费税）和（增值税）实际缴纳的税额为计税依据的。 8、税收征管的内容主要包括三个方面：（管理）、（征收）和（检查）。 8、（管理）是税收征管中心环节。 9、税务代理人可以接受

6、（纳税人）、（扣缴义务人）的委托，进行全面代理、单项代理、临时代理或常年代理。 10、税收管辖权一般遵守两个原则，即（属人原则）、（属地原则）。 11、避免国际双重课税的基本方法通常包括（免税法）、（扣除法）和（抵免法）三种。 三、单项选择题1、下列行为中，应征收增值税的有( A )。 A、某商店为厂家代销服装 B、某企业将外购的电视机用于职工福利 C、某企业将外购的钢材用于基建工程 D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费2、下列选项中，不征收增值税的是( D )。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、转让无形资产3、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是( C

7、)。 A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( D )。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门5、增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是( A )。 A、从高适用税率 B、从低适用

8、税率 C、适用平均税率 D、适用6的征收率6、 下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6征收率缴税的企业是( C )。 A、盐业公司销售工业盐 B、外贸公司出口一批服装 C、自来水公司销售自来水 D、模具厂销售模具7、现行消费税的计税依据是( A )。 A、含消费税不含增值税的销售额 B、含消费税且含增值税的销售额C、不含消费税而含增值税的销售额D、不含消费税也不含增值税的销售额8、以销售额作为计税依据的是( D )。 A、黄酒 B、柴油 C、汽油 D、酒精9、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则( B )。 A、使用该消费品时缴纳消费税 B不缴纳消费税 C、移送自用时缴纳消费税 D、销

9、售最终消费品时缴纳消费税10、因纳税人违反海关规定造成短征关税的，除追缴少征或漏征的税款外，还从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款( C )的滞纳金。 A、万分之一 B、万分之三 C、万分之五 D、万分之七 11、关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过( D )。 A、3个月 B、6个月 C、9个月 D、12个月12、某企业进口一批货物，其CFR(成本加运费)折合人民币198万元，保险费率为1%，进口关税率为20%，该批货物的关税完税价格是 ( A )。 A、200万元 B、196.02万元 C、40万元

10、D、330万元14、下列选项中，不应该计入企业收入总额的是( )。 A、企业资产盈余收入 B、逾期未退包装物押金收入 C、确实无法偿付的应付款项 D、预收货款15、下列选项中，不得在所得税税前扣除的是( )。 A、已经申报确认收入的销售商品的成本 B、当期计算缴纳的消费税 C、经审核认定的坏账损失 D、违反环保法规的罚款损失16、下列直接享受房产税优惠政策的项目是( )。 A、正在进行修理的房产 B暂时空置的房产C、企业办的医院 D、纳税单位与免税单位共同使用的房产17、下列关于车辆丢失后车船税的处理规定，不正确的说法是( )。 A、已按年缴纳了车船税的机动车辆出现丢失的情况，应当予以退税B、

11、纳税人办理退税时，应向车辆纳税所在地的地方税务机关提出退税申请C、车船税退税额应按月计算D、退税的起止时间为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止四、多项选择题1、税率的基本形式包括( BCD )。 A、名义税率 B、比例税率 C、定额税率 D、累进税率2、下列选项中，不得抵扣进项税额的有 ( ABCD )。 A、非正常损失的购进货物 B、用于非应税项目的购进货物C、用于集体福利的购进货物 D、用于应税项目的购进货物3、下列选项中，视同销售货物的有( )。 A、自产货物用于非应税项目 B、购买的货物用于投资C、委托加工的货物无偿赠送他人 D、自产的货物交付他人代销4、下列行为应按“提供

12、加工和修理修配劳务”征收增值税的有( BC )。 A、商店服务部为顾客修理手表 B、企业为另一企业修理锅炉C、汽车修配厂为本厂修理汽车 D、企业受托为另一企业加工服装5、根据现行营业税法的规定，下列项目适用5税率征收营业税的有( )。 A、转让商标权 B、图书资料借阅 C、融资租赁 D、航空运输6、一个体工商户经营餐馆，月营业额4 500元，另外有一处门面出租取得收入600元，所在地省地税局规定门面出租起征点为1 000元，其他为5 000元，该工商户应纳营业税的说法下列哪些是正确的( )。 A、该个体工商户二项收人均未达到起征点不用征收营业税B、该个体户合计应税营业额合计已达到起征点5000

13、元C、该个体工商户应按“服务业”税目和5的税率征收营业税D、该个体工商户应按“服务业”税目和3的税率征收营业税7、根据税法有关规定，下列各选项中应缴纳营业税的是( )。 A、汽车城销售汽车并取得汽车驾驶培训收入 B、购物中心销售货物并提供餐饮服务 C、邮局销售邮票 D、电信单位提供电信服务并销售电话机8、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有( AC )。 A、进口货物的收货人 B、进口货物的代理人 C、出口货物的发货人 D、出口货物的代理人9、按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人及他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各选项中，经海关确定可申请退税的有

14、（ ）。 A、因海关误征，多缴纳税款的 B、海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的 C、已征收出口关税的货物，因故未装运出口的 D、已征收出口关税的货物，因故发生退货的10、下列选项中，应征进口关税的货物有( )。 A、运往境外加工复运进境的货物 B、正在国内举办展览会的进口汽车展品C、外国政府无偿赠送物资 D、海关核准免验进口的货物11、下列选项中，应该计入企业收入总额的有( )。 A、销售货物 B、转让旧设备 C、用自制产品换取设备 D、预收货款12、以下可以在所得税税前扣除的有( )。 A、尚未申报确认收入的销售商品的成本 B、当期计算缴纳的营业税 C、经审核认定的存货毁损 D、合

15、同违约的罚款损失13、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除( )。 A、向投资者支付的股息、红利 B、税收滞纳金 C、罚金、罚款和被没收财物的损失 D、合同违约的罚款损失14、下列选项中，不属于土地增值税征收范围的有( )。 A、房地产抵押 B、房地产出租取得收入C、单位之间交换房地产 D、房地产评估增值15、下列关于资源税纳税地点表述正确的是( )。 A、纳税人应向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳B、跨省开采的在开采地税务机关缴纳C、扣缴义务人在收购地税务机关缴纳D、核算单位不在开采地的向核算单位所在地税务机关缴纳16、下列选项中，应缴纳印花税的项目是( )。 A、纳税代理合同

16、 B、保安服务合同 C、技术开发合同 D、借款合同五、简答题1、简述税收的特征。税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。 强制性税收的强制性是指税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。强制性特征体现在两个方面：一方面税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全是凭借国家拥有的政治权力；另一方面是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税务违法行为，国家可以依法进行处罚。 无偿性税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。税收的这种无偿性是与国

17、家凭借政治权力进行收入分配的本质相联系的。无偿性体现在两个方面：一方面是指政府获得税收收入后无需向纳税人直接支付任何报酬；另一方面是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人。固定性税收的固定性是指税收是按照国家法令规定的标准征收的。对于税收预先规定的标准，征税和纳税双方都必须共同遵守，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。 税收的三个基本特征是统一的整体。其中，强制性是实现税收无偿征收的强有力保证，无偿性是税收本质的体现，固定性是强制性和无偿性的必然要求。2、 简述税收的职能。 组织财政收入税收是政府凭借国家强制力参与社会分配、集中一部分剩余产品

18、（不论货币形式或者是实物形式）的一种分配形式。组织国家财政收入是税收原生的最基本职能。调节社会经济政府凭借国家强制力参与社会分配，必然会改变社会各集团及其成员在国民收入分配中占有的份额，减少了他们可支配的收入，但是这种减少不是均等的，这种利益得失将影响纳税人的经济活动能力和行为，进而对社会经济结构产生影响。政府正好利用这种影响，有目的的对社会经济活动进行引导，从而合理调整社会经济结构。 监管管理社会经济活动国家在征收取得收入过程中，必然要建立在日常深入细致的税务管理基础上，具体掌握税源，了解情况，发现问题，监督纳税人依法纳税，并同违反税收法令的行为进行斗争，从而监督社会经济活动方向，维护社会生

19、活秩序。 3、 简述影响税收结构的主要因素 4、 商品劳务税的特点有哪些？ 1 商品劳务课税的性质决定商品劳务课税的形式特征： 商品劳务课税与商品劳务的交易活动密切相关。商品劳务交易是商品劳务课税的前提，商品劳务交易的性质、规模、结构决定课税的性质、规模、结构。 商品劳务课税的税基广泛，税源可靠，税收负担普通、中性。国际上普遍税率为15%，我国为17%。 商品劳务课税在负担上具有累进性。 2 商品劳务课税是一种间接税，课税隐蔽，课税阻力小。 3商品劳务课税计征简便，易于征管，征纳成本较低。5、收益税的特点有哪些？ 6、财产税的特点有哪些？ 土地、房屋等不动产位置固定，标志明显，作为课税对象具有

20、收入上的可靠性和稳定性。 纳税人的财产情况，一般当地政府较易了解，适宜由地方政府征收管理，有不少国家把这些税种划作地方税收。如美国课征的财产税，当前是地方政府收入的主要来源，占其地方税收总额的80以上。 以财产所有者为纳税人，对于调节各阶层收入，贯彻应能负担原则，促进财产的有效利用，有特殊的功能。7、 特定行为税的特点有哪些？（1） 具有较强的灵活性。当某种行为的调节已达到预定的目的时即可取消。 （2） 收入的不稳定性。往往具有临时性和偶然性，收入不稳定。 （3） 征收管理难度大。由于征收面比较分散，征收标准也较难掌握，征收管理较复杂。 （4）调节及时。能有效地配合国家的政治经济政策，“寓禁于

21、征”，有利于引导人们的行为方向，针对性强，可弥补其他税种调节的不足。8、简述税收征收管理的概念及内容。这是税务机关为了贯彻税收的基本法规，实现税收计划，协调征纳关系，组织税款入库而开展的组织管理和监督检查等各项活动的总称。9、 简述税务代理制度的含义及税务代理制度建立的意义。 六、计算题1、某超市为小规模纳税人，2003年9月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜、水果等，共取得51500元，销售其他商品取得收入20600元。要求计算该超市3月应纳增值税税额。解：51500*17%+20600*17%=122572、 某汽车厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售小轿车200辆，不含税单价12万元/辆

22、，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆。本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。计算5月应纳增值税税额。纳增值税（120.5÷1.17）×200×17%12×17%5115×7%372.52（万元） 3、某服装零售商店为小规模纳税人，今年5月份购进童装200套，六一儿童节前以每套48元的价格全部卖出，计算该批童装的应纳增值税税额。4、 某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，这批化妆品的成本是5000元。国家确定的化妆品的全国平均成本利润是5%，消费税税率是30%，计算本公司将这批化妆品作职工福利应该缴纳的消费税。解：组成计税价格=【5000+（5000*5%）】/（1-30%）=7500元， 应缴消费税=7500*30%=2250元 5、某旅游公司组织 100人去承德避暑山庄旅游，每人收取旅游费800元，旅游中由公司支付每人房费 140元，餐费 160元，交通费 130元，门票等费用 70元。计算：公司这次旅游收入应纳的营业税税额。解：100人*2000-(240+260+300+100)*5%税率=5500元6、 铁路局收取联运费用100万元，其中铁路运营收入60万