甘肃省内审师《内部审计基础》：确认和咨询服务试题

1、甘肃省内审师内部审计基础：确认和咨询服务试题一、单项选择题(共 25题，每题 2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意)1、在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为A:赶工(CRASHING );B:德尔菲法；C: ABC 分析 ;D:枝节法(BRANCH-AND-BOUND )。2、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。各国政 府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是A :这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。B:竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。C:离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。D:发展中国家的经济稳

2、定取决于全球自由市场3、首席审计执行官(CAE)应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评 价过程的进行， 电子数据表包括以下因素 ?业务的复杂程度； ?各部门员工的胜任 能力； ?开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。首席审计执行官召开审 计主任全体大会， 以便就各部门员工的工作能力达成一致意见， 其他的风险因素 则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、 中、低 三种不同的风险水平。 首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数， 并计算了综 合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？A:这种风险分析不恰当，因为它将定性的和定量的因素混合在一起。B:在

3、高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是 不恰当的，因为这些评级不可量化。C:上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。D:通过应用主观集体和议来评价员工是否拥有恰当的胜任能力。4、根据标准的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即A:可计量性和可实现性B:经预算和批准C:经计划和可实现性D:被要求和批准5、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确A :这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；B:每次只能测试一个控制措施；C:每种类型要检查几个交易；D:只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。6、针对制造商废料处理职能

4、的经营审计报告应当着重分析A :废料处理过程的效果和效率，以及改进建议B:废料存货是否列为当前的资产C:废料存货是否账实相符D:废料存货计价是否采取成本与市价孰低法7、公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地 址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址， 以下哪种控制措施对 防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？A :只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须 得到在线批准；B:出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并 追终装运单；C:指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的 人员根据需

5、要，负责将办公用品送往其他地址。D:将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；8、以下哪项是用于传输网页的因特网协议？A :超文本传输协议(HTTP)B:简单邮件传输协议(SMTP)C:文件传输协议(FTP)D：网络电传(Telnet)协议9、内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是A :有容易获得的软件支持B:可以同时检测相关性与置信区间C:卡方检验可以对名义值实施D:是参数化的因此是较强的检验10、控制被描

6、述为包含 6 个要素的封闭系统。以下哪项是 6 项控制要素之一A :制定业绩标准；B:适当地可得到的数据文件；C:内部审计活动章程的批准；D:独立的内部审计活动的建立。11、假若你被邀请成为同业检查小组的成员。 在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素A:与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；B:在招收审计人员时必要的教育和经验要求；C:审计人员承担业务责任的程度；D:包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。12、慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将 它们存在其他账户， 或者以另一个组织的名义索取捐赠。 在检查

7、这些不当行为的 存在性时，以下审计程序中最适当的是A:运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。B:抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他 们向该组织和其附属组织捐赠的总额。C:对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。D:运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。13、哪项是电子工作底稿的不足？A:每个审计人员必须有一台个人电脑B:重要的工作底稿仍然必须打印和归档C:互相索引更难D:需要进行特别的技术培训14、一个拥有 14344 个客户的公司推断本企业年

8、度内应收账款余额平均值为 $15412，中位数为 $10382。根据如上信息， 审计师可以得出的结论是应收账款余 额的分布是连续的，并且A :负倾斜；B:正倾斜；C:对称倾斜；D:在平均值和中值之间平均分布。15、电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主 要障碍。要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始A :画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。B:为使用EDI系统购买新的硬件。C:购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。D:将业务的格式及数据标准化。16、 工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定 是由以下哪项规定建立

9、的A :内部审计专业实务标准；B: IIA 的道德规范；C:内部审计的职责声明；D:全美反欺诈委员会的报告。17、 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施（ITF）的叙述中，哪 项不正确A: ITF 只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B :对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C: ITF 测试操作中的实际程序；D: ITF 方法也被称为小公司技术。18、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审 计关注于效率与效益， 其中效益是重点。 下列评价可被视为绩效审计最佳例示的 是A: a引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求

10、更 有效；B: b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施；C: c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平；D: d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。19、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权，可以直接将 独立于应用软件的人事文档进行更新。 防止这一财会人员如此操作的最佳控制是 A:在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入 LAN工作站； B :限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；C:使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权； D:为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。20、 内部审计师可以受益于他们与外部审计师

11、建立的牢固关系，将受益非浅， 因 为外部审计师可以A :提高内部控制抽样技术的成效B:为内部审计师提供独立的、有见识的观点C:通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协 助。D:赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质 量21、质量方案评估会由内部或外部来实施。 外部评估的显著特征在于它的目标是A :识别能执行得更好的任务B:决定内部审计服务是否符合专业标准C:提出改进建议D:提供独立确认22、 以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？ I、有规律地向少 数投标者授予合同；U、存在许多变更定单；川、许多合同授予同一家公司A: in和川

12、都对；B:只有川是对的；C:只有I和U是对的；D:只有I是对的。23、内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。 对这类小结的目标做出 最佳表述的是A :小结的编制要符合标准；B:对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；C:小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；D:小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。24、除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系 统的组成部分A :在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B:（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地 面排水管处理。C:为工厂的预处理系统制定一

13、个预防性的维修方案。D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。25、某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是A :更好地管理感知到的高风险。B:加强对银行投资的控制。C:确保直线管理者和高级管理层的独立性。D:对股东的期望做出更好的反应。二、多项选择题（共 25题，每题 2分，每题的备选项中，有 2个或 2个以上符 合题意，至少有 1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）1、盈利的企业可以怎样提高其投资回报率？A :投资和经营费用增加相同的金额B:同比例增加销售收入和经营费用C:销售收入和经营费用增加相同的金额D:同比例减少销售收

14、入和经营费用2、作为风险分析的一部分， 一位审计师希望使用过去 30 个月的销售结果预测下 个月某个工厂销售量的增长情况。 审计人员已经归纳了在过去 9 个月组织内影响 销售量变化的显著因素。最有效的分析技术将是A:未加权的移动平均；B:指数平滑；C:排队论；D:线性回归分析。3、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时以下 审计程序中最有效的是A :确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些 数据加以分析。C:从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。D:对一段时

15、间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网(LAN)中的生产数据库中。4、一家新近被收购公司的收购价取决于该子公司在未来一年的利润水平。子公 司原有的所有者将继续经营该公司。在对子公司 进行审计的过程中，审计人员 应特别关注A :固定资产资本化的过程；B:薪资支付程序；C:银行存款对帐程序；D:卖方发票核准程序。5、以下哪种错误不会在两个会计阶段进行自我纠正？A :未能记录应计工资B:未能记录折旧C:高报存货D:未能记录预付费用6对应用阶段的终端用户计算(EUC)过程的控制情况进行审计所需的审计过程 涉及以下哪项内容？A :评价实物安全性，逻辑安全性、备份和恢复情况。B:审查培训情况

16、，用户满意程度和数据的所有权。C:确定终端用户计算过程的应用程序、开展应用程序风险排列，并对控制情况 进行文件处理和测试。D:评价终端用户计算过程的管理、程序和终端用户支持。7、 以下哪种关于电子邮件安全性的说法是正确的 ？I、电子邮件不可能比它赖以运行的计算机系统更安全。II、机密的电子邮件信息应该储存在邮件服务器中，储存时间和纸质文件相等。III 、在大型组织中，可能有若干个不同安全级别的邮件管理员和地点。A :只有I是对的B:只有I和II是对的C:只有I和III是对的D:只有II和III是对的8、测试内部控制的审计程序是A :根据不同经营项目设计；B:不考虑部门特征，使用于所有情况；C:

17、适用于特定部门不同区域；D:通过检测所有的经营活动，降低重复工作成本。9、应该是 流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用 ?A :定义B:测量C:分析D:改进10、内部审计师越来越多的开展与组织的环境工作有关的审计。 以下哪项没有说 明这类环境审计的目标A :确定环境管理系统是否适当且恰当运行，以管理未来的环境风险；B:确定是否将环境问题作为经济决策的考虑内容；C:确定组织的当前活动是否遵守现有的法律；D:确定组织是否将成果重点放在确保其产品对环境无不利影响方面，确证产品 和化学的限制都已达到。11、 对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信 息A :将进度表与应付

18、账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；B:将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；C:检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；D:将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。12、以下哪种做法最有可能确定A :查阅以前的审计结果；B:走访生产车间；C:与负责生产A类产品的员工面谈；D:分析财务和经营报告。13、为什么公司需要有补偿型现金余额？A:为未预期的现金流波动提供准备。B:利用可能的廉价购买机会。C:为了维持日常现金收支。D:支付银行的服务费。14、 准则中指独立性使得审计人员能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适 当性很重要。以下最有可能加强独立性的是A :某项政策要

19、求内部审计向董事会报告，无论他遇到或可合理判断出存在利益 冲突或偏见的情况。B:防止内部审计部门对它所审计的系统的内部控制标准提出建议的政策。C:允许将敏感性经营活动内部审计交给其他审计者完成的组织政策。D:防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。15、下面是关于某分公司的一些情况 1该分公司已成立多年，尽管经济处于萧条期并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有客观的盈利。2营运资本比率由较理想的 31下降至 0.913过去几年的人员调整包括三个主计长、 两个应收帐款 管理人员、四个应付帐款管理人员和财务岗位的其他职员。4公司采购政策要求3个招标者，但是分公司采购管理员为了减少供应商数目而制

20、订了一项独家采 购政策(sole-source procurement)在对该分公司实施财务审计的过程中，内部审 计师可能A :不可能追查1，2或3B:对2不予理睬，因为经济处于萧条期C:认为3是正常的人员调整，但将2和4作为舞弊的警示信号D:将1, 2, 3和4都作为舞弊的警示信号16、 初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门 的人员感到明显的压力， 并对减员的影响怨声载道。 会计部门的工资几乎和以前 一样，而且许多关键控制， 如职责分工已不存在。 会计主管现在执行现金收入和 过账程序的所有工作， 没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。 自减 员以来的 6

21、 个月的日记账显示， 这几个月调整和更正记录的数目在增加， 包括月 末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。内部审计师应该 :A:鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告； B:按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户 会计管理部门的帮助而增加相应的审计师；C:研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益；D:与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使 用现有的审计资源。17、在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？A :关于资金来源和使用情况的报告的准确性。B:公司使命的实现程度。C:对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。D:与预算编制过程相关的程序的恰当性。18、统计样本与判断样本的重要区别是统计样本A :可得到更精确的结果。B:可使用较小规模的样本。C:不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。D:能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。19、 某电子公司决定采用快速应用程序开发技术开发一个新系统。新系统的开发 应包括以下哪项内容？A: a系统文档可以推迟到最后的模块完成。B： b取消开发组的项目管理职责。C: c系统的建立是通过一个模块接着一个模块进行的，直到全部完成。D: d运用对象开发技术，以减少对以前代码的使用。20、“必须向授权的供应商订货”这一规定属于