第10章财产清查PPT学习教案

1、会计学1第第10章财产清查章财产清查第1页/共44页第2页/共44页 包括：永续盘存制和实地盘存制。 第3页/共44页第4页/共44页库存商品明细账库存商品明细账 会计科目：W商品 实物计量单位：件年凭证号数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日数 量单价金 额数量单价金 额数量单价金 额61结存借150609 0008销售70借8015购入10062借18020销售50借13024销售90借4028购入20068借24030销售60借180合 计300270借180可随时计算存货的结存数量逐笔记录W商品的每一次购入和销售（发出）情况逐笔记录W商品的每一次购入和销售（发出）情况第5页/共44页第6

2、页/共44页第7页/共44页 发出发出存货存货的计的计价方价方法？法？第8页/共44页第9页/共44页库存商品明细账库存商品明细账 会计科目：W商品 实物计量单位：件年凭证号数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日数量单价金额数量单价金 额数量单价金 额61结存借150609 0008销售70604 200借806015购入100626 200借180606220销售50603 000借13030/100606224销售9030/6060621 8003 720借406228购入2006813 600借24040/200626830销售402062682 5201 360借18068合 计3001

3、9 80027016 560借18068第10页/共44页库存商品明细账库存商品明细账 会计科目：W商品 实物计量单位：件年凭证号数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日数 量单价金额数量单价金 额数量单价金 额61结存借150609 0008销售70604 200借80604 80015购入100626 200借180606211 00020销售50603 000借30/10060628 00024销售9030/6060621 8003 720借40622 48028购入2006813 600借24040/200626816 12030销售402062682 5201 360借1806812 2

4、40合 计30019 80027016 560借1806812 240或：或：9 00019 80016 56012 240（元）（元）第11页/共44页第12页/共44页第13页/共44页库存商品明细账库存商品明细账 会计科目：W商品 实物计量单位：件年凭证号数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日数量单价金额数量单价金 额数量单价金 额61结存借150609 0008销售70借8015购入100626 200借18020销售50借13024销售90借4028购入2006813 600借24030销售60借180合 计30019 8002706417 280借180第14页/共44页库存商品明细

5、账库存商品明细账 会计科目：W商品 实物计量单位：件年凭证号数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日数量单价金额数量单价金 额数量单价金 额61结存借150609 0008销售70借8015购入100626 200借18020销售50借13024销售90借4028购入2006813 600借24030销售60借180合 计30019 8002706417 280借1806411 520或：或：9 00019 80017 28011 520（元）（元）第15页/共44页第16页/共44页第17页/共44页第18页/共44页第19页/共44页第20页/共44页存货数量，并计算结存成本。根据以上数量关系

6、倒算出本期发出数量，并计算发出存货成本。第21页/共44页第22页/共44页第23页/共44页第24页/共44页库存商品明细账库存商品明细账 会计科目：M商品 实物计量单位：件年凭证号数摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日数 量单价金 额数量单价金 额数量单价金 额61结存借200102 0005购入400124 800借6006 80018购入200153 000借8009 80030合 计借220期末盘点确认第25页/共44页第26页/共44页第27页/共44页第28页/共44页第29页/共44页有关结算凭证并已登记入账，另一方由于没有接到有关结算凭证而尚未登记记账的款项。第30页/共44页

7、 未达账项例示未达账项例示吸收存款(对账单对账单)第31页/共44页企业银行银行存款日记账 月初余额 （略） 例1 4 000 例2 36 000 本月合计 （略） 本月合计（略） 月末余额 112 000 吸收存款（对账单） 月初余额 （略） 例4 16 000 例3 20 000 本月合计（略） 本月合计 （略） 月末余额 148 000 企业已收企业已收银行未收银行未收企业已付企业已付银行未付银行未付银行已付银行已付企业未付企业未付银行已收银行已收企业未收企业未收4.4.“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”的编制方法（见下图的编制方法（见下图）第32页/共44页 企业银行银行存款日记

8、账 月初余额 （略） 例1 4 000 例2 36 000 本月合计 （略） 本月合计（略） 月末余额 112 000 吸收存款（对账单） 月初余额 （略） 例4 16 000 例3 20 000 本月合计（略） 本月合计 （略） 月末余额 148 000 企业已收企业已收银行未收银行未收企业已付企业已付银行未付银行未付银行已付银行已付企业未付企业未付银行已收银行已收企业未收企业未收银行存款余额调节表200年8月31日调节后余额为企业可以实际动用的银行存款数。“银行存款余额调节表”只起对账作用，不能作为调整账面记录的原始凭证。项 目 金 额项 目金 额企业银行存款日记账余额加：银行已收企业未收

9、减：银行已付企业未付112 000 20 000 16 000银行对账单余额加：企业已收银行未收减：企业已付银行未付148 000 4 000 36 000调整后存款余额116 000调整后存款余额116 000第33页/共44页第34页/共44页账存实存对比表 单位名称： 年 月 日 盘点人签章： 保管人员签章： 财产名称实存金额账存金额实存与账存对比备 注盘 盈盘 亏清查盘点的财产（盘点后确认的实际余额）（账面现有余额）（实际余额大于账面余额）（实际余额小于账面余额） 账存实存对比表可以作为调整账面记录的原始凭证账存实存对比表的参考格式账存实存对比表的参考格式根据盘存单填列根据有关账户填列账存实存对比结果第35页/共44页第36页/共44页第37页/共44页第38页/共44页库存现金、库存商品原材料、固定资产 库存现金、库存商品、原材料 管理费用营业外收入 不包括盘盈固定资产不包括盘盈固定资产第39页/共44页第40页/共44页 固定资产 待处理财产损溢待处理财产损溢 营业外支出 盘亏或毁损 盘亏等转销 累计折旧 第41页/共44页平时借方期末余额：平时借方期末余额：表示坏