第一章_工程经济分析基本要素

1、工程经济学第一章 工程经济分析的基本经济要素 主讲：陈靖工商学院经济教研室1.1 现金流量 1.1.1 现金流量的概念现金流量的概念 若将某工程项目作为一个系统，对该项目在整个寿命周期内所发生的费用和收益进行分析和计量，在某一时间上，将流出系统的实际支出（费用）称为现金流出，而将流入系统的实际收入（收益）称为现金流入，并把现金流入与现金流出的差额称为净现金流量。现金流入、现金流出和净现金流量统称为现金流量。 1.1.2 现金流量图的绘制 1画一条带有时间坐标的水平线，表示一个工程项目，每一格代表一个时时间单位（一般为年），时间的推移从左向右。 2画与带有时间坐标水平线相垂直的箭线，表示现金流量

2、。其长短与收入或支出的数量基本成比例。箭头表示现金流动的方向，箭头向上表示现金流入，箭头向下表示现金流出。为了简化计算，一般假设投资在年初发生，其他经营费用或收益均在年末发生。 例题P11.2 投资 1.2.1 投资的基本概念与构成 工程项目总投资是固定资产投资、固定资产投资方向调节税、建设期借款利息和流动资金之和。 总投资 固定资产投资 建筑工程费 设备购置费 安装工程费 程建设其他费用 预备费用 固定资产方向调节税 建设期借款利息 流动资金 项目总投资形成的资产为固定资产、无形资产、递延资产和流动资产。 固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态

3、的资产。 无形资产是指没有物质实体，但却可使拥有者长期受益的资产。 递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用。 流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。1.2.2 投资的估算 1固定资产投资的估算 （1）生产规模指数法。这种方法是利用已知的投资指标来概略地估算同类型但不同规模的工程项目或设备的投资额。 已知建设某生产 70 万吨化工装置的投资额为 110000 万元，现拟建生产 120 万吨的同类装置，工程条件与上述装置类似,生产能力指数为 0.5，则拟建装置的投资额估算为（ ）万元 （2）分项类比估算法。是将工程项目的固定资产分为三项

4、：机器设备的投资；建筑物、构筑物的投资；其他投资。在估算时，首先估算出机器设备部分的投资额，然后根据其他两部分对它的比例关系分别逐项估算。需要大量同类工程实际投资额的资料并要求估算人员有丰富的经验。 （3）工程概算法。工程概算法是将项目固定资产投资划分为建筑工程投资、设备投资、其他费用和预备费用，分别采用一定的标准进行估算。 2流动资金投资的估算 （1）扩大指标估算法。扩大指标估算法一般可参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率，以及单位产量占用流动资金的比率来确定。 （2）分项详细估算法。需要分项详细估算流动资金时， 固定资产投资估算生产规模指数法分项类比估算法 机械

5、设备 建筑物、构筑物 厂房建筑物 附属设施费 仪表费用 工艺管线 其他投资 施工费用和预备费用工程概算法 建筑工程投资 设备投资 其他费用 预备费用流动资金估算 扩大指标估算法 分项详细估算法1.3 成本费用及其构成 1.3.1 总成本费用 总成本费用是指项目在一定时期内（一般为一年），为生产和销售产品而花费的全部成本和费用。由生产成本、管理费用、财务费用和销售费用组成。 生产成本包括各项直接支出（直接材料、直接工资和其他直接支出）及制造费用。 管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。 财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用。 销售费用是指企业销售产品和提供劳务而

6、发生的各项费用。1.3.2 经营成本 经营成本是指项目总成本费用扣除固定资产折旧费、维简费、无形及递延资产摊销费和利息支出以后的全部费用 经营成本=总成本费用折旧费维简费推销费利息支出 1.3.3 固定成本和可变成本 产品成本按其与产量变化的关系可分为可变成本、固定成本和半可变（或半固定）成本。 1. 固定成本。指在一定期间和一定生产规模限度内，不随产品产量而变化的费用。 2. 可变成本。指产品成本中随产品产量的增减而成比例地增减的费用。 3. 半可变（半固定）成本。是指其费用总额随产量增减而变化，但非成比例地变化的费用。1.3.4 产品成本构成 产品成本产品成本在这里系指生产成本生产成本（亦

7、称制造成本制造成本），即将与生产产品和提供劳务所发生的各项直接费用以及各项间接费用计入产品成本。它包括直接材料、直接工资、其他直接支出和制造费用。 直接材料直接材料是指在生产过程中直接消耗于产品生产的各种物质。 直接工资直接工资是指在生产过程中直接从事产品生产人员的工资性消耗。 其他直接支出其他直接支出主要包括直接从事产品生产人员的职工福利费等。 采用制造成本法的优点采用制造成本法的优点: 有助于简化成本核算。这是因为在制造成本法中将企业管理费用直接计入当期损益，不必再进行分配，简化了成本核算； 有助于提高成本计算的准确性。在完全成本法中，因管理费用的财务费用与产品受益大小无直接关系，分配上无

8、法保证其分配标准的合理性，而在制造成本法中不存在分配费用不合理的现象，从而提高成本核算的准确性； 有助于正确考核企业生产单位的成本责任。这是因为采用制造成本计算出来的产品成本实际上是指车间产品成本，它准确地反映了车间的成本水平，便于考核车间生产成本责任； 有助于成本预测和决策。这是因制造成本法将与生产无直接关系的管理费用和财务费用从完全成本中剔除出去，排除了这些因素对成本的干扰，使产品成本的构成基础建立在直接与产量变动相关的料、工、费上、有助于成本的预测和决策。 生产成本 直接支出 直接材料 直接工资 其他直接支出 制造费用 管理费用 财务费用 销售费用1.3.5 成本费用的估算 1分项估算法

9、分项估算法 总成本费用 = 外购原材料费 十 燃料动力费 十 工资福利费 十 修理费 十 折旧费 十 摊销费 十 维简费 十 利息支出 十 其他费用 2类比估算法类比估算法 类比估算法就是认为总成本费用中各项费用之间的相对比例，在一段很长时间内假定是不变的，并以占生产成本比重最大的费用（如材料费）为基础，来进行总成本费用估算 3统计估算法统计估算法 统计估算法是根据可靠的大量丰富的同类产品的成本资料，绘制成产品成本费用与某些参数（如产量、功率、重量等）之间的关系曲线，然后利用这些曲线可以求得不同参数值（曲线允许范围内）所对应的产品成本费用。1.4 销售收入、利润和税金 1.4.1 销售收入 销

10、售收入是企业垫支资金的回收或资金增值的实现，它是企业生产成果的货币表现。 销售收入=商品销售量单价1.4.2 利润 利润是企业在一定时期内全部生产经营活动的最终成果。衡量利润水平的指标有：利润总额和利润率。 1利润总额。利润总额包括销售利润、投资收益和营业外收支净额。 2利润率。利润率有以下三个衡量指标： （1）资本金利润率。资本金利润率是企业的利润总额与资本金总额的比率， （2）销售收入利润率。销售收入利润率是企业的利润总额与销售净收入的比率。 （3）成本费用利润率。成本费用利润率是企业的利润总额与成本费用总额的比率。1.4.3 税金 税金是指企业根据国家税法规定向国家缴纳的各种税款。主要税

11、种有增值税、消费税、营业税、企业所得税、城市维护建设税、房产税等。其中增值税、消费税、营业税属于流转税。 1.5 价格 1.5.1 产品价格 工业品价格是工业品价值的货币表现，价值是价格的基础。 1.5.2 市场价格和影子价格 1市场价格市场价格 市场价格是指实际发生的市场交易价格，它是计量财务支出和收入的直接依据。2影子价格影子价格 在技术经济分析，能直实反映产品或劳务价值，用于国民经济分析的调整价格，称为影子价格。 在技术经济分析中，能真实反映产品或劳务价值，当市场价格较真实地反映经济价值时，市场价格就是影子价格；当市场价格失真时，在经济分析中不能直接采用市场价格，而应采用调整后的影子价格

12、。影子价格又称为计算价格或经济价格。影子价格是建立在消费者的支付意愿和机会成本的概念上的。所谓机会成本，是指人们放弃一种机会而由此付出的代价。 影子价格的确定，首先要区分项目投入物和产出物是外贸货物还是非外贸货物。外贸货物是指其生产或使用将直接或间接影响国家进出口的货物。外贸货物影子价格以实际可能发生的口岸价格为基础确定。 非外贸货物的影子价格，分为产出物和投入物，根据相应的原则和方法确定。 已知某化纤厂生产规模为年产2万吨某产品，总投资额为5亿元，现要新建一年产4万吨某产品，估算一下总投资为多少？（n=0.5) 某工程项目达到设计能力生产期的某一年，应收帐款为 1705万元，存货6813万元，现金49万元，应付帐款为1483万元，试估算流动资金为多少？ 某工程项目已耗用建筑工程费 3466万元，设备购置费 22331万元，安装工程费8651万元，其他费用8094万元。按国家规定本项目投资方向调节税税率为5，建设期利息估算为4319万元，试计算其固定资产投资额为多少？ 某产品的材料费用为3000元，费用构成经为3：1：2，成本系数为2.5，试算其总成本费用是多少？ 流动资产流动资产 = 应收帐款应收帐款 + 存货存货 + 现金现金 = 17056813498567（万元）流动负债流动负债 = 应收帐款应收帐款 = 1483（万元）流动资金流动资金 = 流动资产