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文档简介

1、会计学1利润和利润分配年决算利润和利润分配年决算 营业外收入营业外收入 是指与日常经营业务无直接关系的各项收入，包括： 流动性资产处置利流动性资产处置利得；得； 非货币性资产交换非货币性资产交换利得；利得； 债务重组利得；债务重组利得； 政府补助收入；政府补助收入； 出纳长款收入；出纳长款收入； 捐赠利得等。捐赠利得等。 营业外支出营业外支出 是指与日常经营业务无直接关系的各项支出，包括： 固定资产处置损失固定资产处置损失； 债务重组损失；债务重组损失； 公益性捐赠支出；公益性捐赠支出； 罚没支出；罚没支出； 非常损失等。非常损失等。第1页/共18页 本年利润本年利润 支出转进支出转进 收入转

2、入收入转入 亏损亏损 利润利润 结转利润结转利润 结转亏损结转亏损 结清（转）结清（转）收入类科目收入类科目借：借： *收入收入贷：本年利润贷：本年利润结清（转）结清（转）支出类科目支出类科目借：本年利润借：本年利润贷：贷： *支出支出 利润分配利润分配 -未分配利润未分配利润 亏损转入亏损转入 利润转入利润转入结转利润结转利润借：本年利润借：本年利润贷：利润分配贷：利润分配 未分配利润未分配利润123结转亏损结转亏损借：利润分配借：利润分配 未分配利润未分配利润 贷：本年利润贷：本年利润33第2页/共18页第3页/共18页第4页/共18页第5页/共18页第6页/共18页提取一般准备金第7页/

3、共18页第8页/共18页第9页/共18页1、清理各项贷款；2、清理结算资金；3、清理不动户存款；4、清理过渡性资金；5、清理应付福利费和应交税金；6、清理信托代理业务；（二）清查账（二）清查账务务1、检查会计科目和账户的使用；2、全面核对内外账务；3、核对联行往来、联社往来、内部往来、同业往来账务；4、编制试算平衡表。（三）盘点财产1、盘点固定资产；2、盘点在建工程；3、盘点现金、有价单证、空白重要凭证等。（四）核实损益：逐笔检查各项收支（五）其他准备第10页/共18页第11页/共18页n5n（6）附注第12页/共18页第13页/共18页第14页/共18页第15页/共18页第16页/共18页

4、一、概念和作用一、概念和作用 所有者权益变动表是反映构成所有者权益各组成部分当期所有者权益变动表是反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的增减变动情况的报表报表。 二、内容和结构二、内容和结构 应单独列示的项目包括：应单独列示的项目包括： （1）净利润；）净利润； （2）直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额；）直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额； （3）会计政策变更和差错更正的累积影响金额；）会计政策变更和差错更正的累积影响金额； （4）所有者投入资本和向所有者分配利润等；）所有者投入资本和向所有者分配利润等； （5）按照规定提取的盈余公积；）按照规定提取的盈余公积； （6）实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配）实收

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