纳税信用等级管理

1、纳税信用等级管理你该知道的信用那些事目录纳税信用管理体系介绍评价指标相关口径释义等级评定结果运用目录纳税信用管理体系介绍评价指标相关口径释义等级评定结果运用什么是纳税信用管理？什么是纳税信用管理？纳税信用管理体系介绍 根据国家税务总局2014年第40号公告纳税信用管理办法（试行）第二条规定：本办法所称纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。纳税信用评价范围纳税信用评价范围 评价对象不涵盖所有纳税人！评价对象不涵盖所有纳税人！ 只有已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人

2、合伙企业。（基础信息，向税务机关核实，特别是核算方式错误登记为非独立核算的，否则系统启动评价时将不纳入评价范围）纳税信用管理体系介绍评价范围筛选指标评价范围筛选指标参评企业不参评企业纳税信用管理体系介绍纳入评价范围企业有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：1、纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的2、本评价年度内无生产经营业务收入的3、因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的4、被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关 正在依法处理，尚未办结的5、已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的6、其他不应参加本期评价的情形 纳税信用管理体系介绍评价时间

3、：评价时间： 纳税信用评价周期为一个纳税年度，即每年的1月1日至12月31日。税务机关每年年初会启动对上一年度的纳税信用评价，基本会在4月确定评价结果，并向社会公布a级纳税人名单及提供纳税人自我查询服务。纳税信用管理体系介绍90分以上70分以上不满90分不满40分或直接判d40分以上不满70分年度评价指标得分年度评价指标得分bdca纳税信用等级划分纳税信用等级划分目录纳税信用管理体系介绍评价指标相关口径释义等级评定结果运用评价得分方式：评价得分方式：纳税信用评价分年度评价指标得分和直接判级两种方式。评价指标相关口径释义年度评价指标得分方式：年度评价指标得分方式： 年度评价指标是得分采取扣分方式

4、，然后根据纳税人涉税行为记录，按照评价指标扣分标志，最终计算得出纳税人的得分。 纳税信用评价指标和评价方式（试行）.xls纳税信用评价指标和评价方式(试行)调整表.xls评价指标相关口径释义非经常性指标缺失非经常性指标是纳税人在评价年度内不经常产生的税务检查等指标信息，主要指税务部门开展的纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息。评价年度内，纳税人经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。评价指标相关口径释义直接判级：直接判级： 直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。评价指标相关口径释义存在以下情形之一的，将存在以下情形之一的，将直接判为直接

5、判为d d级级：1、存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；2、存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；3、在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；4、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；5、存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；6、提供虚假申报材料

6、享受税收优惠政策的；7、骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；评价指标相关口径释义8、有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的； 在评价年度12月31日为非正常状态。由非正常户直接责任人员在认定为非正常户之后注册登记或负责经营的企业。在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为d级9、由d级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的； 被评价为d级之后注册登记或者负责经营的企业在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为d级10、存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。评价指标相关口径释义有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为有下列情形之

7、一的纳税人，本评价年度不能评为a a级：级：（一）实际生产经营期不满3年的； （二）上一评价年度纳税信用评价结果为d级的；（三）非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；（四）不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。评价指标相关口径释义1、未按规定期限纳税申报（或代扣代缴）的，按税种每次扣5分；2、未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税（费）款的，每次扣5分；3、未按规定报送涉税资料，每次扣3分、5分、11分不等；4、被评价年度内增值税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的，扣11分，不能评a；

8、5、有非正常户记录的纳税人或非正常户直接责任人注册登记或负责经营的，直接判d；国、地税常见扣分指标国、地税常见扣分指标目录纳税信用管理体系介绍评价指标相关口径释义等级评定结果运用（一）主动向社会公告年度a级纳税人名单；（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；（三）普通发票按需领用；（四）连续3年被评为a级信用级别（简称3连a）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项；a级纳税人激励措施b级纳税人c级纳税人 对纳税信用评价为b级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导,并视信用评价状态变

9、化趋势选择性地提供激励措施。 对纳税信用评价为c级的纳税人，税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取管理措施。（出口企业，管理类别应评定为三类三类 ） 纳税信用评价结果为a级、b级、c级的增值税一般纳税人取消增值税发票扫描认证，直接在增值税发票选择确认平台勾选认证就ok！ 我省国地税与银行联合开展“银税互动”活动，纳税信用a级、b级小微企业可以凭借良好的纳税信用记录获得银行提供的信用贷款服务； 上一年度纳税信用级别为b级以上的企业，有机会评定为出口企业管理一类企业，享受简化出口货物劳务退（免）税管理； 从事资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录所列资源综合利用项目的纳税信用a

10、级、b级纳税人，销售自产的综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策；（一）公开d级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为d级；（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应；（三）加强出口退税审核；（管理类别应评定为四类 ）（四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；（五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准；（六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止； （七）d级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为a级； d级纳税人管理措施等级评定结果运用关于印发关于对纳税信用a级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录的通知印发关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录（2016版）的通知评价指标相关口径释义补 评复 评因办法第十七条第三、四、五项所列情形解除，或对当期未予评价有异议的纳税人对纳