利润表分析实例更新ppt课件

1、3.1.4利润增减变动情况分析利润增减变动情况分析(程度分析法程度分析法) 利润额增减变动分析是经过对利润表的程度分析，从利润的构成角度，反映利润额的变动情况，提示企业在利润构成过程中的管理业绩及存在的问题。分析评价的内容包括： 1净利润变动分析。 2利润总额变动分析。 3营业利润变动分析。 实例:B企业利润表资料及分析表如下:净利润变动分析净利润变动分析 B公司利润变动分析表公司利润变动分析表 单位单位:千元千元工程工程20212021年年20212021年年增减额增减额增减率增减率% %利润总利润总额额167 544167 544 32 25032 250 294 294419.52419

2、.52减减: :所得所得税费用税费用 50 360 50 360 -1 496 -1 496 51 856 51 856 3 466.313 466.31净利润净利润117 184 117 184 33 74633 74683 43883 438247.25247.25 1.净利润分析 B公司2021年实现净利润117 184千元，比上年增长了83 438千元，增长率为24725，增长幅度较高。从分析表看，公司净利润增长主要是由利润总额比上年增长 294千元引起的；由于所得税比上年增长51 856千元，二者相抵，导致净利润增长了83 438千元。利润总额变动分析利润总额变动分析B公司利润变动分

3、析表公司利润变动分析表 单位单位:千元千元工程工程20212021年年20212021年年增减额增减额增减率增减率% %营业利润营业利润57 00057 00031 39931 399 25 601 25 60181.5381.53加加: :营业外收入营业外收入 113 903 113 903 2 253 2 253111 650111 6504 955.614 955.61减减: :营业外支出营业外支出 3 359 3 359 1 402 1 402 1 957 1 957.59.59其中其中: :非流动资产非流动资产处置损失处置损失 利润总额利润总额167 544167 54432 250

4、32 250 294 294419.52419.522.利润总额分析利润总额分析 B公司利润总额增长 294千元，关键缘由是公司营业外收入增长，公司营业外收入增长111 650千元，增长率为4 95561；同时营业利润增长也是导致利润总额增长的有利要素，营业利润比上年增长了25 601千元，增长率为8153。但因营业外支出的不利影响，使利润总额减少1 957千元。增减要素相抵，利润总额添加了 294千元。营业利润变动分析营业利润变动分析 B公司利润变动分析表公司利润变动分析表 单位单位:千元千元工程工程20212021年年20212021年年增减额增减额增减率增减率% %营业收入营业收入231

5、644423164441798408179840851803651803628.8128.81减减: :营业本钱营业本钱186073418607341462935146293539779939779927.1927.19营业税金及附加营业税金及附加 9860 9860 9247 9247 613 6136.636.63 销售费用销售费用 87603 87603771227712210481 10481 13.5913.59 管理费用管理费用 202140 202140 149104 149104 52036 5203634.90 34.90 财务费用财务费用 62429 62429 87287

6、 8728724858-28.48-28.48 资产减值损失资产减值损失 35419 35419 35419 35419加加: :公允价值变动收益公允价值变动收益 投资收益投资收益-2259-2259 18686 18686-20945-20945112.09112.09 营业利润营业利润57 00057 00031 39931 399 25 601 25 60181.5381.533营业利润分析 B公司营业利润添加主要是营业收入添加和财务费用降低所致。营业收入比上年添加518036千元，增长率为2881，根据该公司年报，其营业收入大幅增长，主要缘由在于公司不断调整产品构造，添加产量，不断满足

7、市场需求，从而呵斥主营业务收入大幅上升；财务费用的降低，导致营业利润添加了24858千元；但由于营业本钱、营业税费、销售费用、管理费用、资产减值损失的添加，以及投资净收益的大幅度下降等的影响，减利517 295千元，增减相抵，营业利润添加25 601千元，增长8153。3.1.5利润的构造变动分析利润的构造变动分析(垂直分析法垂直分析法) 将利润表转换成构造百分比报表，以收入为100，计算利润表的各工程占收入的比重。分析阐明财务成果的构造及其增减变动的合理程度。 实例:B企业利润表资料及分析表如下: B公司利润构造分析表公司利润构造分析表 工程工程2021年年%2021年年% 变动差别变动差别

8、(%)一、营业收入一、营业收入100100减：营业本钱减：营业本钱80.3381.35-1.02 营业税金及附加营业税金及附加0.430.51-0.08 销售费用销售费用3.784.29-0.51 管理费用管理费用8.688.290.39 财务费用财务费用2.704.85-2.15 资产减值损失资产减值损失1.530.001.53加加:公允价值变动收益公允价值变动收益0.000.000.00 投资收益投资收益-0.101.04-1.14 二、营业利润二、营业利润2.461.750.71B企业利润表分析表企业利润表分析表 工程工程2021年年%2021年年% 变动差别变动差别(%)二、营业利润二

9、、营业利润2.461.750.71加：营业外收入加：营业外收入4.920.134.79减：营业外支出减：营业外支出0.150.080.07三、利润总额三、利润总额7.231.795.44减：所得税减：所得税2.17-0.082.25四、净利润四、净利润5.061.883.18 分析分析: 从上表可看出该企业本年度营业利润占营业收入的比重为246，比上年度的1.75增长了071；本年度利润总额的比重为723，比上年度的179增长544；本年度净利润的比重为506，比上年的188增长了318。可见，从企业利润的构成情况上看，盈利才干比上年度都有所提高。各项财务成果构造增长的缘由，从营业利润构造增长看，主要是营业本钱、营业税费、销售费用和财务费用构造下降所致