浅谈如何加强公司资金管理-防范财务风险

1、龙源期刊网 浅谈如何加强公司资金管理，防范财务风险作者：张进科来源：财经界学术版2013年第23期摘要：本文通过对资金管理的原则、主要内容以及资金管理的途径的阐述，在对当前我国企业资金管理的现状进行分析的基础上提出了应对当前形势应采取的措施及对财务风险的调控。关键词：公司 资金管理 防范 财务风险资金是经营等一系列经济活动中最基本也是最重要的要素之一。资金通过市场来分配，公司企业唯有统筹兼顾才能求得生存和发展，这是一切企业生存发展的法则。只有资金和市场得到了有效配置才能获取公司的最大效益，也将会赢得市场，得以长久的发展。而这里提到的的效益又是通过资金来体现的，资金是企业经营活动的必需品。财务风

2、险是指公司财务管理架构和结构不合理、融资不当而使公司和投资者的利益受损。在瞬息万变、科技发展迅猛的现今社会，企业生存环境竞争激烈，企业面临的不仅仅是产品的推陈出新、市场的扩张和竞争、人力资源有效分配等诸多问题，还面临加强资金管理、防范财务风险的能力。一、原则资金管理的原则是：一是对企业的各项资金实行有计划地具体的管理，使其既能够在国家资金管理的要求内得到最大限度的实施，又能够有效地、因地制宜的按照企业的经营模式及企业发展的需要来管理利用使用资金；二是聘请资金管理的专业人员对资金进行专业的管理，使财务会计部门能够与有关资金使用与审批的部门进行监督与协作；三是将各项资金的使用去向进行有效的划分，将

3、固定资金、流动资金、专项资金清楚的划分开来，使其不能相互流通使用；四是为培养企业内各部门成员对资金合理、节约使用的出事方式，公司的资金管理部门可以对资金进行集中管理、与分口、分级管理相结合。二、主要内容资金管理的主要内容是：对资金的使用和管理进行责任制划分，在进行投资的决策与计划时，对资金的使用情况进行检查和监督，定期对资金的利用效果进行考核。我国自建国到现在，对我国国营企业的资金管理原则和管理办法进行了多次的探索和改进。在我国建国的最初一段时期，国家负责对企业的资金进行供给，企业的资金管理是不计算成本和盈亏，仅对物资进行核算并记录收取、发放、存入的开支的数额。到了社会主义经济建设初期，国家对

4、企业的所有财产物资进行记录和盘点。并在对物资财务盘点的基础上，按照企业的生产规模给予企业的资金。到了1979年，企业的资金管理方针有了明显的变化，基础建设投资，由国家财政根据对企业财产的清查和记录评估后统一进行拨款，变为由企业去银行进行贷款，寻找可用资金；固定资产，由过去的将基本折旧基金由全部上交国家，由国家进行处理，变为企业只上交国家财政的30%给国家，其余的70%归企业，并且一部分的企业在国家政策准许的情况下，可以将全部固定资产折旧基金自行留用，不用再交30%给国家；三、管理目的和途径资金管理的主要目的：保证资金供应及生产经营活动；有效提高资金利用效率，并且节约资金；对企业资金的使用建议和

5、措施提出切实可行的方案，促进企业在产品生产，技术开发等各方面的提高。资金管理的途径：首先，应加强对资金汇入及流出的管理，比如，可以对资金进行加速周转，以此来减少资金的流出，从而增加资金的流入，减少资金在企业所占用的时间。其次，对资金进行统筹兼顾，防止资金的体外循环。统一对资金进行调配使用，各部门实施备用金；对分公司的预算实行严格管理。最后，增大企业对资金的使用支配额度，抓住有利时机，利用企业信用与银行进行融资。四、资金管理现状（一）管认识不足评估一个企业能否长久可持续的发展，在某种程度上来说是评估这家企业的资金管理模式的建立是否合理及是否将理论付诸于实践。有的企业把资金管理模式和理论与企业的实

6、际运作分离，不能很好地实施资金管理的模式。也有的企业对资金管理模式的设计只停留在内部会计上，并没有将其专业性和群众性将融合。（二）资金管理环境差近年来，财务工作中有的人员不具备财会的资格，并且资金管理者素质低，学历不高。不但不对于正常的会计工作一窍不通，对于会计工作无从下手，更对资金管理模式闻所未闻。这样的企业容易按照往年的工作流程做，从来不进行改革与修订，因此在推行资金管理模式及实施上较困难。（三）管理模式不健全国内的一部分企业根本没有对于资金管理的相关规定，也根本就没有听说过该管理模式。那些企业只知道占有市场，一味的开发或者进行竞争。 他们认为金管理模式会缩小自己企业的发展，对自身的发展造

7、成束缚。因此，那些企业中的会计工作秩序混乱、虚报假账，乱填报账单、对于资金的使用核算不清等，对企业资金使用造成了严重的影响。（四）管理机制不完善如上所述，国内的一部分企业根本没有对于资金管理的相关规定，只是建立了资金管理机构，但并不知道什么是资金管理机构的作用，也从来没有想到要将资金管理纳入到公司发展规划中，从而造成公司空有资金管理机构的框架，却没有发挥实质的作用。（五）缺乏有效的监督机制现今已经形成了包括政府监督和社会监督在内的监督体系。但空有一个监督体系的架构，没有实质性的工作和作用。这就使改监督体系对企业资金管理不能充分的进行有效的监督。五、资金管理措施（一）应对资金管理设定明确目标企业

8、应建立、完善各项资金管理政策和规定，以便财务制度上解决企业管理的各种问题，协调各部门的财务活动。从资金安全控制及有效使用方面完善资金管理制度。有计划地对各项资金实行管理。在不违反适应国家的资金管理计划的前提下，完成企业的经营需要，有效的利用资金；企业的各项使用资金划分开来，使其不能相互流通；启用专业人员对资金进行管理；将统一集中管理与分级管理相结合。（二）优化管理环境管理环境包括组织人事机构、经营程序、职权和责任的划分、资金管理者的对资金管理的认识等。企业的资金管理受多种因素的影响，因此，好的资金管理环境会使企业的资金使用更为有效。例如，一个企业的管理者，如果滥用职权，私自挪用企业财务，必然会

9、对企业的发展不利，也会对于一个企业的内部人员的团结产生影响。（三）强化管理者的内控意识企业的内部控制制度是否健全，对企业经营效率有着巨大的影响。企业强化内控意识就是要建立完善管理，有效的控制工作环境，要为员工建立一个公平，公正，机制清晰完善的管理系统。对于资金的管理者，不能一味的按照家长制或者习惯性的方式进行资金的管理和调控，应有的放矢，高效的将资金投入使用。（四）确认正确的资金管理模式资金管理首先应该确保资金管理模式是否正确、完整。企业的资金管理活动必须有具体的可执行的整体框架。管理者对于资金的出入应该做到心里有数，每一笔账目的流向和所产生的效益应该有深入的了解和决策。（五）提高现金流的周转

10、速度提高现金流的周转速度，不但可以避免现金的不必要浪费，而且可以减少企业营运资金的占用量，提高现金的使用率。企业可以通过开展赊销业务增加企业收入，但首先应对开展赊销业务所增加的收入和损失进行比较，其次应该正确地选择客户，确定赊销期限。（六）财务风险控制企业应根据经营运作的项目和需要金额进行市场的评估，对可能出现的不良结果进行提前预警，并提出切实可行的解决方案，并且应该对流动资金的需求量和固定资金的需求量进行预先的估计和计算。除此以外，企业对于筹资的成本、结构及偿还计划和期限等都要事先评估，企业要保证拥有合理的资金结构，并且要合理的融资，防止出现财政紧缺的现象。企业应通过对风险的提前预警、分析及提出有效解决方案等一系列措施，对财务风险进行防范与控制。六、结束语总而言之，企业应围绕资金管理采取有效的管理和控制措施，切实提高企业的收效，防范财务风险，只有财务关系的协调统一、财务管理监督各项职能都能够有效发挥，才能促进