金融企业会计试卷(三).docx

1、1银行承兑汇票的承兑人是（付款人开户行）。2. 银行会计核算的对象具体包括资产、 (负债 )、(所有者权益 )、 (收入 )、(费用)、(利润 )。3. 用来核算经济业务发生后引起银行资金实际增减变化， 并列入资产负债表内的科目是 (资产、负债、所有者权益、共同类 )。4以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款（抵押贷款）。5提示付款期限自出票日起2 个月的票据是（银行本票） 。6应付汇差表现为联行往来各科目借方发生额合计（小于）贷方发生额合计。7总账是（综合）核算和（明细）核算相互核对及统驭明细分户账的主要工具，也是定期编制各种会计报表的依据。8各商业银行跨系统汇划款项和系统内50 万元以

2、上的大额汇划款项，应通过（通过人民银行清算资金）来转汇。9单位卡账户资金一律从其（基本存款）账户中转账存入。10银行汇票的背书转让金额以不超过出票金额的（实际结算）金额为准( )1.商业银行统一会计科目将会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。( )2.银行的财务收入是指银行在经营业务中所吸收的存款( )3.银行使用的现金存款单和现金收入传票均属于基本凭证。( )4.银行账务组织是指银行会计部门经办业务时，从编制、受理及审核凭证开始，至编制完日计表为止的全部核算过程的步骤和方法( )5.单位活期存款的结息日为每年6 月 30 日。( )6.活期储蓄采用“查算表计息”应按每笔款项存取后

3、的账面余额在当日的利息查算表查出利息数，从原利息余额中加计或减计利息，然后结出新的利息余额。( )7.计算全国联行汇差的会计科目有联行往账、联行来账、汇出汇款、汇差资金划拨。( )8.办理委托收款结算，银行承担为收款单位扣收款项的责任。承付期满，如果付款人账户资金不足支付时，银行可以办理部分支付。( )9.贷款损失准备金是用以核销无法收回的贷款造成损失的准备金。( )10.财政性存款的缴存比例是75%。( )11.已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。( )12.货币发行业务是商业银行的重要业务之一。( )13.发生货

4、币发行和回笼业务时，基层人民银行除了对本身账务进行会计处理外，还要逐级上报上级库。( )14.支票金额起点为1 000 元。( )15.定额银行本票面额为1000 元、 5000 元、 10 000 元和1.某客户持银行汇票一份来行要兑付，银行应编制。( A )A. 邮划借方报单B.邮划贷方报单C.电划借方补充报单D.电划贷方补充报单20 000元四种。2.对于委托收款业务，发报行应为( B ) 。A. 付款人开户行B. 收款人开户行C.出票行D. 代理付款行3.处于单设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出款项的银行使用科目核算(A) 。A. 联行往来B.存放中央银行准备金C.同城票据

5、清算D. 汇差资金划拔4.人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现是( A )A. 人民银行的资产、商业银行的负债B. 人民银行的负债C.商业银行的资产5.票据交换中，应付票据金额合计小于应收票据金额合计时为A. 应收差额B.应付差额C.存欠差额6.同业拆借的利息，拆出行应使用(B) 科目核算。A. 存款利息收入B. 金融企业往来收入(A)。7. 银行短期贷款是指（ C ）。A 期限在1 年以内不包括1 年的贷款B期限在1 年到 5 年的贷款C期限在1 年以内包括1 年的贷款D期限在1 年到 2 年的贷款8.处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位 20 万元，应按下列( A

6、) 方式办理。A. 先横后直B. 先直后横C.先直后横再直D先横后直再横9.货币回笼使 ( B )A. 发行基金减少，流通中货币增加B. 两者同时减少C.发行基金增加，流通中货币减少D. 两者同时增加10.若本行对上级行的汇差为应付汇差，表明( A )A. 占用上级行的资金B.被上级行占用资金C.占用下级行资金D. 被下级行占用资金11.下列会计科目为共同类科目(AC)。A. 联行往来B.汇差资金划拔C.外汇买卖D.应解汇款及临时存款12.银行下列 (A C ) 支出可以列入银行成本。A. 利息支出B.因欠缴税款的罚金C.手续费支出D.所得税支出13.银行会计基本凭证包括(BCD)A. 银行存

7、贷款凭证B. 现金收、付凭证C.转账借、贷方凭证D.表外科目收、付凭证14.综合核算包括的内容有(AD)。A. 科目日结单B.分户账C.余额表D. 日计表15.持票人取得商业汇票后可有如下选择(ABC)。A. 贴现B. 到期收款C.转让D.交换1.储户赵刚于到期日持一年定期整存整取存单一张，来行办理支取本息，金额1,000 元，年利率1.98。借：吸收存款1000利息支出19.8贷 :库存现金1019.82.工商银行汇通支行的借款人风华工厂所借一年期的短期借款200 000 元已到期，但无款归还，予以转账。借 :逾期贷款200000贷:贷款200000388 日某行收到欣欣公司交来到期的存单一

8、张，金额为88 000元，存期三年，年利率 2.52%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。借 :吸收存款88000利息支出6652.8贷 : 吸收存款94652。 84.机械厂提交汇票委托书一份，委托银行签发银行汇票，汇往南京某机床厂采购物资，金额18,000 元。借 :吸收存款18000贷 :汇出汇款180005.收到清算行发来的划付款信息，金额3,3003,700 元，汇款人李某不在银行开户，审核无误办理。借 :汇出汇款3700贷 :辖内往来3300应解汇款400元，经核对为本行签发的汇票,出票金额6.汽车经销公司填制银行本票申请书提交银行申请签发不定额本票，金额28,

9、000 元，审查无误办理转账。借 :吸收存款28000贷 :吸收存款-开出本票280007.收到廊坊市某行营业部寄来贷方报单及信汇凭证厂，金额8,600 元。借 :联行来账8600贷 :吸收存款3、 48600联，收款人为本行开户的轴承8.电子联行发报行收到工商银行先锋支行的转汇清单及划收凭证，汇款金额650 000元，办理转账。借 : 工商银行存款650000贷 :电子联行往来6500009.雷顿商厦持未到期的商业承兑汇票一份，金额 86,500 元，来行办理贴现， 经信贷部门核准予以办理，经计算贴现利息2,400 元，实付贴现金额84,100 元，进行账务处理。借 :贴现资产86500贷

10、:利息收入2400吸收存款8410010.某县工行开出现金支票向当地人行支取现金9,000,000 元，做出人、工两行的会计分录。人行 :借 : 工商银行存款9000000贷 :发行基金往来9000000工行 :借 :库存现金9000000贷 :存放中央银行款项900000011.某工商银行本旬财政性存款各科目余额为8,600,000 元，上次已缴存 8,200,000 元，做出工商银行本旬缴存人民银行财政性存款的会计分录。借 :缴存中央银行财政性存款400000贷 :存放中央银行款项40000012.某县人民银行分行收到省农业银行签发的转账支票一张，主动归还季节性贷款本金5,000,000

11、元，利息 45,000元，做出农业银行的会计分录。借 :向中央银行借款5000000利息支出45000贷 : 存放中央银行款项504500013.某县工行本日签发转账支票，归还向当地建行拆借的资金20,000,000元，通知人行转账，做出工商银行的会计分录。借 : 拆入资金20000000贷 :存放中央银行款项2000000014 工商银行珠江支行收到湖美商厦提交的还款凭证一份，金额张，金额 90 486 元。其中： 90 000 元为归还一个月期限的贷款，审查无误后予以转账。借 :吸收存款90486贷 :贷款90000利息收入48690 000 元，转账支票一486 元为支付贷款利息。经15

12、. 收到上海市工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额16,000元，收款人是上海印染厂，付款人是开户单位木材厂，办理支付票款手续。借 :吸收存款 -活期存款 -木材厂16000贷 :联行往账1600016.发报清算行收到经办行发来的划收款信息，该款项为异地系统内银行委托发报经办行收取的商业承兑汇票款项，金额 25000 元，承兑人为发报经办行的开户单位机电公司。出发报经办行和清算行的会计分录。发报经办行 :借 :吸收存款25000贷 :辖内往来25000清算行 : 借:辖内往来25000贷 : 存放系统内款项-上存总行备付金存款户25000作17.某清算行在总行备付金存款不足,向其管辖行申

13、请借入资金手续 ,金额为 10 万元 ,作出清算行和管辖行的会计分录。清算行 :借 : 存放系统内款项-上存总行备付金存款户100000贷 :系统内拆入资金100000管辖行：借 : 系统内拆出资金100000贷 : 存放系统内款项100000,总行为其办理了拆借18. 某行 2000 年末各损益类总帐余额如下：利息收入8000万金融企业往来收入150万手续费收入130万汇兌收益3万其他营业收入210万投资收益 (贷方 )3.5 万营业外收入2万利息支出1200万金融机构往来支出2200万手续费支出171 万营业费用20万汇兑损失40万其他营业支出60万营业税金及附加11万营业外支出39万做出

14、结转各项收入和支出的分录借：利息收入8000万金融企业往来收入150 万手续费收入130 万汇兌收益3 万其他营业收入210 万投资收益3.5 万营业外收入2 万贷：本年利润借：本年利润贷：利息支出1200 万金融机构往来支出2200万手续费支出171万营业费用20万汇兑损失40万其他营业支出60万营业税金及附加11万营业外支出39万六、工商银行万达支行本日联行往账账户借方发生额为200 000 元，贷方发生额为300000 元；联行来账账户借方发生额为360 000 元，贷方发生额为372 000 元。计算该行当日联行汇差是多少？是应收汇差还是应付汇差？并写出应收（或应付） 汇差上划过程中经办行（即万达支行） 、管辖分行及总行的会计分录。工商银行万达支行本日联行