商业银行经营学复习资料

1、.商业银行经营学第一章 导论1. 商业银行：以追求利润最大化为目标，通过多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。2. 商业银行的性质：1) 商业银行具有一般的企业特征。获得最大利润既是商业银行产生和经营的基本前提，也是商业银行发展的内在动力。2) 商业银行是特殊的企业。商业银行不是一般的企业，而是经营货币资金的金融企业，其活动范围不是一般的商品生产和商品流通领域，而是货币信用领域。一般企业创造的是使用价值，而商业银行创造的是能充当一般等价物的存款货币。3) 商业银行不同于其他金融机构，是特殊的金融企业。不同于中央银行和

2、其他金融机构；以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造。3. 1694年，第一家股份制银行：英格兰银行（现代银行业产生的象征）4. 商业银行的发展：1) 英国式融通短期资金模式。优点：能较好地保持银行清偿能力，安全性较好；缺点：银行业务的发展受限制。2) 德国式综合银行模式。优点：有利于银行展开全方位的金融业务经营活动，充分发挥商业银行在国民经济中的作用；缺点：加大银行的经营风险，对银行管理有更高要求。5. 商业银行的功能：1) 信用中介：通过负债和资产业务充当资金闲散者和资金短缺者之间的中介，实现资金融通。（最基本的功能）作用：第一，使闲散货币转化为资本；第

3、二，使闲散资本得到充分使用；第三，满足长期资本的社会需求。2) 支付中介：利用活期存款账户，为客户办理各种货币结算、货币支付、货币兑换和转移等业务活动。（传统功能）作用：第一，有利于银行集中大量稳定和廉价的资本来源；第二，节约社会资本流通费用。3) 金融服务：运用银行掌握的大量经济信息和现代信息技术为客户提供各种资金融通服务。（担保和代理）作用：第一，扩大商业银行的市场份额；第二，取得收入。4) 信用创造：指商业银行利用其可以吸收活期存款的有利条件，通过发放贷款或从事投资业务而衍生出更多存款，从而扩大社会货币供给量。（由1、2衍生）影响因素：法定存款准备金制度、再贴现率工具、公众的流动性偏好、

4、市场利率预期等。作用：第一，节约金融资源和资金流通费用；第二，满足社会对流通手段和支付手段的需求。5) 调节经济：在央行的监管下，通过调节社会资金，客观上起到调节社会结构、调节社会投资和消费比例，实现产业结构的调整。通过国际市场融资，起到调节国际收支的作用。6) 风险管理：通过借入高风险资金而向存款人发行低风险的间接证券，承担了金融市场的风险套利职能。6. 商业银行的组织结构体系：1) 决策系统：股东大会（最高权力机构）、董事会以及董事会以下设置的各种委员会2) 执行系统：总经理（行长）、副总经理（副行长）和各业务职能部门。3) 监督系统：股东大会选举产生的监事会、董事会的审计委员会和银行的稽

5、核部门4) 管理系统：经营管理、资金财务管理、资产管理、个人金融管理、国际业务管理7. 商业银行体系及主要类型：1) 按资本所有权划分：私人的、合股的、国家所有的2) 按业务覆盖范围划分：地方性银行、区域性银行、全国性银行、国际银行3) 按能否从事证券业务划分：德国式全能银行、英国式全能银行、美国式职能银行4) 按组织形式划分：单元制银行、分行制银行、持股公司制8. 商业银行的经营目标：安全性、流动性和盈利性1) 安全性：银行在经营中保持足够的清偿能力，能够随时应对客户提存，使客户保持对银行坚定的信任。2) 流动性：商业银行保持随时可以以适当的价格取得可用资金的能力，以便于随时应对客户提存以及

6、银行支付的需要。3) 盈利性：追求利润最大化流动性和安全性具有一致性，和盈利性具有一定的矛盾三性矛盾的化解原则在确保安全性的前提下，通过灵活调节流动性，致力于盈利性的提高。9. 商业银行的经营环境1) 宏观经济波动加剧，金融危机频频发生。2) 金融市场迅猛发展，银行面临激烈竞争。3) 银行监管不断加强，促使银行改善内控机制。4) 计算机技术的发展和更新金融电子化10. 改善银行内控机制的原则：有效性原则、全面性原则、及时性原则第二章 商业银行资本1. 商业银行具有双重资本的特点，常将所有者权益称为一级资本或核心资本，而将长期债务称为二级资本或附属资本。2. 商业银行资本的构成：核心一级资本：普

7、通股、留存盈余 一级资本资本 其他一级资本：永久性优先股、资本盈余、未分配利润、一般风险准备 二级资本3. 股本：普通股和优先股银行普通股构成银行资本的核心部分，不仅代表对银行的所有权，而且具有永久性。（并非是最具吸引力的外源资本形式。）优先股兼有普通股和债券的特点，对银行清算的剩余资产的分配权优于普通股，但不拥有对银行的表决权：固定股息率优先股、可调整股息的优先股、可转换优先股。1) 银行优先股可以减缓银行普通股股价与收益比例的下降。2) 优先股无到期日，不存在偿债压力3) 优先股的资本成本常低于普通股4) 可提高银行财务杠杆的作用。4. 盈余：资本盈余和留存盈余资本盈余：由外源资本渠道形成

8、的盈余，也称资本公积，主要由投资者超缴资本所为。留存盈余：内源资本，也称留存收益。其大小取决于企业盈利性大小、股息政策及税率5. 债务资本：资本票据和债券这类资本被银行作为补充资本，也称为后期偿付债券、次级债务，用来防止银行兑现危机。债务资本具有特殊性，其所有者的求偿权排在商业银行各类存款所有者之后，并且其原始加权平均到期期限较长。资本票据：一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，期限7到15年不等。债券：到期日在10年以上的长期债务凭证。6. 其他来源：储备金为了应付未来回购、赎回资本债务或防止意外损失而建立的基金，包括放款与证券损失准备金和偿债基金等。7. 银行资本的功能：1) 提供商业银

9、行经营所需的启动资金2) 保护存款人利益，树立公众对银行的信心3) 提供发展资金4) 满足外部监管和内部资产扩张的需要5) 吸收非预期损失，保障银行稳健经营（核心功能）8. 商业银行资本充足性：银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；资本的构成应符合银行总体的经营目标。9. 资本充足率=总资本/风险加权资产=8%一级资本充足率=一级资本/风险加权资产=6%核心一级资本充足率=核心一级资本/风险加权资产=4.5%风险加权资产=信用风险加权资产+12.5市场风险+12.5操作风险一级资本充足率=核心资本/风险资产总额*100%二级资本充足率=附属资本/

10、风险资产总额*100%资本对风险资产比率=（核心资本+附属资本）/风险资产总额*100%=一级资本比率+二级资本比率10. 商业银行资本充足率的意义：1) 银行和监管当局的技术难题决定足够防御非预期损失所需的资本量2) 如果资本水平太低，银行可能不能够吸收大额的损失，增加了银行倒闭的风险，其后果是存款人承担风险；3) 如果资本水平太高，银行也许不能够最有效的使用资源，限制了其发放贷款的能力。11. 信用风险加权资产=表内信用风险加权资产+表外信用风险加权资产表内信用风险加权资产=表内资产额*风险权重表外信用风险加权资产=表外资产额*信用换算系数*表内相对性质资产的风险权重12. 商业银行的资本

11、管理与对策1) 分子对策尽量提高商业银行的资本总量、改善和优化资本结构a) 内源资本策略：增加利润留存银行资产持续增长模型：SG=ROA(1-DR)ECTA-ROA(1-DR)b) 外源资本策略：通过发行普通股或优先股增加核心资本、通过发行债券等增加附属资本。2) 分母对策优化资产结构，降低风险权重较高资产的比重选择转换系数较小的表外资产压缩银行资产规模:降低现金存量、有效的投资组合安排、缩小银行贷款国民， 调整资产结构3) 并购：优点短期内增加银行资本 缺点管理和人员的整合13. 补充阅读巴塞尔协议第三章 负债业务的经营管理1. 银行负债：商业银行在经营活动中尚未偿还的经济义务。广义负债指除

12、银行自有资本外的一切资金来源；狭义负债指银行存款、借款等一切非资本性的债券。2. 银行负债的特点：1) 它必须是现实的、优先存在的经济义务，过去发生的、已经了结的经济义务或将来可能发生的经济义务都不包括在内；2) 它的数量必须是能够用货币计量。3) 负债只有在偿付以后才会消失，以债抵债只是原有负债的延期，不能构成新的负债。3. 银行负债的作用：1) 商业银行负债是商业银行开展资产业务和中间业务的前提和基础。2) 商业银行负债是商业银行保持流动性和获取收益的基础，因而是商业银行生存发展的基础。3) 商业银行负债能够在社会资金存量不变的情况下通过聚集社会闲散资金扩大社会生产资金总量4) 商业银行负

13、债对社会货币流通的稳定性具有决定性影响5) 负债是商业银行同社会联系的主要渠道，也是商业银行进行社会金融服务和监督的主要渠道。4. 活期存款：指可由存户随时存取和转让的存款。特点：1) 具有货币支付和流通手段功能，能提高银行的信用创造能力。2) 具有很强的派生能力，能有效提高银行的盈利水平3) 是商业银行扩大信用、联系客户的重要渠道5. 定期存款：客户和银行预先约定存款期限的存款。特点：1) 定期存款是银行稳定的资金来源2) 定期存款的资金利率高于活期存款3) 定期存款的营业成本低于活期存款6. 储蓄存款：居民个人在银行的存款。7. 结算账户：拥有较低的利息和较高的非利息成本并可用于办理结算的

14、账户 基本存款账户：日常转账和现金支付 一般存款账户：因借款和其他结算需要 单位结算账户 专用存款账户：特定用途资金的专项管理人民币结算账户 临时存款账户：临时需要 个人结算账户8. 存款工具创新依据的原则：1) 规范性：创新必须符合存款工具的基本特征和规范2) 效益性：存款新品种既要满足客户需求，又要满足银行取得和扩大收益的目的3) 连续性：存款工具创新要坚持不断开发、连续创新的原则4) 社会性：存款工具创新还要坚持社会性原则9. 具有代表性的存款工具创新：1) 活期存款工具创新：可转让支付凭证账户（NODs account）、超级可转让支付凭证账户(supers NOWs)2) 定期存款工

15、具创新：可转让定期存单（CDs）、货币市场存单（MMC）、自动转账服务账户（ATS）、协定账户（AA）3) 储蓄存款工具创新：零续定期储蓄存款、联立定期储蓄、指数存款证、股金汇票账户（SDA）、特种储蓄存款。10. 存款成本构成1) 利息成本：指银行按约定的存款利率与存款金额的乘积，以货币形式直接支付给存款者的报酬。存款利率有固定利率和可变利率之分。2) 营业成本：也称为其他成本或服务成本，指除利息以外的其他所有开支。可进一步划分为变动成本、固定成本和混合成本。3) 资金成本:指为服务客户存款而支付的一切费用，包括利息成本和营业成本之和。资金成本率=(利息成本+营业成本)/吸收的全部存款资金*

16、100%4) 可用资金成本：也称为银行的资金转移价格，指银行可用资金所应负担的全部成本。5) 相关成本：指与增加存款有关，但未包括在以上四种成本之中的支出。6) 加权平均成本：存款资金的每单位平均借入成本。7) 边际存款成本：指银行增加最后一个单位存款所支付的成本。11. 存款总量和成本间的关系：1） 逆向组合模式：存款总量增加，成本反而下降（*）2） 同向组合模式：即存款总量增加，成本随之上升3） 总量单向变化模式：存款总量增加，成本不变（*）4） 成本单向变化模式：存款总量不变，成本增加。12. 短期借款的主要特征：1） 对时间和金额上的流动性需要十分明确2） 对流动性的需要相对集中3）

17、面临较高的利率风险4） 主要用于短期头寸不足的需要13. 短期借款业务的意义：1） 为银行提供了绝大多数非存款资金来源2） 是满足银行周转金需要的重要手段3） 提高了商业银行的资金管理效率4） 既扩大了银行的经营规模，又加强了外部的联系和往来。14. 短期借款的主要渠道：1) 同业借款也称同业拆借，指金融机构之间的短期资金融通。是商业银行解决短期资金余缺、调剂法定准备金头寸而融通资金的重要渠道。一般是通过商业银行在中央银行的存款账户进行，实际上是超额准备金的调剂，因此也称为中央银行基金。2) 向中央银行借款：再贷款（*）和再贴现再贷款是中央银行向商业银行的信用放款，也称之间借款；再贴现指经营票

18、据贴现业务的商业银行将其买入的未到期的贴现汇票向中央银行再次申请贴现，也称间接借款。中央银行遵循的最高原则维护货币和金融的稳定3) 转贴现指中央银行以外的投资人在二级市场上购进票据的行为4) 回购协议指商业银行在出售证券等金融资产时签订协议，约定在一定期限后按约定价格购回所卖证券，以获得即时可用资金的交易方式。5） 欧洲货币市场借款欧洲货币市场不受任何国家的政府管制和纳税限制；借款利率相对较高，放款利率相对较低，存放款利差较小；欧洲货币市场资金调度灵活、手续简单；借款利率由交易双方依据伦敦同业拆借市场利率具体商定6） 大面额存单：可以转让，具有较高利率，兼有活期存款流动性和定期存款盈利性，不能

19、购回15. 短期借款的管理重点：1) 主动把握借款期限和金额，有计划地把借款到期时间和金额分散化，以减少流动性需要过于集中的压力2) 尽量把借款到期时间和金额与存款的增长规律相协调，把借款控制在自身承受能力允许的范围内，争取利用存款的增长来解决一部分借款的流动性需求3) 通过多头拆借的办法将借款对象和金额分散化，力求形成一部分可以长期占用的借款余额。4) 正确统计借款到期的时机和金额，以便做到事先筹措资金，满足短期借款流动性需要。16. 商业银行的长期借款一般采用金融债券的形式。局限性：1) 发行受到金额管理当局严格限制；2) 成本较高；3) 流动性受市场发展程度的影响17. 金融债券的主要种

20、类：一般性金融债券、资本性金融债券、国际金融债券18. 一般性金融债券1) 担保债券和信用债券2) 固定利率债券和浮动利率债券3) 普通金融债券、累进利率金融债券和贴现金融债券4) 一次性还本付息金融债券和付息金融债券19. 资本性金融债券：商业银行为弥补资本金的不足而发行的资本性债券，在巴塞尔协议中统称附属资本或次级长期债务1) 次级债：固定期不低于5年（包括5年），属于债券融资2) 混合债：所募资金可计入银行附属资本3) 可转债：属于股权融资4) 可分离债：分离交易的可转换公司债券20. 国际金融债券：在国际金融市场上发行的面额以外币表示的金融债券。分为外国金融债券、欧洲金融债券、平行金融

21、债券第四章 现金资产业务1. 现金资产:指银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产。1) 库存现金：指商业银行保存在金库中的现钞和硬币（流动性最强的非盈利资产）2) 在中央银行存款：指商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金。3) 存放同业存款：指商业银行存放在代理行和相关银行的存款4) 在途资金：也称托收未达款，是指本行通过对方银行向外地付款单位或个人收取的票据款项。2. 现金资产的作用1) 保持清偿能力：商业银行持有现金资产以保持经营中的清偿能力，以确保银行的信誉，防止存款挤兑和银行清偿力危机引起的破产危机。2) 保持流动性：商业银行持有现金资产以保持经营中的流动性，这

22、样可以在不断变换的市场中及时抓住新业务和投资机会。3. 资金头寸及其构成商业银行的资金头寸是指商业银行能够运用的资金。主要包括时点头寸和时期头寸两种。1) 时点头寸：是指银行在某一时点上的可用资金。2) 时期头寸：是指银行在某一时期的可用资金。商业银行的头寸根据层次还可以划分为基础头寸和可用头寸。1) 基础头寸：指商业银行的库存现金以及在中央银行的超额存款准备金的加总。在基础头寸之中，库存现金和超额存款准备金是可以相互转化的。2) 可用头寸：指商业银行可以动用的全部可用资金，包括基础头寸和银行存放同业的存款。包括两个方面的内容：一是可用于应付客户提存和满足债权债务清偿需要的头寸，也称支付准备金

23、（备付金）；二是可贷头寸。4. 任何存款的减少和贷款的增加都会导致头寸的降低；反之，存款的增加和贷款的减少则会增加银行的资金头寸。另外，银行有些资金来源和资金运用的变化，不会影响银行头寸总量的变化，但会影响头寸结构的变化。如：向中央银行缴存准备金的变化、收回或增加存放同业存款等。5. 影响资金头寸的因素：银行持有的负债，银行资产量的变化，所有者权益和投资，资产和负债结构的变化6. 把存款的最低点连接起来，就形成了核心存款线，核心存款线以上的曲线为易变性存款线。核心存款稳定性较强，正常情况下没有流动性需求。银行存款的流动性需求通过易变性存款线来反映。7. 贷款变化趋势线由贷款需求的最高点连接而成

24、，表示商业银行贷款需要量的变化趋势。波动线则在趋势线以下，表示不同点上贷款需求量变化的幅度和期限。在一定时期内低于上限的贷款数，是商业银行为满足季节性和周期性变化需要而应持有的可贷头寸。8. 现金资产的管理原则1) 总量适度原则：指商业银行现金资产的总量必须保持在一个适当的规模上。2) 适当调节原则：指商业银行要根据业务过程中的现金流量变化，及时地调节资金头寸，确保现金资产的规模适度。3) 安全保障原则9. 现金资产管理的目的：在确保银行流动性需要的前提下，尽可能地降低现金资产占总资产的比重，使现金资产达到最适度的规模。10. 库存现金需要量的匡算：Q=2A*P/CT=C*Q/2+P*A/Q现

25、金调拨零界点=平均每天正常支出量*提前时间+保险库存量保险库存量=（预计每天最大支出平均每天正常支出）*提前时间Q：每次运钞数量 A:表示一定时期内的现金收入（或支出）量 P:每次运钞数量C:现金占有费率 T:总成本11. 法定存款准备金的计算方法1) 滞后准备金计算法：根据前期存款负债的余额确定本期准备金需要量的方法。主要适用于对非交易性账户存款的准备金计算；2) 同步准备金计算法：以本期的存款余额为基础，计算本期的准备金需要量。主要适用于商业银行的交易性账户存款计算准备金。12. 法定准备金头寸的管理：1) 原则：在满足中央银行法定要求前提下，通过自身努力，尽量使准备金账户最小化2) 预测

26、：银行法定存款准备金管理需要提前预测。在准备金保持期内的各种存款与库存现金的变化状况，据此制定法定存款准备金的具体管理目标3) 调整：银行将已缴纳的存款准备金余额与实际需要量进行比较，若不足则补足；若多余则调减以增加收益。13. 法定存款准备金的管理1) 特点：强制性，经中央银行同意可以提取和支用2) 作用：防范商业银行的流动性危机；是中央银行调节信用规模和信用能力的重要工具（通过法定存款准备金率的变化）3) 管理原则：及时无条件上缴14. 超额存款准备金的管理原则：1) 控制规模；2) 减少机会成本；3) 增加银行盈利。15. 超额准备金调节的方式与途径：1) 同业拆借2) 短期证券回购及商

27、业票据交易3) 向中央银行融资4) 商业银行系统内调度5) 出售其他资产第五章 贷款业务1. 银行贷款：商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借款行为。2. 按贷款的期限可划分为活期贷款、定期贷款和透支三类。1) 活期贷款：在贷款时不确定偿还期限，可以随时由银行发出通知收回贷款。2) 定期贷款：指具有固定偿还期限的贷款，又可分为短期贷款（1年以内含1年）、中期贷款（1年以上5年以内含5年）和长期贷款（5年以上）3) 透支：活期存款账户依照合同向银行透支的款项。3. 按贷款的保障条件分类，可分为信用贷款、担保贷款和票据贴现。1)

28、信用贷款：银行完全凭借客户的信誉而无需提供抵押物或第三者保证而发放的贷款。特点：a) 以借款人信用和未来现金流量作为还款保证b) 风险大、利率高c) 手续简单2) 担保贷款：指具有一定的财产或信用作还款保证的贷款。具体分为抵押贷款、质押贷款、保证贷款。（手续复杂）a) 抵押贷款：按规定的抵押方式以借款人或第三者的财产作为抵押发放的贷款b) 质押贷款：按规定的质押方式以借款人或第三者的动产或权利作为质物发放的贷款c) 保证贷款：按规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。3) 票据贴现：贷款的一种特殊方式。指银行应客户要求，以现金或活期存款

29、买进客户持有的未到期的商业票据的方式发放的贷款。特点：a) 以持票人作为贷款直接对象b) 以票据承兑人的信誉作为还款保证c) 以票据的剩余期限为贷款期限d) 实行预收利息的方法4. 按贷款的偿还方式，分为一次性偿还和分期偿还。1) 一次性偿还：借款人在贷款到期日一次性还清贷款本金的贷款，其利息可以分期支付，也可以在归还本金日一次性付清。2) 分期偿还：借款人按规定的期限分次偿还本金和支付利息的贷款。5. 按贷款的质量（风险程度）分类，分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款五类。1) 正常贷款：借款人能够履行借款合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款。2) 关注贷款：贷款的本息偿还

30、仍然正常，但是发生了一些可能会影响贷款偿还的不利因素，需要关注。3) 次级贷款：借款人依靠其正常的经营收入已经无法偿还贷款的本息，而不得不通过重新融资或“拆东墙补西墙”的办法归还贷款，表明借款人的还款能力出现明显问题4) 可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行质押或担保，也肯定要造成一部分损失。5) 损失贷款：在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分。6. 商业银行贷款定价原则1) 利润最大化原则商业银行是经营货币信用业务的特殊企业。实现利润最大化始终是其追求的主要目标。银行在进行贷款定价时，必须确保贷款收益足以弥补资金成本和各项费用，并在此基

31、础上尽可能实现利润最大化。2) 扩大市场份额原则商业银行追求利润最大化的目标必须建立在市场份额不断扩大的基础上。因此，银行在贷款定价时必须充分考虑同业、同类贷款的价格水平，以保护和扩大自身的市场份额。3) 保证贷款安全原则保证贷款的安全是银行贷款经营管理整个过程的核心内容。贷款的风险越大，贷款的成本就越高，贷款价格也越高。因此，银行在贷款定价时，必须遵循风险与收益对称原则，在贷款价格中反映银行承担风险所应该得到的风险报酬。4) 维护银行形象原则作为经营信用业务的企业，良好的社会形象是商业银行生产与发展的重要基础。商业银行要树立良好的社会形象。7. 贷款价格的构成： 1) 贷款利率：一定时期客户

32、向贷款人支付的贷款利息与贷款本金之比率（价格主体）2) 贷款承诺费：银行对已承诺贷给顾客而顾客又没有使用的那部分资金收取的费用3) 补偿余额：应银行要求，借款人保持在银行的一定数量活期存款和低利率定期存款4) 隐含价格：贷款定价中的一些非货币性内容。8. 影响贷款价格的主要因素：信贷资金的供求状况。主要考虑方面：资金成本；贷款风险程度；贷款费用；借款人的信用及其与银行的关系；银行贷款的目标利益率；贷款供求状况9. 贷款信用分析的内容：借款人的品格；借款人的能力；借款人的资本；借款人贷款的担保；借款人经营的环境条件10. 信用分析技术：财务报表分析、财务比率分析、现金流量分析P147-P155在

33、现金流量变动表中，任何负债的增加或非现金资产的减少都是现金来源；负债的减少和非现金资产的增加都是现金运用。业务中的现金流量/（红利+到期的长期负债）1，偿债能力强业务中的现金流量/（红利+到期的长期负债+年初短期负债余额）1,偿付能力强11. 不良贷款：次级贷款、可疑贷款和损失贷款12. 不良贷款的控制与处理1) 督促企业整改，积极催收到期货款2) 签订贷款处理协议，借贷双方共同努力，确保贷款安全3) 落实贷款债权债务，防止企业逃废银行债务4) 依靠法律武器，收回贷款本息5) 呆账冲销第七章 租赁和信托1. 租赁：指由财产所有者（出租人），按契约规定，将财产租让给承租人使用，承租人根据契约按期

34、缴纳一定租金给出租人，出租人对财产始终保有所有权，承租人指享有使用权的经济行为。经历了三个历史发展阶段：古代租赁传统租赁现代租赁2. 现代租赁：也称金融租赁或融资租赁，是指以融资为目的的进行的一种租赁活动。特点：以“融物”的形式进行融资，实现了金融和贸易的结合。3. 经营性租赁：指出租人向承租人短期租出设备，租期内由出租人负责设备的一切技术服务的租赁活动。特点:1) 租赁关系简单，仅涉及两个当事人，只签订一个合同2) 一项设备的承租人不是一个特定的承租人，而是多个不确定的承租人3) 租赁目的是为短期使用设备4) 租金的支出具有不完全性5) 租赁物一般是通用设备或技术含量高、更新速度快的设备6)

35、 由出租人选择设备7) 对租赁物的使用权有一定的限制。8) 租期一般比较短4. 融资性租赁的主要特点：1) 现代租赁包括三方当事人和两个合同2) 承租人对租赁设备及供货人具有选择权和责任3) 设备的所有权和使用权分离，租赁期满后承租人对租赁财产处置具有选择权4) 租赁财产的保养、维修、保险及无形损耗均由承租人负债5) 租期分期归流6) 资金与物资运动的紧密结合5. 融资租赁的主要形式：1) 以租赁业务的具体方法为标准，分为直接租赁、转租赁、回租租赁a) 直接租赁：购进租出b) 转租赁：租进租出c) 回租租赁：设备所有者将自己拥有的设备资产卖给租赁公司以获得融资便利，然后再以支付租金为代价将其从

36、租赁公司租回的租赁业务2) 以租赁中出租者的出租比例为标准，分为单一投资租赁和杠杆租赁a) 单一投资租赁：由出租人承担购买租赁设备全部资金的租赁b) 杠杆租赁：指出租人一时无能力购买巨额价值的设备，在小部分自筹资金的基础上向其他银行或保险公司筹措大部分资金，并以所购设备作为贷款抵押，以转让收取租金的权利作为贷款的额外保证，然后将设备租给承租人，以收取租金偿还贷款。6. 信托：信托是一种以信托为基础，以财产为中心，以委托为方式的财产管理制度。信托行为必须具备的条件：以信用为基础；具有特定的目的；以信托财产为标的或主体；为了第三者或委托人自己的利益，委托人授权受托人行使财产上的法定权利7. 信托的

37、法律特征：1) 信托财产所有权的转移性信托关系的确立以委托人将信托财产转移给受托人为前提条件2) 信托财产收益的他主性信托财产的所有权与利益相分离。受托人是信托财产的名义所有人，持有信托财产的所有权，受益人则享有信托利益。3) 信托财产的独立性信托财产与受托人的固有财产应分别管理；受托人不得利用信托财产为自己谋取利益。4) 信托责任的有限性在信托的外部关系中，委托人、受托人及收益人对因信托事务处理所发生的债务都只以信托财产为限负有限清偿责任。5) 信托管理的连续性信托是一种具有长期性和稳定性的财产管理制度。信托不以委托人或受托人死亡、丧失民事行为能力、依法解散、被依法撤销或被宣告破产而终止，也

38、不因受托人的辞任而终止。8. 金融信托：指经营金融委托代理业务的信托行为，金融信托具有融资职能。9. 信托关系人：联结信托关系各方的当事人总称为信托关系人，包括委托人、受托人和受益人。自然人和法人都可以成为信托关系人。10. 委托贷款：指委托单位将信托基金预先交存银行，并委托银行按其指定的对象和用途发放贷款，银行负责贷款的审查、发放和监督使用，并到期收回贷款，银行只收取手续费。在我国分为甲种委托贷款、乙种委托贷款和专项委托贷款。1) 信托机构一般不承担风险2) 委托贷款必须先存后贷，信托机构不予垫款3) 至少涉及三方当事人，即委托方、受托方和受益方4) 信托机构仅向委托人收取手续费11. 信托

39、投资：指由信托机构将个人、企业或团体的投资基金集中起来代替投资者进行有价证券投资，最后将投资收益和本金偿还给受益人，银行收取手续费的金融信托业务。12. 专项基金信托：资金所有者（或资金所有者的代表）作为委托人把资金作为信托财产转移给受托人（信托机构），满足指定的受益人的资金需求。第八章 表外业务1. 表外业务：指商业银行从事的，按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。2. 表外业务的特点：1) 灵活性大2) 规模庞大3) 交易集中4) 盈亏巨大5) 透明度低3. 表外业务的作用：1) 防范和转移风险2) 增加资金流动性3)

40、 扩大信用规模4) 降低经营成本5) 增加银行收入4. 担保业务：银行应某一交易中的一方申请，承诺当申请人不能履约时由银行承担对另一方的全部义务的行为。担保业务占有银行的资金，但形成银行的或有负债。1) 备用信用证：为投标人中标后签约、借款人还款及履约保证金等提供担保的书面保证文件。按可否撤销可分为可撤销的备用信用证和不可撤销的备用信用证。2) 商业信用证：国际贸易结算中的一种重要方式5. 票据发行便利(NIFs):是一种具有法律约束力的中期授信承诺，它是银行与借款人之间签订的、在未来的一段时间内（一般为5到7年）由银行以承购连续性短期票据的形式向借款人提供信贷资金的协议。1) 循环包销便利2

41、) 可转让的循环包销便利3) 多元票据发行便利4) 无包销的票据发行便利6. 票据发行市场的构成（参与者）：借款人、发行银行、包销银行、投资者7. 票据发行便利市场经营中应该注意的问题：1) 严格把好市场准入关2) 加强自我约束性的内部管理3) 注意保持银行的流动性4) 选择高资信的企业和银行8. 远期利率协议(FRA):是一种远期合约，买卖双方商定将来一定时间段的协议利率，并指定一种参考利率，在将来清算日按规定的期限和本金数额，由一方向另一方支付协议利率和届时参照利率之间的利息差额的贴现金额。特点：成本较低；灵活性大；保密性好9. 互换：两个或两个以上的交易对手方根据预先制定的规则，在一段时

42、间内交换一系列款项的支付活动。主要有利率互换、货币互换、商品互换和股权互换等。商业银行经常进行的互换交易主要是利率互换和货币互换。10. 利率互换：指两笔债务以利率方式相互交换，一般在一笔象征性本金数额的基础上互相交换具有不同特点的一系列利息款项支付。11. 货币互换：指双方按约定汇率在期初交换不同货币的本金，然后根据预先规定的日期，按即期汇率分期交换利息，到期再按原来的汇率交换回原来的货币的本金，其中利息的互换可按即期汇率折算为一种货币而只作差额支付。（货币互换实际上是利率互换，即不同货币的利率互换）12. 期货交易：交易双方在集中性的市场以公开竞价的方式所进行的期货合约的交易。13. 金融

43、期货：以某种金融工具或金融商品（如外汇、债券、存款证、股票指数）作为标的物的期货交易方式。金融期货的种类有货币期货、利率期货和股票指数期货。14. 金融期权：一种能够在合约到期之日前（或在到期日当天）买入或卖出一定数量的基础金融产品的权利。衍生出股权期权、利率期权、货币期权。15. 贷款承诺：银行与客户之间达成的一种具有法律约束力的正式契约，银行将在有效承诺期内，按照双方约定的金额、利率，随时准备应客户要求向其提供信贷服务，并收取一定的承诺佣金。特点较高的盈利和较低的成本16. 贷款承诺的类型：1) 定期贷款承诺2) 备用承诺a) 直接的备用承诺b) 递减的备用承诺c) 可转换的备用承诺3)

44、循环承诺a) 直接的循环承诺b) 递减的循环承诺c) 可转换的循环承诺17. 贷款出售：商业银行一反以往“银行就是形成和持有贷款”的传统经营哲学，开始视贷款为可销售的资产，在贷款形成以后，进一步采取各种方式出售贷款债权给其他投资者，出售贷款的银行将从中获得手续费收入。18. 贷款出售的类型更改、转让和参与第九章 其他业务1. 结算业务：支付结算是银行代客户清偿债权债务、收付款项的传统业务。1) 结算工具：汇票、支票、本票2) 结算方式：汇款、托收结算、信用证结算2. 代理业务：商业银行以代理人的身份，接受客户委托，代为办理双方议定的经济事务的业务。1) 代理收付款业务：商业银行利用自身结算便捷

45、的优势，接受客户委托，代为办理指定款项的收付事宜的业务。2) 代理融通业务：也被称为承购应收账款，指商业银行接受客户委托，以代理人身份代为收取应收账款，并为委托者提供融资的一种代理业务3) 代理行业务：商业银行的部分业务由指定的其他银行代为办理的一种形式。4) 保付代理业务：简称保理，商业银行以购买票据的方式购买借款企业的应收账款，并在账款收回之前提供融通资金之外的其他各项服务。a) 国际保理和国内保理b) 按出口商出售单据后是否可以立刻获得现金，分为到期保理（不立即支付现金）和标准保理(立即支付现金)c) 按是否公开，分为公开保理和不公开保理5) 基金托管业务6) 个人理财业务7) 其他代理

46、业务a) 现金管理b) 代理证券业务c) 代理清欠d) 代理监督e) 代理会计事务f) 代理保管g) 代理代销h) 代理集资i) 个人外汇、证券买卖业务3. 咨询顾问业务：商业银行依靠自身在信息、人才、信贷等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行与客户资金运动的记录和分析，形成系统的资料和方案提供给客户，以满足其业务经营管理或发展需要的服务活动。第十一章 商业银行资产负债管理策略1. 资产管理理论：银行资金来源的规模和结构是银行自身无法控制的，而资金运用的规模和结构则是可控的，银行应该主要通过对资产规模、结构和层次的管理来保持适当的流动性，实现其经营管理的目标。1) 商业性贷

47、款理论西方商业银行发展初期 主要观点：a) 分配资金着重考虑保持高度的流动性b) 资金运用只能是以真实商业票据做抵押的企业周转性贷款c) 不宜发放不动产抵押贷款 理论缺陷：a) 忽视了银行活期存款具有相对稳定性的一面b) 真实票据的偿还性是相对的，而不是绝对的c) 业务局限在流动资金贷款上，不利于银行风险分散和管理2) 资产可转换性理论莫尔顿于1918年商业银行及资本形成 主要观点：a) 流动性要求仍然是银行管理的重点b) 可以持有一些具有可转换性的资产 理论贡献：保持流动性的基础上扩大了资产组合范围 理论缺陷：缺乏考虑可转换资产变现的外部影响因素3) 预期收入理论1949年 普鲁克定期贷款与

48、银行流动性理论 主要观点：a) 预期收入是商业银行选择资产投向的主要标准之一b) 可以按照贷款各种期限合理组合资产，保障银行流动性 理论贡献：为商业银行在更宽广的业务领域内选择资产组合提供了理论基础 理论缺陷：对预期收入判断是一种主观判断，预期收入具有不确定性2. 资产管理方法1) 资金分配法商业银行在把现有的资金分配到各类资产上时，应使各种资金来源的流通速度或周转率与相应的资产期限相适应，即银行资产与负债的偿还期应保持高度的对称关系，所以也称期限对称方法。2) 线性规划方法3. 负债管理理论1) 理论背景：a) Q字条例实行严格利率管制b) 直接金融盛行，导致了银行“脱媒”线性。2) 主要观

49、点：a) 商业银行应该实行主动负债管理；b) 可在货币市场上“购买”资金满足流动性需要和资产规模扩张的需要3) 理论贡献：降低流动性资产储备水平，扩大收益性资产份额，提高资产的盈利能力4) 理论缺陷：商业银行运用负债管理会增加银行的风险4. 资产负债联合管理理论：1) 理论背景：a) 金融创新冲破了利率管制b) 金融自由化使商业银行面临利率风险2) 主要观点：a) 从资产和负债两个方面去预测和解决流动性问题，从资产、负债平衡的角度去协调银行安全性、流动性、盈利性之间的矛盾，使银行经营管理更为科学b) 通过调整各类资产和负债的搭配，使资产规模与负债规模、资产结构与负债结构、资产与负债的偿还期限相

50、互对称和统一平衡。3) 理论意义a) 实现了商业银行流动性、安全性和盈利性管理目标的均衡发展b) 是银行管理理论的一大突破，对完善和推动商业银行的现代化管理具有积极的意义。5. 资产负债管理：也称相机抉择资金管理，其管理思想是：在融资计划和决策中，银行主动地利用对利率变化敏感的资金，协调和控制资金配置状态，使银行维持一个正的净利息差额和正的资本净值。6. 利率风险和资金缺口浮动利率资产大于浮动利率负债，称为利率敏感性资金正缺口。浮动利率资产小于浮动利率负债，称为利率敏感性资金负缺口。资金缺口越大，利率敞口越大，从而使银行潜在的损失和收益增大。在资金正缺口下，如果利率下降，银行净利差减少；在资金

51、负缺口下，如果利率上升，也会使银行净利息差减小。7. 利率敏感资金：也称浮动利率或可变利率资金，是指在一定期间内展期或根据协议按市场利率定期重新定价的资产或负债。8. 融资缺口：由利率敏感资金与利率敏感负债之间的差额表示。FG=RSARSL1) 零缺口当银行资金配置处于零缺口时，利率敏感资产等于利率敏感负债，利率风险处于“免疫”状态2) 正缺口当处于正缺口时，利率敏感资产大于利率敏感负债，处于利率风险敞口的该部分资金使银行在利率上升时获利，利率下降时受损。3) 负缺口当处于负缺口时，利率敏感资产小于利率敏感负债，利率风险敞口的该部分资金使得银行在利率上升时受损，利率下降时获利。9. 敏感性比率

52、：融资缺口的另一种表达，利率敏感资产与利率敏感负债之间的比率关系，用公式表达为SR=RSA/RSL当融资缺口为零时，敏感性比率值为1；当融资缺口为正数时，敏感性比率值大于1；当融资缺口为负数时，敏感性比率值小于1.10. 融资缺口模型的运用1) 如果银行难以准确地预测利率走势，采取零缺口资金配置策略2) 如果银行有能力预测市场利率波动趋势而且预测是准确的，调整计划期利率敏感性的资产与负债的对比关系，规避利率风险或从利率风险中提高利润水平a) 当预测市场利率上升时，主动营造正缺口b) 当预测市场利率下降时，主动营造负缺口3) 运用难点：a) 利率预测往往准确率不高b) 银行不可能完全自主地控制其资产负债结构而及时改变其利率敏感性缺口11. 持续期缺口模型 DGap=DAuDLDA表示总资产持续期；DL表示总负责持续期；u表示银行市场价值的资产负债率第十二章 商业银行绩效评估1. 商业银行的财务报表：资产负债表、损益表、现金流量表2. 资产负债表：反映特定时点银行的财务状况，采用期初、期末平均余额来考察。（存量表）1) 资产项目：a) 现金资产（一级准备）：包括库存现金、托收未达款、存放同业、准备金头寸b) 二级准备：包括交易账户证券、售出联邦基金及回购协议下证券持有、证券投资中的短期投资部分