工程公司财务管理制度

1、 财务管理制度 第一条 财务部工作职能 一、岗位设置：会计、出纳。 二、主要职能： 1、处理公司的各项工程核算、资金调度、费用间控、财务管理工作。 2、贯彻公司的财务制度，制定、监督落实各项财务计划。 3、协同业务部门管理往来账款。 4、协调当地工商税务机关关系。 5、按时提供各种财务报表。 第二条 岗位职责 一、会计人员岗位职责 1、严格遵守国家各项财务制度，维护财经纪律。正确组织公司的会计核算与财务管理工作。 2、按规定记账、算账、结账，做到手续完备，内容真实，数字准确、账目清楚，日清月结，按期报账。 3、合理使用资金，加强资金管理，做好结算工作，控制好费用开支，提高资金利用效率。 4、定

2、期清查财产物资，查明有无盘盈、盘亏、毁损、变质现象，及时进行处理，按规定办理财产物资的收发、领退、报废。 5、组织好凭证的传递程序，明确规定有关人员需办理的手续，及时 1 反映和监督经济业务的发生或完成情况，加强经营管理上的岗位责任制。 6、正确填制和严格审核会计凭证，为账簿记录提供可靠依据，及时、正确地登记各种账簿。 7、定期对账，做到账证相符、账账相符、账物相符、账款相符。 8、按期结账，以便提供为编制有关会计报表所需数字，保证报表的完整性、正确性、及时性、可比性。 9、妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料，防止丢失毁损。 10、定期检查、分析经营情况，及时提出建议，使会计工作同其他经济

3、管理工作分工协作，相互配合，共同完成经济管理工作的任务。 二、出纳人员工作职责 1、严格按照我国有关现金管理和银行结算制度管理好货币资金。 2、根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔、序时登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要同实际库存现金核对，银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。把握好账户余额避免空投。月末编制“银行存款余额调节表”。 3、保管好库存现金，每日盘点库存现金，库存现金不能超过规定的限额，不得坐支和挪用现金，不得以白条抵库。金库密码要保密，金库钥匙不得转交他人。 4、妥善保管好印章，严格按照规定用途使用印章，不得一人保管支票所用印章。不得签发空白支票和远期

4、支票，支票上必须写明收款单位、支票用途、规定的限额和签发日期。 2 5、严格管理空白发票、空白收据和空白支票，专设登记簿登记，认真办理领用手续。 6、支付各种款项前，必须审核原始票据，严格审查每项经济内容是否符合事实，手续是否完备和合法，金额是否正确，是否符合审批程序，是否有经理签字。对于不符合规定的款项有权拒付。 7、不得将银行账户借给任何单位和个人办理结算套取现金。不得将企业的现金收入作为个人储蓄存入银行套取利息。 8、收到现金要开收据，收到支票后要认真检查填写金额是否有误、文字是否正确、日期是否逾期、盖章是否齐全、字迹是否涂改，并及时存入银行。 第三条 现金管理 1、设置“现金日记账”，

5、每日终了，由出纳员根据发生业务结出余额与库存现金核对。 2、现金的支出必须有付款凭据（如借款单，发票等），由负责人签字方可付款，凡能用支票支付的款项不得支付现金。 3、现金借款必须由经办人员填写借款申请单，经审批签字后方可办理。借款后必须在规定期限内报销清账，如不能按期归还或出现损失，由经办人负责。 第四条 银行存款管理 1、设置“银行存款日账”,每日终了，由出纳员根据发生业务结出余额，并将余额报知负责人。 2、月份终了，对企业账面余额与银行对账单余额之间的差额，必须 3 逐笔查明原因及时处理。 3、办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项，一律凭请款单办理，请款单必须由经办人员、财务人员、负

6、责人签字方可办理。 4、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付、迟付，不得改变支付方式和用途，非经收款单位正式委托，亦不准改变收款单位。 5、银行帐户必须有足够的存款可供支付，不准签发空头或空白的支款凭证，企业指定专人签发支款凭证，非指定人员不得签发。支付大额款项时需由电站主任签字同意。 6、公司员工因工作需要领用支票，必须严格按照审批程序办理，登记支票号码、金额、收款人。 7、领用支票后，必须在三日内报销请账，不得转借他人使用。特殊原因不能限期报账的，应到财务说明原因限期报账，否则超期不报者不再借用支票并给予相应处罚。 第五条 财务资料管理 1、公司的营业执照、税务登记证

7、、开户许可证、会计凭证、会计账簿、会计报表、税务申报表、核算报告、现金（转账）支票使用登记簿、人名别应收账款明细卡等要件要登记归档。 2、财务专用章由会计保管，名章由出纳保管，发票专用章由会计保管，发票由出纳保管。 3、会计凭证的内容及填制要求： （1）凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。 4 （2）凭证编号：应按月编制自然数列顺序。 （3）凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混 不清，过于简略。 （4）会计科目：应按有关规定设置。 （5）凭证金额：必须与原始凭证相符。 （6）所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。 （7）有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相

8、关会计 凭证上签名或盖章。 （8）会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。 会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由有关人员签名盖章。 4、原始凭证的基本要求是： （1）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证公司名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证公司名称；经济业务内容；数量、单价和金额。 （2）从外公司取得的原始凭证，必须盖有填制公司的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办公司领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本公司公章。 （3）凡填

9、有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证。必须有收款公司和收款人的收款证明。 5 （4）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。 （5）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。 （6）职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得

10、退还原借款收据。 5、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经相关负责人批准。 6、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 7、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： （1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 （2）尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 （3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 （4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、 有价证券、

11、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；关于电算化资料，移交清册中列明会计软件及密码、 6 会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。 8、会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计主管人员负责监交；财务部负责人、会计主管人员交接，由公司领导人负责监交。 9、移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。 （1）现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。 （2）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册

12、中注明，由移交人员负责。 （3）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符；必要时，要抽查个别帐户的余额，与实物核对相符，或者与往来公司、个人核对清楚。 （4）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 10、财务部负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。 7 11、交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注

13、册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 12、接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。 13、会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务部负责人、会计主管人员或者公司领导人必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经公司领导人批准，可由移交人员委托他人代办移交

14、，但委托人应当承担本规则第二十三条规定的责任。 14、公司撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制决算。未移交前，不得离职。公司合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定办理。 15、移交人员对所移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。 16、建立会计档案保管清册，对会计档案逐年登记，保证档案的连续性。 第六条 固定资产管理 1、固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、 8 运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器皿、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上的，并且使用超过两年的，也应作为固

15、定资产。各类固定资产折旧年限为： 房屋及建筑物20年，机械设备10年，计算机设备5年，其它设备5年。 2、公司固定资产折旧方法采用平均年限法，按固定资产原值和分类折旧年限计算确定。其计算公式如下： 年折旧率=(1-残值率)折旧年限 月折旧率年折旧率12 月折旧额固定资产原值月折旧率 3、固定资产以残值率5提取折旧，按月计提。正常经营期间，月份内开始使用的固定资产，当月不计提折旧，月份内减少或者停用的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧，提前报废的固定资产不补提折旧。 4、按固定资产的类型建立固定资产明细账，按使用单位建立固定资产卡片，对

16、固定资产的购入、出售、清理、报废要办理会计手续，不得私自调用。 5、公司固定资产实行归口分级管理制度。财务部门负责验收、登记、建立卡片和核算工作；使用部门负责固定资产的保管、维修、保养工作，以保证财产的完整和安全。公司所有固定资产的增、减变化，包括调出、调入，借出、借入，租出、租入及公司内部单位资产转移， 9 都必须报到公司财务部办理相关手续，以保证“账、卡、物”三者相符。 6、固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏和报废必须严格检查，按规定经总经理批准后，于年度决算时处理完毕。 7、对固定资产的报废、毁损要分析原因明确责任，由于使用不当造成的应由责任人承担赔偿责任。固定资产实物负责人变动时要

17、办理书面移交手续。 第七条 低值易耗品管理 1、抵值易耗品按类别设置明细账，由资产使用部门进行管理，领用人员在财产保管明细表上签字确认。 2、低值易耗品毁损丢失，应由领用人负责包赔。 3、低值易耗品报废前不得出库，在报废时一次摊销。 第八条 办公用品管理 1、各部门每月20日前将下月所需办公用品上报，经批准后方可购置。 2、办公用品购回后要办理入库，由保管员设置保管账。领用办公用品时保管员要开出库，领用人要签字。 3、非消耗性办公用品领用时不办理出库，由领用人在财产管理明细表上登记，报废时出库。 第九条 现金收支审批及工程款拨付管理 1、现金审批实行分级管理。财务部门要加强对备用金和预付款项的

18、管理和监督。 10 2、各业务部门只有项目经理级以上人员才有权申请借款，核销费用； 各项借款、报销都须由总经理签字，经董事长批准，财务复核后方可给予办理。 3、公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全、完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。 4、公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核，总经理审签，董事长批准后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。 5、备用金和预付款的使用，必须依照下列规定： （1）具有规定的用途，期限及限额。 （2）在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零星采

19、购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。 （3）以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。 （4）对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。 （5）对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。 第十条 费用管理 1、公司员工因工出差借款或报销，按金额大小由各部门审签后，报 11 公司财务部门审核，经公司总经理审批，董事长批准，通过财务复核后方能借款或报销。 2、员工差旅费报销标准：参照安徽省佛子岭水电站实业总公司差旅费管理暂行办法执行。 第十

20、一条 成本费用管理 1、成本开支范围：工程施工过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出、制造费用，包括施工管理和组织所发生的管理人员工资，职工福利费，房屋设备折旧费等。每个工程结束7天内，各项目经理要将其负责的工程成本费用包括已付款项和应付款项按类别填制“工程决算明细单”进行成本核销。 2、费用开支范围：公司为管理和组织经营活动而发生的各项管理费用，包括职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、技术开发费、无形资产摊销费、开办费摊销、业务招待费、坏账损失、存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）以及其它管理费用；为筹集资金而发生的各项财务费用，包括