放弃现金折扣成本的计算

1、财务管理财务管理a1财务管理财务管理a2导导 入入采采 购购100万元万元付款条件付款条件“1/10，n/30”3030天内付款，若天内付款，若1010天天内付款享受内付款享受1%1%的折扣的折扣3030天为信用期，天为信用期，1010天为天为折扣期，折扣期，1%1%为折扣率为折扣率财务管理财务管理a3现金折扣现金折扣是供应商销售产品时为鼓励客是供应商销售产品时为鼓励客户及早付款而采取的一种措施。户及早付款而采取的一种措施。一、什么是现金折扣？一、什么是现金折扣？企业购买货物时如果在规定的日期内付企业购买货物时如果在规定的日期内付款则可享受折扣从而获得收益，但如果企款则可享受折扣从而获得收益，

2、但如果企业在规定的日期后付款则不能享受折扣。业在规定的日期后付款则不能享受折扣。财务管理财务管理a4假如你是苏宁电器财务人员，你认为要不要假如你是苏宁电器财务人员，你认为要不要提前付款？提前付款？思思 考考目前资金足够目前资金足够暂时资金不够暂时资金不够提前付款提前付款不提前付款不提前付款可以把资金拿去短期投资而不提前付款可以把资金拿去短期投资而不提前付款可以利用短期借款筹资而提前付款可以利用短期借款筹资而提前付款那该怎么选择呢那该怎么选择呢享受现金折扣享受现金折扣oror放弃现金折扣？放弃现金折扣？财务管理财务管理a5分分 析析 问问 题题0 10 30 99100好处：少付好处：少付1万元

3、（万元（1001%） 不好：少占用资金不好：少占用资金99万元万元20天天好处：多占用资金好处：多占用资金99万元万元20天天不好：多付不好：多付1万元（万元（1001%）若若99万万20天的短期收益额大于天的短期收益额大于1万万或或99万万20天的借款成本额大于天的借款成本额大于1万万100短期借款利率短期借款利率10%或者或者短期投资收益率短期投资收益率10%放弃现金折扣成本放弃现金折扣成本财务管理财务管理a6二、放弃现金折扣成本的计算二、放弃现金折扣成本的计算0 10 30 99100多占用资金多占用资金99万元万元20天多付天多付1万元万元资金成本资金成本是企业筹集和使用资金而付出的代

4、价是企业筹集和使用资金而付出的代价放弃现金折扣成本放弃现金折扣成本随资金量和使用时间不同而变化比如上面多付比如上面多付1万元万元比如借款利率比如借款利率10%10%资金成本资金成本随资金量和使用时间不随资金量和使用时间不同而不同，一般少用同而不同，一般少用使用使用1 1块钱一定时间（通块钱一定时间（通常是一年）所付的代价常是一年）所付的代价绝对数绝对数相对数相对数财务管理财务管理a7二、放弃现金折扣成本的计算二、放弃现金折扣成本的计算0 10 30 99100多占用资金多占用资金99万元万元20天多付天多付1万元万元资金成本资金成本是企业筹集和使用资金而付出的代价是企业筹集和使用资金而付出的代

5、价放弃现金折扣成本放弃现金折扣成本资金成本资金成本100%年年资资金金使使用用费费资资金金成成本本筹筹资资总总额额筹筹资资费费用用财务管理财务管理a80 10 30 99100多占用资金多占用资金99万元万元20天多付天多付1万元万元30-1030-10360360100（1-1%）-01001%=资金成本资金成本100年年资资金金使使用用费费% %筹筹资资总总额额筹筹资资费费用用=18.18%18.18%信用期信用期- -折扣期折扣期3603601-折扣率折扣率折扣率折扣率=100%100%100%100%二、放弃现金折扣成本的计算二、放弃现金折扣成本的计算放弃现金折扣成本放弃现金折扣成本财

6、务管理财务管理a9360100%1放弃现金折扣成本折扣率 折扣率 信用期-折扣期若放弃现金折扣成本短期融资成本率若放弃现金折扣成本短期融资成本率若放弃现金折扣成本短期投资收益率若放弃现金折扣成本短期投资收益率折扣期内付款折扣期内付款信用期内付款信用期内付款若短期融资成本率放弃现金折扣成本若短期融资成本率放弃现金折扣成本若短期投资收益率放弃现金折扣成本若短期投资收益率放弃现金折扣成本二、放弃现金折扣成本的计算二、放弃现金折扣成本的计算财务管理财务管理a10三、案例分析三、案例分析l凌云公司向华美公司购买原材料，华美公司开出的凌云公司向华美公司购买原材料，华美公司开出的付款条件为付款条件为“2/1

7、02/10，N/30N/30”。 凌云公司的财务经理凌云公司的财务经理王红查阅公司记录表明，会计人员对此项交易的处王红查阅公司记录表明，会计人员对此项交易的处理方式是：一般在收到货物后理方式是：一般在收到货物后3030天支付款项，当王天支付款项，当王红询问公司会计为什么不争取现金折扣时，负责该红询问公司会计为什么不争取现金折扣时，负责该项交易的会计不假思索地回答道，这一交易的资金项交易的会计不假思索地回答道，这一交易的资金成本仅为成本仅为2 2，而银行贷款成本却为，而银行贷款成本却为7 7。l请你针对这一案例对如下问题进行分析和回答：请你针对这一案例对如下问题进行分析和回答：会计人员在观念上混

8、淆了什么？会计人员在观念上混淆了什么？放弃现金折扣的实际成本有多大？放弃现金折扣的实际成本有多大？财务管理财务管理a11三、案例分析三、案例分析会计人员在观念上混淆了什么？会计人员在观念上混淆了什么？放弃现金折扣的实际成本有多大？放弃现金折扣的实际成本有多大？会计人员把现金折扣率和放弃现金折扣的成本会计人员把现金折扣率和放弃现金折扣的成本相混淆相混淆360100%1放放弃弃现现金金折折扣扣成成本本折折扣扣率率折折扣扣率率信信用用期期- -折折扣扣期期2360100%1% %2%30-102%30-1036.73%7%7% 应该争取应该争取现金折扣现金折扣财务管理财务管理a12理解什么是现金折扣理解什么是现金折扣通过计算放弃现金折扣