公司内部审计制度及流程

1、公司内部审计制度及流程一、内部审计目的公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是独立、 客观地监督、评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实 性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估 企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经 营管理、提高经济效益的目的。二、内部审计主要工作任务1. 检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、 会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料；2. 以内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、 会计核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制 度、有关业务操作规程、费用报销制度等为依据，检查付款的合 理性。3. 审阅经济

2、合同或协议，主要包括项目合作协议（合同）、 工程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等;4. 以项目资料屮的数据指标，主要包括项目的概算书、 预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等, 作为审计过程屮的重要依据。5. 检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等;6. 对审计屮的有关事项进行调查并索取证明材料；7. 对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和 评估；&提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落 实情况。三、审计程序（一）、项目审计项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审 计。流程如下：1、项目审计流程2、项目审计程序工

3、程项目审计程序审计项目审计实施支持证据审计结论7事前审 il-立项定位是否准确预算与项目泄位是否 吻合预算所用经济指标 是否切合实际工程合同是否依据 预算与实际市场状况确立。项目立项书 项目预算书 市场调查报 告工程合同项目预计利润 与投入比吻合，预计 盈利。事中审 计工程拨款进度与施工 进度是否一致工程拨款是否符合合 同规定隐蔽工程结算是否已 经过三方验收材料购入支领是否手 续齐全工程变更费用是否超标，变 更手续是否齐全，三方确认施工进度表 拨款申请表 材料采购申 请材料支领确 认单隐蔽工程验 收三方确认单工程变更申 请及三方确认单工程变更增 减项及三方确认单工程施工合 同工程款拨付符 合合

4、同规左，材料采 购支领手续齐全，隐 蔽工程款拨付符合合 同规足，合同变更可 行及收支符合公司利 益。事后审计工程决算书是否根据 工程实际情况填写，所用数 据是否准确。委托项目拨付是否符 合合同规定工程结算实际金额是 否符合合同规左及补充协议 规怎工程决算书项目委托合 同工程结算报 告工程结算符合 项目预算以及工程合 同规定（二）、年度效益审计年度效益审计是针对各公司年度经营情况进行审计，核实 经济业务发生的真实有效性，确保公司经营活动不发生违法和损 害公司利益的行为。流程如下：1、年度效益审计流程：年度效益审2、年度效益审计实施年度效益审计实施审计项目审计实施支持证据审计结论报表审计查看报表数

5、据是否能 真实反映公司经济业务的 实际情况，亏损或盈利点 在哪财务报表公司一段时间 内盈利或亏损真实 有效应注意哪一点会出现问题账簿审计查看账簿纪录是否及 时准确，所填写的数摇是 否与财务报表、记账凭证 一致。销售收入账簿与销 售部门销售记录是否一 致。税金帐与实际收入是 否对应，财税政策利用是 否准确会计账簿销售部门销售 纪录销售政策审批手续财税政策销售收据账簿纪录是否 有不当的地方，真 实销售收入与账簿 记载是否一致，收 入数额是否准确。 财税政策利用是否 恰当，可能的节税 点有哪些。凭证审计查看记账凭证数据是 否真实准确，凭证附件有 没有违法和虚假单据。报 销费用单据是否符合财务 报销手

6、续：备用金支领是 否符合财务规定:其他拨 付款凭证附件是否齐全， 是否符合财务手续及合同 规泄。财务分录是否恰当。记账凭证凭证附件及复 印件财务制度费用报销制度备用金支领制 度付款审批手续 合同凭证纪录的经 济业务真实有效， 所用分录正确所有 报销付款及备用金 使用符合财务规章 制度付款手续、签 字完整并符合公司 规章及财务规章制7工资计提和发放是否真 实、符合财务规定。工资制度 考勤记录度实付工资与领 导签批金额一致， 与考勤纪录一致。帐外审计帐外资金流是否完 整、真实、准确。帐外收入是否全额转 入指立存折或银行卡。与 原始收入凭证是否一致。融资款入折金额是否 准确,利息计算是否准确, 还款

7、金额和款项来源是否 准确一致，手续是否齐全。帐外资金支领手续是 否齐全，金额是否一致。帐外银行卡是否有刷 卡行为，如有是否有审批 手续。信用卡使用备案情 况。所有帐外存 折、银行卡、信用 卡及存取款凭条帐外收入原始 收据和审批手续融资协议融资还款审批 手续帐外借款白条 及审批手续信用卡刷卡及 还款纪录。帐外资金使用 符合领导要求，签 字手续齐全。融资 款收付金额正确， 利息计算正确，还 本付息手续、签字 齐全。所有存折、 银行卡、信用卡没 有违规乱用现象资金审计现金日记账、银行存 款日记账与总账余额是否 相符：盘点库存现金，编 制库存现金盘点表，如有 充抵库存现金的借条、未 提现支票、未报销原

8、始凭 证，应在盘点表中说明： 审查所有账户银行存款余 额调节表，检查调节表中 未达账项的真实性。如有 一年期以上定期存款或限 泄用途存款，查明情况并 做记录。审査大额现金收 支、银行存款支岀的原始 凭证内容是否完整有效， 有无授权批准签字手续。现金日记账 银行存款日记 账总账库存现金盘点 表银行存款余额 调节表帐内外存折、 银行卡、信用卡、现金支票、转 账支票使用记录。帐外现金存取 原始存根。帐内外货币资 金收付记录淸晰， 余额准确。帐内货 币资金使用符合公 司经营活动，签字 授权审批手续符合 公司规章制度和财 务制度；帐外货币 资金使用符合领导 要求和意图，签字 审批手续齐全，原 始凭证与存

9、折、银 行卡支付情况吻 合。（三）、项目或分公司负责人审计项目或分公司负责人审计指针对各项目或分公司负责人 整个任职期间经济责任履行情况进行审查、鉴证和评价。流程如 下1、审计流程2、项目或分公司负责人审计实施负责人审计实施审计项审计实支持证审计结目施据论接任责任审计接任时项目或 分公司注资是否到 位，货币资金是否能 支撑项目或分公司启 动并正常运营。财务 人员及财务运行是否 完备。如有前任，交 接手续是否完整，有 没有交叉或不淸楚的 责任。是否订立预期 经营目标。项目或分公司 注资证明货币资金证明财务报表与前任交接手 续责任状聘用合同负责人接任时 项目或分公司财务状 况淸楚、资金到位， 具备

10、正常运营条件。 与前任交接手续完 整，签字手续齐全， 符合公司章程。预期 经营目标明确。任中责任职中经济业 务活动是否正常，财 务制度及账目是否涓财务报表 会计账簿 会计凭证按照第一、二 大项对项目或分公司 进行项目审计、经济7任审计晰，是否符合公司利 益。项目或分公司资 金使用是否符合公司 章程及财务制度，有 没有私设小金库，截 留经营利润等情况。 是否有以损害公司利 益为手段为个人牟取 私利等情况。分公司章程分公司财务制 度帐内外货币资 金账簿及存折、银行 卡、信用卡货币资金定期 盘点表人员考勤及福 利发放记录业务审计，审计结果 是否正常，有没有非 法经营情况，有没有 以权谋私，损公利己 情况，资金使用必须 符合公司规章制度和 财务制度。离任责离任时财务状财务报表离任时项目或况是否淸晰，货币资会计账簿分公司是否运转良任审计金是否完整并记录淸会计凭证好，任职期间是否为晰，项目或分公司运帐内外货币资公司盈利，藹任时是营情况是否良好，预金账簿及存折.银行否有不淸楚或未完成期经营目标是否达卡、信用卡的责任，与接任者是到，与接任者是否交货币资金盘点否交接淸楚，财务上接淸楚。表是否有经济问题。对如项目失败或人员考勤及福项目或分公司失败或分公司倒闭应付怎样利发放记录倒闭的问题是否负有责任。领导责任。四、审计档案管理所有审计档