第六章金融机构往来

1、第六章第六章 金融机构往来的核算金融机构往来的核算2006/9Page 2金融机构往来的重要组成部分。以货币为媒介的支金融机构往来的重要组成部分。以货币为媒介的支付结算业务的延伸。付结算业务的延伸。 系统内系统内各机构之间往来各机构之间往来跨系统跨系统各机构之间往来各机构之间往来（同业往来）（同业往来）联行往来联行往来非银行金融性公司内部往来非银行金融性公司内部往来跨系统银行之间跨系统银行之间（狭义同业往来）（狭义同业往来）跨系统非银行金融性公司之间跨系统非银行金融性公司之间银行与金融性公司之间银行与金融性公司之间金融金融机机构构往往来来Page 3中国现代支付系统中国现代支付系统1.金融机构

2、其他业务往来金融机构其他业务往来2.ContentsPage 4第一节第一节 中国现代支付系统中国现代支付系统Contents同城票据交换同城票据交换2.异地跨系统资金往来异地跨系统资金往来3.联行往来联行往来1.Page 5 对帐、清算中心对帐、清算中心1总行与辖总行与辖内机构；内机构；跨省机构跨省机构往来往来 全国全国设置核算中心设置核算中心省辖省辖分行与辖内分行与辖内机构；省内机构；省内跨地区机构跨地区机构往来往来信息录入信息录入支行支行支行与辖内机支行与辖内机构；支行辖内构；支行辖内各机构往来各机构往来一、联行往来一、联行往来联行往来：联行往来：是指同一银行系统内部各行处间因办理支付结

3、是指同一银行系统内部各行处间因办理支付结算和内部资金调拨等业务所发生的资金帐务往来。算和内部资金调拨等业务所发生的资金帐务往来。Page 6建行建行武昌支行武昌支行营业部营业部武昌武昌支支行行武珞办武珞办宜昌宜昌支支行行营业部营业部上海上海分分行行浦东办浦东办支行辖内往来支行辖内往来分行辖内往来分行辖内往来全国联行往来全国联行往来各级联行管辖行负责辖内往来机构通汇使用的各级联行管辖行负责辖内往来机构通汇使用的联行专联行专用章、联行行号、联行密押用章、联行行号、联行密押的发放与管理。的发放与管理。Page 7（一）联行往来的基础处理（一）联行往来的基础处理1 1、划分往账和来帐，运用、划分往账和

4、来帐，运用报单报单贯串往来帐务贯串往来帐务联行业务发生行联行业务发生行被动接受联行业务行被动接受联行业务行发报行（甲行）发报行（甲行）收报行（乙行）收报行（乙行）联行报单联行报单例如：武昌农行向北京农行汇出一笔资金例如：武昌农行向北京农行汇出一笔资金 则最先引起联行往来业务的银行是武昌农行，为发报行；北京农行则最先引起联行往来业务的银行是武昌农行，为发报行；北京农行是被动接受联行业务的，所以为收报行，联行报单是连接两行业务是被动接受联行业务的，所以为收报行，联行报单是连接两行业务的基本凭证。的基本凭证。Page 8联行往来的基本凭证联行往来的基本凭证联行报单联行报单联行报单是联行往来的专用凭证

5、，主要由联行业务发生行联行报单是联行往来的专用凭证，主要由联行业务发生行即发报行填制。比较普遍的四联式报单：即发报行填制。比较普遍的四联式报单：往帐卡片往帐卡片来帐卡片来帐卡片来帐报告卡来帐报告卡来账行专用，用作来账科目记帐凭证来账行专用，用作来账科目记帐凭证来账行专用，用作向管辖行报告来帐的附件来账行专用，用作向管辖行报告来帐的附件往帐报告卡往帐报告卡往账行专用，用作向管辖行报告往帐的附件往账行专用，用作向管辖行报告往帐的附件往账行专用，用作往账科目记帐凭证往账行专用，用作往账科目记帐凭证按业务性质和联行科目的记帐方向：贷方报单、借方报单按业务性质和联行科目的记帐方向：贷方报单、借方报单本行

6、代他行代收资金时，编制贷方（代收）报单；本行代他本行代他行代收资金时，编制贷方（代收）报单；本行代他行代付资金时，编制借方（代付）报单。行代付资金时，编制借方（代付）报单。Page 92 2、集中监督，坚持对帐、集中监督，坚持对帐管辖行管辖行发报行发报行收报行收报行四联式联行报单：四联式联行报单：来帐卡片、来帐报告卡往帐报告卡、往帐卡片来帐卡片、来帐报告卡往帐报告卡、往帐卡片 集中对帐集中对帐已配对已配对待查对待查对未配对未配对联行报单联行报单Page 103 3、划分年度，结平帐务、划分年度，结平帐务联行往来帐务以年度为界限，新年度开始，收报行和发联行往来帐务以年度为界限，新年度开始，收报行

7、和发报行均将上年度末全部联行往来各有关科目余额分别反报行均将上年度末全部联行往来各有关科目余额分别反映在各有关科目的上年户内。以便分别处理上年度未清映在各有关科目的上年户内。以便分别处理上年度未清帐务和本年新发生帐务。帐务和本年新发生帐务。如：年度终了时，如：年度终了时，联行往帐联行往帐不通过分录不通过分录上年联行往帐上年联行往帐联行来帐联行来帐上年联行来帐上年联行来帐Page 11（二）联行往来的科目（二）联行往来的科目传统科目：划分联行业务级别、严格划分往帐和来帐专用传统科目：划分联行业务级别、严格划分往帐和来帐专用联行往帐联行往帐全国联行往来业务中往帐行专用全国联行往来业务中往帐行专用联

8、行来帐联行来帐全国联行往来业务中来帐行专用全国联行往来业务中来帐行专用内部往来内部往来分、支行辖内往来业务中专用分、支行辖内往来业务中专用现行统一科目：划分资产负债类别、往帐和来帐均用现行统一科目：划分资产负债类别、往帐和来帐均用存放联行款项存放联行款项联行存放款项联行存放款项资产类科目，联行往来业务中代他行付资产类科目，联行往来业务中代他行付款时使用款时使用负债类科目，联行往来业务中代他行收负债类科目，联行往来业务中代他行收款时使用款时使用Page 12（三）全国联行往来业务处理（三）全国联行往来业务处理G 发报行的日常处理发报行的日常处理1 1、报单的编制和寄发、报单的编制和寄发联行往来业

9、务产生后，发报行应根据业联行往来业务产生后，发报行应根据业务的性质和会计分录中联行科目的借贷务的性质和会计分录中联行科目的借贷方向确定报单的种类。方向确定报单的种类。武昌建行向北京建行汇出武昌建行向北京建行汇出201-A201-A汇款汇款50005000元元武昌建行武昌建行发报行发报行会计分录：会计分录：借：借：201-A 5000201-A 5000贷：联行存放款项贷：联行存放款项 5000 5000 代北京建行收款，以汇兑凭证为附件编制代北京建行收款，以汇兑凭证为附件编制联行贷方（代收）报单联行贷方（代收）报单联联将将 报单连同附件报单连同附件收报行收报行 报单及往账报告表报单及往账报告表

10、管辖行管辖行Page 13往账报告表是发报行向其联行业务管辖行报告往账业务的往账报告表是发报行向其联行业务管辖行报告往账业务的书面材料，也是管辖行监督往账业务和核对联行帐务的依书面材料，也是管辖行监督往账业务和核对联行帐务的依据。据。2 2、往账报告表的编制和寄发、往账报告表的编制和寄发往账行对每日发生的联行往账，均应按营业日根据联行往账行对每日发生的联行往账，均应按营业日根据联行报单第三联逐日编制联行往帐报告表报单第三联逐日编制联行往帐报告表往账报告表的内容包括编制日期、本行（发报行）行号、往账报告表的内容包括编制日期、本行（发报行）行号、报单笔数及每笔报单收报行行号及金额等。报单笔数及每笔

11、报单收报行行号及金额等。3 3、其他处理、其他处理每日汇总传票，作出科目日结单，核对帐务，查询、查复每日汇总传票，作出科目日结单，核对帐务，查询、查复有关帐务。有关帐务。Page 14A收报行的日常处理收报行的日常处理收报行对收到的报单应逐件验收无误后，再进行相应处理。收报行对收到的报单应逐件验收无误后，再进行相应处理。1 1、对完整的报单应及时转帐、对完整的报单应及时转帐对收到的贷方报单（代收）报单记借方；对收到的借方报单对收到的贷方报单（代收）报单记借方；对收到的借方报单记贷方。记贷方。例：例：A A行收到行收到B B行报单一份，附件行报单一份，附件是本行前几日签发的是本行前几日签发的50

12、00050000元银元银行汇票解讫通知，报单金额行汇票解讫通知，报单金额4800048000元，经审查无误，作出元，经审查无误，作出A A行行收到报单后的处理分录。收到报单后的处理分录。借：汇出汇款借：汇出汇款 5000050000贷：联行存放款项贷：联行存放款项 4800048000贷：贷：201201汇票申请人汇票申请人 20002000Page 152 2、对不完整的报单应区别处理、对不完整的报单应区别处理不完整的报单是指报单存在某些缺陷，但还能转帐处理的不完整的报单是指报单存在某些缺陷，但还能转帐处理的报单。主要包括以下情况：报单。主要包括以下情况：（1 1）报单行号属本行，但附件属他

13、行。）报单行号属本行，但附件属他行。根据以行号为主处理原则，先做来帐处理，以便管辖行对帐，根据以行号为主处理原则，先做来帐处理，以便管辖行对帐，再向附件所属行转发报单。再向附件所属行转发报单。发报行发报行行号所属行行号所属行附件所属行附件所属行借：借：存款存款户户贷：联行往账贷：联行往账借：联行来帐借：联行来帐贷：联行往账贷：联行往账借：联行来账借：联行来账贷：贷：存款存款户户Page 16（2 2）报单行号属他行，但附件属本行）报单行号属他行，但附件属本行。根据以行号为主处理原则，不能直接做来帐处理，但为不影根据以行号为主处理原则，不能直接做来帐处理，但为不影响附件所属单位的资金周转，可先对

14、附件进行记帐，再向行响附件所属单位的资金周转，可先对附件进行记帐，再向行号所属行转发报单。号所属行转发报单。发报行发报行行号所属行行号所属行附件所属行附件所属行借：借：存款存款户户贷：联行往账贷：联行往账借：联行来帐（原）借：联行来帐（原）贷：联行来账贷：联行来账借：联行往账借：联行往账贷：贷：存款存款户户Page 17 3 3、不能转帐的错误报单、不能转帐的错误报单收付款单位的户名、帐号不清或不符；收付款单位的户名、帐号不清或不符；报单与附件金额不符；报单与附件金额不符；错编或漏编联行密押；错编或漏编联行密押；错盖或漏盖联行专用章；错盖或漏盖联行专用章；联行专用章与发报行行号、报单冠名简称不

15、符；联行专用章与发报行行号、报单冠名简称不符；附件漏盖应加盖有关联行专用章及印鉴等。附件漏盖应加盖有关联行专用章及印鉴等。4 4、编制与寄发来账报告表、编制与寄发来账报告表Page 18B管辖行的监督和对帐往账行、来账行处理完联行业务后，分别向管辖行寄报了往账行、来账行处理完联行业务后，分别向管辖行寄报了往账、来账报告表及所附第二、三联报单，管辖行接到报往账、来账报告表及所附第二、三联报单，管辖行接到报告表和报单以后，按行号整理，登记往、来账报告表登记告表和报单以后，按行号整理，登记往、来账报告表登记簿，并通过计算机对报单的二、三联行进行配对对帐。以簿，并通过计算机对报单的二、三联行进行配对对

16、帐。以分别监督往账和来账。分别监督往账和来账。管辖行对收到的往、来账报告卡设置管辖行对收到的往、来账报告卡设置“已配对已配对”、“未配未配对对”和和“待查对待查对”三个帐户进行核算。由计算机自动将往账三个帐户进行核算。由计算机自动将往账和来账的和来账的“未配对未配对”和和“待查对待查对”两个账户的报告卡逐笔双两个账户的报告卡逐笔双向配对，再根据配对结果自动调整向配对，再根据配对结果自动调整“未配对未配对”、 “ “已配对已配对”和和“待查对待查对”三个帐户的发生额和余额，对未配对的错误报三个帐户的发生额和余额，对未配对的错误报单和超过正常邮程的未达报单转入单和超过正常邮程的未达报单转入“待查对

17、待查对”帐户，次日向帐户，次日向有关行查询。有关行查询。Page 19D联行汇差的核算联行汇差的核算q联行汇差是联行各行处间相互代理收付款项轧抵之后的联行汇差是联行各行处间相互代理收付款项轧抵之后的差额。表示的是联行间相互存欠资金的实际情况。差额。表示的是联行间相互存欠资金的实际情况。q就一家银行而言，在联行业务处理中，代理他行代收和代就一家银行而言，在联行业务处理中，代理他行代收和代付的款项，在一定的时间内总量平衡的概率很小，通常有一付的款项，在一定的时间内总量平衡的概率很小，通常有一个差额，形成一笔汇差资金。个差额，形成一笔汇差资金。q如果在一定的时间内，某行代理联行收款的金额大于代如果在

18、一定的时间内，某行代理联行收款的金额大于代理联行付款的金额，其差额为应付汇差；如情况相反，则理联行付款的金额，其差额为应付汇差；如情况相反，则表现为应收汇差。表现为应收汇差。q汇差资金的计算和划转是两个阶段。对每一行而言，每汇差资金的计算和划转是两个阶段。对每一行而言，每日必须计算汇差金额并上报管辖行，以便管辖行核对辖内日必须计算汇差金额并上报管辖行，以便管辖行核对辖内联行汇差的正确性，至于应付汇差的划出和应收汇差的划联行汇差的正确性，至于应付汇差的划出和应收汇差的划入则需由管辖行进行结合信贷资金统一管理和安排。入则需由管辖行进行结合信贷资金统一管理和安排。Page 20例：例：A行某日联行内

19、各科目的发生额为联行往账科目借方行某日联行内各科目的发生额为联行往账科目借方500000元、贷方元、贷方300000元；联行来账科目借方元；联行来账科目借方700000元、贷元、贷方方400000元，当日轧算出联行汇差为：元，当日轧算出联行汇差为：借方余额借方余额=500000+ 700000=1200000（表示为代联行代付资金合计数）（表示为代联行代付资金合计数）贷方余额贷方余额=300000+ 400000=700000（表示为代联行代收资金合计数）（表示为代联行代收资金合计数）借方余额贷方余额借方余额贷方余额=500000（即为应收汇差）（即为应收汇差）如该行同时为存差行，假设存差为如

20、该行同时为存差行，假设存差为300000元，则上级行可能从他行向元，则上级行可能从他行向其调入资金其调入资金200000元；如该行为借差行，假设借差为元；如该行为借差行，假设借差为300000元，则上元，则上级行可能从他行向其调入资金为级行可能从他行向其调入资金为800000元。元。Page 21 （四）四）联行往来的新型资金汇划清算系统联行往来的新型资金汇划清算系统q其特征是突破传统的三级联行管理体制，由汇划业务其特征是突破传统的三级联行管理体制，由汇划业务经经办行、清算行、省区分行和总行清算中心办行、清算行、省区分行和总行清算中心通过计算机网络通过计算机网络组成。其中，经办行是具体办理结算

21、资金和内部资金汇划组成。其中，经办行是具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处；清算行是在总行清算中心开立备付金存款帐业务的行处；清算行是在总行清算中心开立备付金存款帐户，办理其辖属行处汇划款清算的分行，包括直辖市分行、户，办理其辖属行处汇划款清算的分行，包括直辖市分行、总行直属分行及二级分行；省区分行在总行开立备付金户，总行直属分行及二级分行；省区分行在总行开立备付金户，只办理系统内资金调拨和内部资金利息汇划；总行清算中只办理系统内资金调拨和内部资金利息汇划；总行清算中心是办理各经办行之间、各清算行之间的资金清算等帐务心是办理各经办行之间、各清算行之间的资金清算等帐务的核算和管理部门。的核算

22、和管理部门。r是系统内联行办理结算资金和内部资金汇划与清算的工是系统内联行办理结算资金和内部资金汇划与清算的工具，是集汇划业务、资金清算与划拨业务、结算业务为一具，是集汇划业务、资金清算与划拨业务、结算业务为一体的综合性运用系统。从根本上改变体的综合性运用系统。从根本上改变“先汇划，后清算，先汇划，后清算，动账不动钱动账不动钱”的传统联行制度。的传统联行制度。Page 22新型资金汇划清算基本处理程序新型资金汇划清算基本处理程序发报发报经办行经办行收报收报经办行经办行清算中心清算中心清算中心清算中心发出报单发出报单开户开户传递信息传递信息借：系统内上存款项借：系统内上存款项贷：内部往来贷：内部

23、往来借：系统内款项存放借：系统内款项存放发报清算行发报清算行贷：系统内款项存放贷：系统内款项存放收报清算行收报清算行省区分行省区分行总行清算中心传输信息传输信息省区分行省区分行 输出信息输出信息开户开户借：借： 存款存款户户 贷：内部往来贷：内部往来借：内部往来借：内部往来贷：系统内上存款项贷：系统内上存款项借：内部往来借：内部往来贷：贷：存款存款户户Page 23资金汇划清算系统的应用与现行汇划办法的区别：资金汇划清算系统的应用与现行汇划办法的区别： 清算网络结构层次有了明显的变化，减少了联行级次，清算网络结构层次有了明显的变化，减少了联行级次，减少了数据传递环节。减少了数据传递环节。 资金

24、清算方法有了变化。新系统采用分行实时、总行批资金清算方法有了变化。新系统采用分行实时、总行批量的逐笔全额清算办法，取代了现行的定期轧差、净额量的逐笔全额清算办法，取代了现行的定期轧差、净额清算方法。清算方法。 技术手段上的变化，改变了现行汇划信息和清算头寸、技术手段上的变化，改变了现行汇划信息和清算头寸、对帐数据相分离的不合理格局。对帐数据相分离的不合理格局。 由过去重复录入、相互分离改为一次录入，多次利用。由过去重复录入、相互分离改为一次录入，多次利用。 有效的降低和防范清算风险，提高资金运行速度和银行有效的降低和防范清算风险，提高资金运行速度和银行服务水平，提高银行集约化经营水平，避免银行

25、间资金服务水平，提高银行集约化经营水平，避免银行间资金的相互占用和拖欠。的相互占用和拖欠。Page 24 二、同城票据交换二、同城票据交换 应付资金：提出贷方凭证合计应付资金：提出贷方凭证合计+ +提入借方凭证合计提入借方凭证合计应收资金：提出借方凭证合计应收资金：提出借方凭证合计+ +提入贷方凭证合计提入贷方凭证合计同一城市银行机构之间的资金往来主要采取固定地点、约同一城市银行机构之间的资金往来主要采取固定地点、约定时间、集中统一交换凭证定时间、集中统一交换凭证 的同城票据交换处理方式。的同城票据交换处理方式。同系统行的票据在行内直接交换同系统行的票据在行内直接交换跨系统银行之间的资金往来，

26、主要采取由人民银行牵头，跨系统银行之间的资金往来，主要采取由人民银行牵头，组织统一票据交换与资金清算。组织统一票据交换与资金清算。参加交换的行处参加交换的行处Page 251212月月8 8日上午日上午9 9时，第一场交换中：时，第一场交换中：湖北建行营业部湖北建行营业部借：活期存款借：活期存款户户 1600000贷：活期存款贷：活期存款户户 1400000贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项 200000武汉工行武汉工行借：活期存款借：活期存款户户 1400000借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 200000贷：活期存款贷：活期存款户户 1600000工行提出支票工行提出支票22

27、张，金额张，金额900000元；元；提出进账单提出进账单10张，金额张，金额550000元；提元；提入支票入支票20张，金额合计张，金额合计850000元；提元；提入进账单入进账单18张，金额合计张，金额合计700000元。元。建行提出支票建行提出支票20张，金额合计张，金额合计850000元；提出进账单元；提出进账单18张，金额张，金额合计合计700000元；提入支票元；提入支票22张，金张，金额额900000元；提入进账单元；提入进账单10张，金张，金额额550000元。元。850000+ 550000 =1400000 700000+ 900000 =1600000900000+ 700

28、000 =1600000850000+ 550000 =1400000Page 26三、异地跨系统汇划款项转汇三、异地跨系统汇划款项转汇异地跨系统汇划款项是指款项汇划所涉及的汇出行和汇入异地跨系统汇划款项是指款项汇划所涉及的汇出行和汇入行不在同一地区，而且不是同一系统的银行。行不在同一地区，而且不是同一系统的银行。 其转汇的方式有两种其转汇的方式有两种Page 27（一）经中央银行划转的处理（一）经中央银行划转的处理 商业银行委托中央银行划商业银行委托中央银行划转款项是指汇出行将款项转款项是指汇出行将款项交给当地人民银行，由人交给当地人民银行，由人民银行通过人行的联行系民银行通过人行的联行系统

29、将款项汇往汇入地的人统将款项汇往汇入地的人民银行，再由汇入地的人民银行，再由汇入地的人民银行将款项划转汇入行民银行将款项划转汇入行入收款人帐。入收款人帐。Page 28转汇基本处理程序转汇基本处理程序信息传输信息传输同城票据交换同城票据交换同城票据交换同城票据交换甲地农行甲地农行（汇出行）（汇出行）乙地工行乙地工行（汇入行）（汇入行）甲地人行甲地人行（发报行）（发报行）乙地人行乙地人行（收报行）（收报行）Page 29“天地对天地对接接”工程工程2003199519891984人民银行成立以来的手工人民银行成立以来的手工联行转汇处理模式联行转汇处理模式中国现代化支付系统中国现代化支付系统（CN

30、APSCNAPS）z中央银行组织金融机构资金清算历史沿革中央银行组织金融机构资金清算历史沿革人民人民银银行行决定以卫星通信为手段建立全国资金转决定以卫星通信为手段建立全国资金转汇和清算网络系统，以解决全国异地间跨行资金汇和清算网络系统，以解决全国异地间跨行资金转汇和清算的问题转汇和清算的问题电子联行往来（电子联行往来（EIS）。）。Page 30甲地甲地汇出行汇出行支付指令支付指令发报行发报行（分中心）（分中心） 支支 付付 指指 令令清算总中心清算总中心 支支 付付 指指 令令收报行收报行（分中心）（分中心）支付凭证、清单支付凭证、清单乙地乙地汇入行汇入行汇汇款款时时借：现金借：现金/活期存

31、款活期存款贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项借：借：XX银行存款银行存款贷：电子联行往账贷：电子联行往账借：电子联行来账借：电子联行来账贷：贷： XX银行存款银行存款借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项贷：活期存款等科目贷：活期存款等科目日日终终时时借：电子联行往账借：电子联行往账贷：电子清算资金往来贷：电子清算资金往来借：电子清算资金往来借：电子清算资金往来贷：电子联行来账贷：电子联行来账电子联行往来电子联行往来（EISEIS）Page 31z天地对接天地对接电子联行业务全程自动化处理电子联行业务全程自动化处理 “天地对接天地对接”工程是指人民银行清算中心、人民银行小工程是指人民银

32、行清算中心、人民银行小站与当地人民银行、当地商业银行进行电子信息传输的站与当地人民银行、当地商业银行进行电子信息传输的工程。是人民银行和有关商业银行共同实施的一项电子工程。是人民银行和有关商业银行共同实施的一项电子化工程。化工程。 “天天”是指人民银行清算总中心与人民银行小站。是指人民银行清算总中心与人民银行小站。 “地地”是指当地商业银行（资金汇出行、汇入行）。是指当地商业银行（资金汇出行、汇入行）。 “对接对接”是指人民银行与当地商业银行实现资金汇划信是指人民银行与当地商业银行实现资金汇划信息的全过程电子信息传输。息的全过程电子信息传输。 完整意义的完整意义的“天地对接天地对接”是清算与支

33、付业务在同城系统是清算与支付业务在同城系统中的有机结合，包括全国电子联行、同城清算及区域性中的有机结合，包括全国电子联行、同城清算及区域性清算、人民银行会计核算系统、商业银行帐务处理系统清算、人民银行会计核算系统、商业银行帐务处理系统的结合。的结合。Page 32z中国现代化支付系统（中国现代化支付系统（CNAPSCNAPS）是中国人民银行按照我国支付清算需要，利用现代计是中国人民银行按照我国支付清算需要，利用现代计算机技术和通信网络自主开发建设的、能够高效、安全算机技术和通信网络自主开发建设的、能够高效、安全处理各银行办理的异地、同城各种支付业务及其资金清处理各银行办理的异地、同城各种支付业

34、务及其资金清算和货币市场交易的资金清算的应用系统。它是各银行算和货币市场交易的资金清算的应用系统。它是各银行和货币市场的公共支付清算平台。和货币市场的公共支付清算平台。 CNAPSCNAPS建有两级处理中心，即国家处理中心（建有两级处理中心，即国家处理中心（NPCNPC）和）和全国省会处理中心（全国省会处理中心（CCPCCCPC）。国家处理中心分别与各城）。国家处理中心分别与各城市处理中心连接，其通信网络采用专用网络，以地面通市处理中心连接，其通信网络采用专用网络，以地面通信为主，卫星通信备份。信为主，卫星通信备份。CNAPSCNAPS主要由大额支付系统（主要由大额支付系统（HVPSHVPS）

35、和小额批量支付系）和小额批量支付系统（统（HEPSHEPS）两个应用系统组成。大额支付系统实行逐笔）两个应用系统组成。大额支付系统实行逐笔实时处理，全额清算资金。小额批量支付系统在一定时实时处理，全额清算资金。小额批量支付系统在一定时间内对多笔支付业务进行轧差处理，净额清算资金。间内对多笔支付业务进行轧差处理，净额清算资金。 Page 341 1、大额实时支付系统、大额实时支付系统该系统处理同城和异地的、金额在规定起点以上的大额贷记支该系统处理同城和异地的、金额在规定起点以上的大额贷记支付业务和紧急的小额贷记支付业务。其处理的支付业务种类包付业务和紧急的小额贷记支付业务。其处理的支付业务种类包

36、括：汇兑、委托收款划回、托收承付划回、中央银行和国库部括：汇兑、委托收款划回、托收承付划回、中央银行和国库部门办理的资金汇划，以及公开市场操作室和债券交易的即时转门办理的资金汇划，以及公开市场操作室和债券交易的即时转帐等。支付指令逐笔实时发送，全额清算资金。帐等。支付指令逐笔实时发送，全额清算资金。 2 2、小额批量支付系统、小额批量支付系统该系统处理同城和异地纸凭证截留的商业银行跨行之间的定期该系统处理同城和异地纸凭证截留的商业银行跨行之间的定期借记支付业务、每笔金额在规定起点以下的小额贷记支付业务借记支付业务、每笔金额在规定起点以下的小额贷记支付业务以及中央银行会计和国库部门办理的借记支付

37、业务等。系统批以及中央银行会计和国库部门办理的借记支付业务等。系统批量发送支付指令，定时轧差后净额清算资金。量发送支付指令，定时轧差后净额清算资金。 Page 35 （二）商业银行相互转汇的处理（二）商业银行相互转汇的处理 基本术语基本术语“直直”：指系统内行内往来。指系统内行内往来。 “横横” ” ：指同业往来。指同业往来。单设机构地区：单设机构地区：是指当地不同时拥有汇出行的同系统行和汇是指当地不同时拥有汇出行的同系统行和汇入行的同系统行。入行的同系统行。双设机构地区：双设机构地区：是指业务的双方商业银行系统在该地均设有是指业务的双方商业银行系统在该地均设有机构的地区。机构的地区。Page

38、 361 1汇出地为双设机构地区的处理汇出地为双设机构地区的处理“先横后直先横后直” 同业往来同业往来甲地工行甲地工行（转汇行）（转汇行）乙地工行乙地工行（汇入行）（汇入行）联行往来联行往来甲地农行甲地农行（汇出行）（汇出行）Page 37例例1 1：湖北工行营业部的某开户单位汇款：湖北工行营业部的某开户单位汇款2000020000元，用于支付上元，用于支付上海建行某开户单位的货款。则款项汇划流程及各银行的帐务处海建行某开户单位的货款。则款项汇划流程及各银行的帐务处理如下：理如下：武汉武汉上海上海建建 行行（汇入行）（汇入行）工工 行行（汇出行）（汇出行）武汉同城票据交换武汉同城票据交换借：活

39、期存款借：活期存款XX户户 20000贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项 20000建建 行行（转汇行）（转汇行）建行联行往来借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 20000贷：联行存放款项贷：联行存放款项 20000借：存放联行款项借：存放联行款项 20000贷：活期存款贷：活期存款XX户户 20000 Page 382 2、汇出地是单设机构地区，汇入地是双设机构地区、汇出地是单设机构地区，汇入地是双设机构地区 “先直后横先直后横”工行（转汇行）工行（转汇行）A地地工行（汇出行）工行（汇出行）联行往来联行往来B地地中国银行（汇入行中国银行（汇入行）同业往来同业往来Page 39例例

40、2 2：刘先生因业务需要以现金委托武汉某工行向在上海：刘先生因业务需要以现金委托武汉某工行向在上海浦发银行开户的李先生汇款浦发银行开户的李先生汇款1000010000元，款项汇划流程及银元，款项汇划流程及银行的帐务处理如下：行的帐务处理如下：武汉武汉工行工行（汇出行）（汇出行）上海上海浦发银行浦发银行（汇入行）（汇入行）工行联行往来工行联行往来工行工行（转汇行）（转汇行）上海同城票据交换上海同城票据交换借：现金借：现金 10000贷：联行存放款项贷：联行存放款项 10000借：存放联行款项借：存放联行款项 10000贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项 10000借：存放中央银行款项借：存

41、放中央银行款项 10000贷：活期存款贷：活期存款XX户户 10000Page 403 3、汇出地、汇入地均为单设机构地区、汇出地、汇入地均为单设机构地区“先直后横再直先直后横再直”A地地建行建行（汇出行）（汇出行）B地地中行中行（汇入行）（汇入行）C地地建行建行（转汇行）（转汇行）中行中行（转汇行）（转汇行）联行往来同业往来联行往来Page 41例例3 3：招商银行宜昌分行的开户单位：招商银行宜昌分行的开户单位A A公司委托银行向深圳发展银公司委托银行向深圳发展银行佛山分行的开户单位行佛山分行的开户单位B B公司支付货款公司支付货款5000050000元，款项汇划流程及元，款项汇划流程及各银

42、行的帐务处理如下：各银行的帐务处理如下：宜昌宜昌招行招行（汇出行）（汇出行）佛山佛山深发展深发展（汇入行）（汇入行）招行招行（转汇行（转汇行I）深圳发深圳发展银行展银行招行联行往来深圳同城票据交换深发展联行往来借：活期存款借：活期存款A公司公司 50000贷：联行存放款项贷：联行存放款项 50000借：存放联行款项借：存放联行款项 50000贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项 50000借借:存放中央银行款项存放中央银行款项 50000贷：联行存放款项贷：联行存放款项 50000借：存放联行款项借：存放联行款项 50000贷：活期存款贷：活期存款B公司公司 50000深圳深圳Page 4

43、2Contents一、中国现代支付系统一、中国现代支付系统二、金融机构其他业务往来二、金融机构其他业务往来拆出行拆出行拆入行拆入行不同系统商业银行间临时融通资金的一种短期借贷行为。不同系统商业银行间临时融通资金的一种短期借贷行为。 其作用包括三个方面其作用包括三个方面 会计科目：会计科目： 中央银行：中央银行：银行存款、发行基金往来银行存款、发行基金往来 商业银行：商业银行：存放中央银行款项存放中央银行款项结算户 准备金户二、商业银行存放中央银行款项业务二、商业银行存放中央银行款项业务 独立会计核算单位的商业银行必须在中央银行开设存款帐户。独立会计核算单位的商业银行必须在中央银行开设存款帐户。中央银行对商业银行的存款支付存款利息。中央银行对商业银行的存款支付存款利息。商业银行商业银行中央银行中央银行业业务务库库发发行行库库货币回笼货币回笼货币发行货币发行Page 46为实施中央银行对商业银行的宏观调控，保证商业银行的支为实施中央银行对商业银行的宏观调控，保证商业银行的支付能