公司资金管理案例分析

1、公司资金管理案例分析 扌商要：资金管理是贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用，同时也是财务管理 的集中农现，因此，如何打好资金仗岚是财务管理的重中之重。如何把钱管好，用在发展上, 用在刀刃上，既要保持其充分流动性，又要增加其盈利性，直是资金管理上个值得探究的问 题。本人通过在千喜公司半年来的实习，发现了它的资金管理方面存在些相关问题，针对发现 的和关问题，本文对千喜公司的资金管理进行分析，并结合财务管理相 关理论提出几点解决的 方法。 一、案例介绍 千喜公司于2000年4月成立，注册成本为人民币10万元，主要市场是人陆、全球，而客户类型 为各省市代理商，其主要经营范圉包括进口奶茶原

2、材料，主要包括台湾汤武果汁、隆泰果粉、特 调奶茶专用茶叶及茶包、荷兰奇异鸟奶精、美国爱喜奶精。随着社会主义市场经济的不断发展, 加强内部管理、提高经济效益，是企业发展的必由之路。本章内容主要对千喜公司进行了定义, 介绍了千喜公司在资金管理方而所存在的关键问题，针对这些问题进行了分析，并捉出了相应的 改善措施，对此，收集了 下数据： 农-应收账款周转率计算衣 项目 2012 年 2013 年 2014 年 营业收入 83237915. 04 150926993. 04 96793367. 28 应收账款年末数 39494954. 88 37446095. 52 79043385. 60 平均应收

3、账款余额 38470525. 20 58244740. 56 应收账款周转率（次） 3. 92 1.66 应收账款周转期（天） 91.76 216. 63 应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢及资金管理的高低，应收账款周转率越高, 说明其收回越快；反之，说明营运资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及偿债能力。 从农可以看出，千喜公司2014年的应收账款周转率比2013年降低了 2. 26,应收账款周转期 增加了 124.86,这农明在2014年干喜公司变现速度变慢，即资金管理效率变低，应收速度变慢， 账龄变长，资金流动性弱，营运资金过多呆滞在应收账款。 畅时与开户银行对账等等。

4、 （四）加强会计人员管理，提高会计管理水平 会计人员是企业资金控制的具体执行者，会计人员的素质是决定货币资金内部控制效果的决定 性因素。即使内部控制不尽完善，如果有了认真负责有能力的会计人员，也能起到良好的控制作 用。反之，个设计再好的制度，也会因人有盘舞弊或不去执行而失去作用。扌是高计人员的素质, 是要强化会计人员的法制观念和职业道德观念；二是要捉高会计人员的业务素质。企业的会计 人员必须要有会计证，这是对会计人员的最起码要求。其次，会计人员要不断的进行后继教育与 学习。倡会计人员终身教育的观点，切实帮助他们提高素质， 积累经验，更新知识。 （五建立健全的货币管理制度，尤其是对现金及银行存款

5、收支业务的管理, 并严格执行 1. 建立不相容职务相互分离制度 建立与货币资金业务有关岗位的责任制，明确每个岗位的职贵权限，从而确保于货币资金业务有 关的不相容岗位和互分离、相互制约、相互监督，进而保证货币资金的流通安全，不得只由人 办理会计业务的全过程。在实际工作中，就会计岗位来讲，出纳和会计这两个职务，应当实行严 格的岗位分工。即：出纳只对现金和银行存款业务负贵以及各种收据、支票、发票的保管工作等， 不得兼任会计审核、档案保管和相关债权、债务、收支、费用登记等总账和分类账的工作等。 2. 要针对企业自身的特点和会计人员的设路情况，对经济业务采取一系列措施和方法 建立套符合实际情况的货币资金

6、收支业务流程，以保证会计记录的真实性、完整性和正确性, 同时，也使货币资金业务的会计处理更为程序化和规范化。 3. 做好企业的资金收支预算 使企业按照生产经营的要求，对企业货币资金的流入流出先做个预先的安排，尽可能使企业保 持畅通的资金渠道，从而保证生产经营的正常运作。 4. 合理的办理现金收支业务 必须对现金的流入流出的各个环节进行综合把握。要管住现金的流入点，明确资金的来. 稱品文档 源，对自己取得的货币资金应及时入账，由零星销售货物取得现金的销售行为，凡发生这类业务 应先由出纳开具收款凭证（收据或发票），再由会计人员加盖财务专用章，出纳再根据收款凭证 的顾客联收取现金。业务办理后收取的现

7、金应于当日存入本企业的银行账户，存单回执再由会计 人员复核签字，并附上收款凭证的入账联，尽量在当日进行账务处理。同时回收欠款的业务也可 以参照此程序来办理。总之，就是要使开票和收款工作分离，且不论采用什么方式收取现金，在 强调原始凭证作用的同时，也要充分利用账簿的功能，按规定及时登记现金日记账和现金总分类 账，并加强两者之间的核对工作；其次，耍控制好现金的支出环节。控制非法和不合理的资金流 出，严格审核支付过程：最后，要加强对现金的盘点，对于现金管理除了定期盘点外还应实行不 定期突击盘点。这样才能保障企业现金的安全性。 （六）加强存货、应收账款的管理 1. 加强存货的管理 应该经常检査哪些存货过多，尽快将其处理，这样可以立即获得现金以及可用空间，减少公司的 管理费用。而且要限产压库，防止资金新沉淀。另外要定期盘点，对人量产成品积压的要限产。 对于长期闲置的设备、物资要设法重新投入使用。 2. 要加强应收账款的收回 从管理、回收、扌是成三方面着手，把账款是否收回与员工个人的奖罚联系到起，做到从源头防 止不良债权的形成，责权核、利挂钩、责任明确，落实到人。另方面，挂账己久的死账、呆账， 箜在取得确凿证据后，按照财务制度的规定进行妥善的处理。要确立责任人，贵任人在公司的可 按