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文档简介
1、会计学1中国税制课后江财习题答案中国税制课后江财习题答案n(3)采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价，不得从销售额中减除n应交税费-增值税（销项）=4 000 x20 x17%=13 600n(4)采取以物易物的方式销售，双方都做购销处理n应交税费-增值税（销项）=3 000 x20 x17%=10 200第1页/共19页第2页/共19页n(5)12月应缴纳的增值税=49.3-(82.01+102.41)+20 =-115.12n(6)12月份免抵退税额=500 x13%=65n(7)12月应退税额n因为65400据实扣除（3）业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当
2、年销售收入的0.5%第9页/共19页研究开发费用的扣除=60 x50%=30调减（4）支付的借款利息准予扣除=50/10%x6%=30 50-30=20调增（5）从外地联营企业分会税后利润免税国债利息收入免税所以调减20万元（6）罚款不得扣除，调增1万第10页/共19页第11页/共19页2011=9750+610+28- 320=10068应缴纳所得税=10068x15%=1510.23、（1）全年的工资费用可以据实扣除职工工会经费准予扣除限额=1100 x2%=22=22据实扣除职工福利费准予扣除限额=1100 x14=154=154据实扣除职工教育经费准予扣除限额=1100 x2.5%=2
3、7.532.5调增32.5-27.5=5第12页/共19页第13页/共19页第14页/共19页（4）在A国参加演出，取得的收入应补交个人所得税=10 000 x(1-20%)x20%-1000=600在B国发表一篇文章应补交个人所得税=6000 x(1-20%)x20%x(1-30%) -600=72第15页/共19页次收入中扣除当期应交个人所得税=6000 x(1-20%)x20%=960（3）获得国债和政府金融债券收入免税（4）对个人出租的住房减按10%征收应交个人所得税=（5000-100-800）x(1-20%)x20%x50%x12=3936（5）在我国应交个人所得税=25000 x(1-20%)x20%=4000应补缴个人所得税=4000-3000=1000第16页/共19页20%)x20%x(1-30%)=560在B报纸连载（本年未连载结束）不交个税（3）存款利息收入免税国债利息收入免税转让国债收入应交个人所得税=（5000-3000）x20%=400第17页/共19页7000=1540018000不用补
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