：分层编制内部控制手册试点工作方案

1、集团分层编制内部控制手册试点工作方案一、分层编制内控手册的目的和意义1、外部监管的要求按照深圳辖区重点试点公司实施企业内部控制规范试点工作指引的要求，试点公司应总结内控建设经验成果并形成内控手册或记录关键内部控制活动的体系文件，主要包括固有风险描述及评级、控制目标、控制活动、控制实施部门、对应的制度索引等。因此，内控手册编制完成与否是内控建设完成与否的标志之一。 2、提升企业内部管理水平健全有效的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是提升企业管理水平的重要措施。而内部控制手册是企业内部控制制度的重要表现形式之一，是记录和规范企业业务流程的载体。内部控制手册是推进集团各项业务管理工作制

2、度化、规范化的重要工具，对完善企业内部控制制度，规范和优化企业内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，确保财务报告真实性和企业资产安全高效运行具有很强的现实意义，也是企业进行内部控制检查、评价和审计的重要依据。麦总在总部内控手册序言中提出：“希望大家要真正按照手册去做，同时在执行过程中不断发现工作中的风险、缺陷，进行持续改善，并丰富完善手册的内涵，使之真正成为企业风险控制作业规范的典章。”二、集团内控手册体系及框架、结构 各试点产业板块和成员企业参照集团总部内控手册，结合自身的业务特点和风险管理要求，编制各自的内控手册。三、试点工作策略 1、分层编制内控手册试点责任划分各试

3、点产业板块、各成员企业负责编制各自的内控手册；在内控手册编制过程中，集团审计监察部负责指导各试点产业板块及企业,并协同相关产业板块对各试点成员企业进行指导。2、内控手册编制试点顺序安排优先从产业板块总部功能较健全，内控建设较为完善、专职内控内审人员配备较充足的产业板块和成员企业开始试点，根据条件逐步在集团其它产业板块、成员企业展开。3、 内控手册编制试点原则坚持实用性原则，选取重点风险控制业务、成熟度较高业务、关键控制点清晰的、与财务报告内部控制相关的业务流程编制内控手册。兼顾全面性原则，从财务报告内部控制相关的流程开始，逐步扩展至非财务报告内部控制相关的流程，最终实现对各产业板块、各成员企业

4、业务和事项的全面覆盖。其中：财务报告内部控制相关流程有全面预算、采购业务、销售业务、资金活动、外包业务、合同管理、信息系统、财务报告、资产管理、担保业务、关联交易、信息披露等；非财务报告内部控制相关的流程有生产管理、研究与开发、社会责任、发展战略、企业文化、内部信息传递、工程项目、人力资源、组织架构、对子公司管理等。四、试点交付成果1、各试点单位内控手册（2012年版）；2、集团和各试点单位共同开发的适用于集团各板块、成员企业分层编制内控手册的工作指导。五、试点工作方法、资源配置及时间安排1、 集团审计监察部成立内控手册编制试点工作指导组，由袁险峰经理牵头，总部内控手册编委组成。内控手册编制试

5、点工作指导组工作职责如下：1.1 拟定内控手册编制试点工作通知，明确内控手册编制试点工作目标、工作要求等。1.2 编制内控手册编制试点工作方案、工作标准和编制指引等经部门审定后，对各试点产业板块、各成员企业进行远程或现场培训和宣讲。1.3 收集、整理和汇总各试点产业板块、各成员企业关于内控手册编制方面的需求、疑问，进行答疑；对于一些共性问题，将形成书面的“内控手册编制常见问题答疑”，下发各试点产业板块、各成员企业，以作指导。1.4 对内控手册编制试点产业板块、各成员企业的内控手册编制工作方案进行审阅,跟踪其编制进度。1.5 对内控手册编制试点产业板块、各成员企业的内控手册编制工作进行现场或远程

6、指导。1.6对各试点产业板块内控手册重点业务流程进行审阅并出具审阅意见，,协同各产业板块对各试点成员企业内控手册重点业务流程进行审阅并出具审阅意见。2、 各试点产业板块、各成员企业成立编委会，编委会由各产业板块、各成员企业内控管理机构和内控工作小组成员组成；总编为内控配套指引实施常务工作组长，主编为内控工作联络人，可以吸收参与过内控建设/升级的、掌握内控建设原则和方法、熟悉业务流程和内控制度的骨干成员作为编委。3、编委会需拟定内控手册编制方案，明确工作任务、人员组织、进度安排，经总编审批后实施；建立定期沟通协调机制，跟踪检查编制进度和质量。4、内控手册编制试点时间表内控手册编制试点时间为201

7、2年5月至2012年11月, 各试点产业板块、成员企业根据实际情况自定，鼓励有条件的提前完成。内控手册编制时间预算：阶段试点单位工作任务集团试点指导组工作任务预计所需时间第一阶段1成立内控手册编委会；2、根据内控缺陷整改完成情况更新风险控制矩阵，经总经理审阅后定稿。1、 拟制集团试点工作方案和试点工作标准；2、 指导试点企业成立编委会；3、 编制培训课件，对试点企业编委会人员进行内控手册编制培训；4、 抽查风险控制矩阵的更新。指导方式：现场+远程两周第二阶段1、 分析识别关键控制点，得到公司相关业务部门的确认。2、 编制内控手册编写方案（含手册编写范例）并经审阅、审批定稿。1、指导试点企业识别关键控制点。2、指导、审阅试点企业拟写内控手册编制方案。 指导方式：现场+远程两周第三阶段内控手册分章节编写。1、 指导试点企业具体编写活动；2、 重点章节的审阅。指导方式：现场+远程 八周第四阶段修订、征求意见、总纂定稿、 评审、审议发布。1、 跟踪指导；2、 从整体上审阅试点企业内控手册。 四周第五阶段研讨总结。根据试点情况，研讨总结内控手册编制工作方法，以向集团其他板块和成员企业推广。一周注：时间安排考虑因素主要有：各试