税务风险管理

1、国务院证监会财政部证交所国家税总证监会2005 国务院批转证监会关于提高上市公司质量意见的通知2006 首次公开发行股票并上市管理办法 注册会计师出具无保留结论的内部控制鉴证报告上交所、深交所2006 上市公司内部控制指引会计年度结束后四个月内将内部控制自我评价报告和注册会计师评价意见保送国务院 2007 上市公司监督管理条例 董事会应当对公司内部控制制度机器完整性、合理性和有效性进行自我检查和评估财政部2008 公司内部控制基本规范上市公司必须制定内控制度并有效实施2008企业内部控制应用指引提出组织架构、人力资源等18项应用指引2008企业内部控制评价指引 2009年5月，国家税务工具印发

2、了大企业税务风险管理指引（试行），旨在引导大企业建立一套符合自身特点的、能有效运行的内部税务风险管理体系，从而依法履行纳税义务，合理控制税务风险2011年 ，国家税务总局印发国家税务总局大企业税务服务和管理规程，旨在规范省地级税务机关对于定点联系企业税收服务和管理工作，强调以纳税人的需求为导向，提供针对性的纳税服务。声誉受损 社会责任商机错失 综合管理能力缺陷监管加强 影响企业运营信息失准经营损失财务损失税务损失企业税收文化公司管理架构内部税务管理制度及有效性企业业绩评估机制重大交易决策的支配权和掌握人中国特色税收法规特殊执法环境复杂市场环境不同的非税收执法环境清晰的税务治理目标与政策有效的税

3、务控制框架税企之间良好畅通的交流税务风险管理的主要目标包括：税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；纳税申报和税款缴纳符合税法规定；税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。 税务风险管理组织机构、岗位和职责；税务风险识别和评估的机制和方法；税务风险控制和应对的机制和措施；税务信息管理体系和沟通机制；税务风险管理的监督和改进机制。 制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度；参与企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务

4、风险管理建议；组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施；指导和监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股企业开展税务风险管理工作；建立税务风险管理的信息和沟通机制；组织税务培训，并向本企业其他部门提供税务咨询；承担或协助相关职能部门开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的准备和保管工作；税务风险因素：董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度；涉税员工的职业操守和专业胜任能力；组织机构、经营方式和业务流程；技术投入和信息技术的运用；财务状况、经营成果及现金流情况；相关内部控制制度的设计和执行；经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例； 法律法规和监管要求组织机构职权分配业务流程信息沟通检查监督参与企业战略规划和重大经营决策的制定，跟踪和监控相关税务风险参与企业重要经营活动，跟踪和监控相关税跟踪和监控相关税务风险务风险企业税务部门应协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险阶段一 现场调查和访谈 编制调查问卷并发放 总结企业税务管控体系现状、税务阶段二 分析企业级下属企业现行税务管理组织架构，并提出建议予以