公司客户信用评级管理问答手册(2011年版)

1、精品文档 你我共享中国银行股份有限公司国内机构公司客户信用评级管理问答手册（ 2011 年版）名词：评级管理办法， 指中国银行股份有限公司国内机构公司客户信用评级管理办法（ 2010 年版）（中银发 2010616 号）。评级更新指引， 指中国银行股份有限公司国内机构公司客户信用评级动态评级更新指引（ 2010 年版）（中银发 2010617 号）。评级推翻指引， 指中国银行股份有限公司国内机构公司客户信用评级推翻指引（2010 年版）（中银发 2010617 号）。审计机构认证管理规定， 指中国银行客户信用评级审计机构认证管理规定（ 2007 年版）（中银险 200738 号）。合格清单，

2、指审计机构认证管理规定中的“中行客户信用评级认可的审计机构清单” 。黑名单， 指审计机构认证管理规定中的“中行客户信用评级审计机构黑名单” 。PD模型2011版，即2011年3月29日投产的公司客户违约概率模型，对原PD模型进行了调优，适用于非新建类企业的评级。CCM，S 即公司信贷管理系统。BANC，S 即核心银行系统。AAAAAA精品文档 你我共享目录一、关于评级对象二、关于评级模型三、关于评级发起四、关于评级认定五、关于评级推翻六、关于评级更新七、关于特殊类型评级八、关于审计机构认证管理及财务信息质量判断九、关于风险暴露分类 十、关于评级指标填写标准 十一、关于系统操作AAAAAA精品文

3、档 你我共享精品文档 你我共享3、问：有些外资企业或海外客户的会计期间不是从答：目前我行针对评级有效期的定义是年报报表日后月1日至12月31日，而我行评级有效期的计算依据前述会计期间确定，这将导致此类客户阶段性存在有效期过期问题，应如何解决?18个月，报表日以12月31日为准。对于某些客户报表年度的特殊情况，有效期可以从系统定义的有效期延长至实际4、问：客户评级中会遇到一些非银行金融机构客户，包括财务公司、金融租赁公司、小额贷款公司、担保公司、典当行等，这些客户在行业选择上应选择“金融业”还是“租赁与商务服务业”？丄丁答：目前确有部分非银行金融机构在公司条线管理，需要在公司客户评级体系内评级。

4、问题中提及的非银行金融机构，其行业均应选择“金融业-其他金融活动”5、 问：单纯表外授信客户是否需要评级？山込答：根据我行现行贸易融资及保函业务授信管理等专项规定，对表外授信客户的管理中需要使用信用评级，因此单纯表外授信客户仍需进行信用评级。表外授信客户的 评级，无特殊的评级标准，可采取灵活的处理方法，评级结果由分行终审认定。由于IT系统原因，暂未将表外授信客户纳入评级监控检查范围。6、 问：委托贷款客户是否需要评级？答：委托贷款属中间业务，贷款风险完全由委托单位承担，纯委托贷款客户不需要评级。二、关于评级模型7、 问：PD模型2011版与升级前的模型有何区别？答：PD模型2011版仅是对原P

5、D 一般统计模型的调优，具体涉及大型制造业、中型制造业、大中型建筑和公共设施业、大中型服务业四个主模型。仅是对上述四个主模型进行算法上的微调，模型的原理和框架不变，具体输入项不变，对前端操作没有影响。8、 问：客户发生违约认定为D级。我行对违约的定义是什么？ =1 -答：违约定义按中国银行股份有限公司信用风险内部评级体系违约定义规定（2010年版）（中银发【2010】353号）及中国银行股份有限公司境内机构公司客户内部评级违约定义实施细则（2010年版） （中银发【2010】795号）执行。9、 问：成立满两年但只有最近一年完整财务报表的批发零售类企业能使用新建类模型评级吗？答：不能使用新建类

6、模型评级。对于新组建企业的判断，总行强调以下几点：第一，截至财务年报时点，企业成立未满2年，无论行业与企业性质，直接采用新组建企业模型评级。第二，大型生产型企业、公共基础设施建设项目公司（包含房地产项目公司），截至财务年报时点，成立超过 2年、但尚未开始经营或处于项目建设期，没有连续两年的完整财务报表，应使用新组建企业模型评级（有1年完整报表也视同新建）;其他成立超过2年的企业一律使用 PD评级（即使没有1年完整报表也使用 PD评级，但此时应从严把握评级结果）。第三，对“完整财务报表”的判断，核心依据是 营业收入，只要有营业收入，无论金额大小，即认定为完整报表，不考虑何时产生收入、是否达产等情

7、况（投资公司及投资管理型母公司除外）。第四，如果企业成立多年、出现经营转换当年停产没有销售收入，或者房地产公司分期开发项目、各期之间出现销售中断、销售收入大幅减少甚至没有销售收入，此类情况不属于新组建。10、 问：评级管理办法第十五条规定了模型选择顺序，新建的事业单位应选择事业类还是新建类模型评级？答：事业单位无论是否新建，都采用事业类评级模型。11、 问：有些事业单位按照企业模式管理，并且提供了按照企业会计核算方法编制的资产负债表、损益表、现金流量表，能否采用PD模型评级？一、关于评级对象1、问：关于贴现客户评级问题，根据银监会监管指引要求，新版评级管理办法将仅叙作低风险业务的客户纳入评级范

8、围。在实际工作中，银行承兑汇票贴现（含转贴现）业务金额变动频繁，且客户零散，此类客户如果先做评级再做贴现业务，将会影响效率。鉴于贴现业务属于准金融机构授信业务，纯贴现客户能否不纳入低风险业务客户范围,而不进行客户评级？ 立厲答：总行风险管理总部已通过政策制度答疑汇编明确:“银行承兑汇票贴现业务未纳入低风险业务管理，该项业务的授信管理执行中国银行股份有限公司银行类金融机构客户授信管理办法（2009年版）（中银险200932号）和中国银行商业汇票融资业务管理办法（中银市200638号）等文件规定”。因此对于仅叙作银行承兑汇票贴现业务的客户，如果不具备评级条件，可以暂不评级。2、问：对于在境外注册、

9、境外经营的客户（海外客户）,是否需要评级？如需评级，应如何评级？答：我行已于 2009年全面实施海外机构客户信用评级。如海外客户属海内外分行联贷客户，应由海外机构评级，国内分行使用结果。如仅由国内行叙作业务，应联系总行或客户所在地海外机构查询有无海外评级，若有则直接使用,若没有则比照国内客户在CCMS系统中评级。报表日后的第18个月。例如，某海外公司的财务报表日为6月30日，对于采用2010年6月30日年报的评级，其有效期可延长至2011年12月31日。精品文档 你我共享答：可以，按企业管理的事业单位，如编制企业版报表，应采用PD模型评级。同样，按照事业单位模式管理的企业，如具备事业单位评级条

10、件，应选择事业类模型进行评级。三、关于评级发起12、问：审核和认定人员每年要完成数量众多的客户评级，不可能清晰掌握所有客户的情况，发起人员提供的动态信息往往比较有限，不利于全面把握客户资信状况。 总行对此有何具体要求？答：评级发起部门除提供评级管理办法规定的审核要件外，还应在审批流程意见中简要介绍客户情况，包括但不限于业务、产品、技术、经营模式、市场地位、发展前 景、股东背景等，要求能清晰概括出该客户的基本情况和特点。对于客户信息提供不清楚的信用评级，审核和认定人员有权退回。AAAAAA13、 问：评级管理办法第二十四条第（一）款规定，评级发起部门对评级材料的真实性负责，有何具体要求？答：对于

11、财务报表扫描件，审计报告正文后必须盖事务所公章、审计师签字（及加盖个人章），如是原件的扫描件，应在每一页报表上加盖原件章；如是复印件的扫描件，除借款人加盖公章外，客户经理应对复印件与原件核对，核对无误后，在每一页报表上加盖“复印件与原件核对无误章或由客户经理签字确认。评级管理办法第五十三条第（三）款 亦明确客户经理需在审核财务报表真实性后签字确认。14、 问：拟直接认定为 D级（违约）的客户，是否可以不通过评级系统发起审批流程？答：直接认定信用等级的客户，仍需要在CCMS中建立客户记录，发起客户评级，并按权限和流程审批。业务部门应尽量获取D类客户的评级资料，录入财务数据，如果确实无法获取财务报

12、表，可通过建立空财务报表的方式发起D类客户评级。15、 问：评级管理办法第七条明确了具有独立融资权的非法人企业的评级要求，该类企业主要指大型企业的分支机构（集中在电信、石油、电力等行业）。如果分公司没 有编制自身报表，符合采用上级法人公司本部报表进行信用评级”条件，能否直接使用总公司评级结果？答：不能直接使用总公司评级结果。应在CCMS中建立分公司客户记录，按程序发起评级，不能不走评级流程、直接套用总公司信用等级。评级发起部门应在流程意见中说明评级采用的是总公司报表及其理由。此种情况下，客户基本信息、定性指标等应根据分公司情况取值，必要时向下推翻，确保分公司评级结果不高于总公司，避免高估分 公

13、司信用等级和债务承受额。此外，总行强调，只要分公司编制独立完整的财务报表、能够满足评级要求，应选择其自身的财务报表评级。只有在没有编制独立财务报表或自身财务报表不齐全、无法准确预测的情况下，才允许采用上级法人公司本部报表评级。四、 关于评级认定16、 问：评级管理办法第二十六条第（三）款要求，一级分行风险管理部应按季汇总分析本行辖内客户的信用评级信息，就客户信用评级工作情况、辖内客户信用等级分布、评级推翻率、评级迁移率等向上级行报告、向同级行业务部门和下级行通报，有何具体要求？答：向总行报告应在季后15个工作日内完成。一、二、三季度的报告应简明扼要，重点总结本季度的工作进展和工作中存在的问题；

14、第四季度的报告应全面总结全年工作情况，内容包括信用评级数据分析、评级工作开展情况、工作中存在的问题、下年工作计划等。除有特殊要求外，今后总行不再单独通知报送评级总结。17、 问：我行评级授权按照授信金额（指存量客户的批复授信总量、信贷资产余额及新客户的拟申请授信总量，下同）和信用等级划分，其中授信金额的统计时点是否就是评级当日？授信金额可能在评级审批过程中发生变化，如何把握？答：授信金额以审核当日数据为准，评级审批过程中金额发生变动的，一级分行风险管理部门应以变动后情况确定是否由总行审批。一级分行终审后，授信金额发生变动使评级达到总行审批权限的，需及时发起评级更新报总行终审。18、 问：对于存

15、量授信客户，目前批复总量和全口径信贷资产余额均不到1亿元，但是业务发起单位在上报评级的时候明确提出今年该客户拟新增授信，授信总量将超过1亿元，这种情况下如初评结果达到BBB-，能不能直接报总行终审？答：此种情况下应报总行终审，发起部门需提供正式证明材料（关于授信总量将超过1亿元的说明，经负责人签字确认），同时正确填写CCMS 债务承受额匡算表”中的“本年度中行目标授信余额”数据。总行彳_19、 问：向上推翻终审权限在总行，向上推翻审核上报由一级分行CCO负责，一级分行CCO可将向上推翻审核上报权限转授权给本行风险管理部负责人吗？答：可以。评级管理办法第二十九条规定，有权认定人经过正式程序可以转

16、授权给本行相关风险管理人员。转授权内容中包括向上推翻的审核上报权。20、 问：总行从2011年开始实施评级差异化授权，是否需要分行提出申请？耳小答：不需要分行申请。总行将根据公司客户信用评级差异化授权方案，选取风险管理能力评价排名靠前、评级专业能力强、专业人员配备到位的分行差异化放权，并且视情动态调整授权分行范围和授权规则。21、 问：若符合评级管理办法第六十条规定，一级分行可向拟招投标客户提供信用等级证明书，一级分行对此能转授权吗？答：原则上，客户评级有权认定机构自动具备出具信用等级证明书的资格，包括总行、一级分行、具有评级转授权的总行直属分行。具体由风险管理部门还是业务部门出具，由一级分行

17、自行决定。上述机构不得再向二级及以下分支机构转授权。五、 关于评级推翻22、 问：向上推翻申请有何具体要求？答：业务发起部门除填写向上推翻申请表外，还应依据评级推翻指引撰写报告、详细阐述推翻理由。报告应侧重从行业、地区、财务、非财务等维度，综合分析客户当前的经营状况及发展前景，从中找出客户具备的优势和评级可能被低估的原因。报告至少需提供以下数据：行业排名、地区排名、近三年主要财务指标、最新年报财务指标与精品文档 你我共享同业（包括企业绩效评价标准值”、中国银行评级客户财务数据库”）对比情况、与我行建立授信关系年份、履约情况、母公司及控股子公司在我行评级结果等。23、 问：审计机构非我行认可，同

18、时两年财务数据不衔接，通常要求降一级还是降两级？冰：门答：同属于报表的问题，原则要求降一级即可，但如果判断报表真实性存在问题，应加大降级幅度。各级评级人员在评级推翻过程中，应始终坚持客观性、适度性原则，从总体上把握评级结果的准确性，既避免推翻不足，也要避免过度推翻。评级推翻指引中规定了十一大类向下推翻依据，每一大类内部列举了若干具体降级条件。除已明确具体降级幅度或限定等级的情况外，原则上，不同大类同时发生降级情况，应累计降级；大类内部同时发生2个或以上降级条件，可不累计降级。如果问题性质严重，应从严把握评级结果。24、问：采用PD模型评级，财务报表未审计，已经在定性指标“审计公司情况中选择了未

19、审计，是否还要手工降级？答：需要。由于PD模型定量指标主要来自于财务报表，财务数据质量对于评级结果具有实质性影响，但PD模型2011版计算未包括报表审计情况，因此需要人工调AAAAAA整。对于采用PD模型评级的客户，如报表未审计，一律至少向下推翻一个等级（含授信金额小于1亿元客户）。其中，授信金额在1亿元以下的，CCMS系统未设定自动推翻，应手工向下推翻。25、 问：评级推翻指引中规定两项现金流同时为负需降级，对于投资公司，判断现金流负值是否较大时，可以不考虑占主营业务收入比例情况。这里的“投资公司中 包括投资管理型母公司（自身无收入或收入少）吗？ 賤乂答：包括。26、问：评级推翻指引规定，根

20、据企业征信系统记录，客户存在截至评级时点尚未结清的本金或利息拖欠，或虽已结清但在评级年度内出现的本金或利息拖欠，应视情向下推翻。评级年度具体指什么？技术性本息拖欠可否不降级？r-l-A答：执行本条规定时，应包括该客户在全部金融机构的授信，可区分为以下几种情况处理：1、本息拖欠尚未结清，应向下推翻。 2、本息拖欠虽已结清，但发生在评级年度内，应向下推翻。评级年度定义为上年 1月1日至评级时点，时间跨度超过一年。 3、发生在评级年度以前的、但当前已结清的本息拖欠，可不降级。4、技术性逾期，在对方银行或业务部门出具正式证明的情况下，可不降级，否则仍应视为一般逾期作向下推翻处理。27、 问：企业征信报

21、告中可查到垫款信息、社保欠缴记录，评级时需要向下推翻吗？：？月；答：垫款、社保欠缴需比照贷款本息拖欠执行向下推翻规定。28、 问：本息拖欠已体现在定性指标中，还需要人工降级吗。M *!答：需要。CCMS定性指标中的“授信资产本金偿还记录”、授信资产利息偿还记录”两项指标仅作为评级参考，并未直接参与计算，因此需要手工降级。29、问：一些房地产公司“资本公积金额较大，远超注册资本。评级时应怎样把握？答：各级评级人员应关注并了解房地产公司资本公积的构成和来源，对于金额大且报表附注未予以说明的，评级发起人员应向客户了解并提供书面说明。对于资本公积 金额巨大且来源不明的，必要时予以降级处理。30、 问：

22、针对资产规模较小的客户，如果评级结果偏高，是否一定要做降级处理？1七：1答：针对资产规模小的客户评级，不应仅由于企业规模原因做降级处理。应全面分析该客户的经营状况、财务状况、审计报告质量等，合理评价客户资信等级。31、问：总行通过风险管理信息（2010年第19期）下发了 中国银行评级客户财务数据库（2010版）”，首次推出全行公司客户财务标准值，为全行政策制定、项目评审及授信管理等工作提供参考。在信用评级工作方面，对数据库有无具体使用要求？答：向上推翻申请中，要求必须使用数据库进行财务指标同业对比分析。其他评级工作方面，目前暂无硬性使用要求，各级评级人员在综合把握评级结果时可参考使用。六、 关

23、于评级更新32、问：某客户在我行原信贷资产风险分类为正常类，承接其他客户的不良授信后，评级应如何处理？答：中国银行股份有限公司信贷资产风险分类管理办法（2009年版）规定，不良授信被其他企业承接，如果承接授信的企业经过评估具有很强的经济实力（原则上在我行信用评级应不低于 BBB级），承接债务后，没有理由怀疑授信不能如期偿还，可以根据承接企业的实际情况进行分类；否则，不得高于次级类一级，在经过半年观察期 后，方可发起分类上调。结合上述规定，若经过重新分类，该客户信贷资产分类结果仍在关注类三级（不含）以上或高风险关注（不含）以上，信用评级可暂不进行调整；否则，应严格遵循评 级管理规定，根据承接不良

24、授信后的企业最新财务信息和风险分类情况，及时发起评级更新。七、 关于特殊类型评级33、 问：评级管理办法规定，对授信客户评级时要核定债务承受额；集团客户授信管理要求，对集团客户及其成员要核定授信限额。集团客户及其成员的授信限额与债 务承受额是什么关系？答：债务承受额只适用于单一客户授信管理。目前由于受系统限制，对集团客户及其成员在评级的同时，仍需核定债务承受额，但债务承受额不再具有意义。34、问：评级推翻指引中规定，对于管理型集团母公司，如母公司所在集团属紧密型集团，母公司是整个集团的融资平台和资金管理中心、子公司没有对外融资权（即统借统还”），此种情况下对母公司评级可以使用集团合并报表。如某

25、集团子公司在我行没有授信，但孙公司有授信，可用并表对母公司评级吗？ HEW*答：除评级推翻指引中规定条件外，还需同时符合以下条件方可使用并表发起母公司评级：1、孙公司”没有纳入母公司合并报表；2、孙公司”没有纳入我行集团客户管理范围。35、 问：母公司申请授信，其下属子公司在我行暂无授信（但子公司具有融资权），是否可以用并表对母公司评级？儿心、答：不可以。评级推翻指引中列举的允许使用并表对母公司评级的情况，仅适用于统借统还”。精品文档 你我共享36、问：使用集团汇总数据（未剔除关联交易及互相投资等数据）非集团合并数据，能对集团客户评级吗？答：对集团客户评级只能采用集团合并报表，对子公司数据简单

26、加总形成的汇总数据不能用于评级。目前我行仍有部分集团客户无法获取集团合并财务报表，这对全面 了解集团整体资信状况，发现集团重大事项，加强集团集中度风险、关联性风险的管控极为不利。各行应尽_37、问：评级管理办法中第四十九条规定，中小企业特殊信用评级模式的适用范围是“中小企业业务部门管理的中小企业业务新模式下的中小企业客户。请问：仅为中小企业客户提供担保的大型企业、融资性担保公司以及仅包括中小企业成员的集团客户（集团规模超中小企业标准）评级，是否属于中小企业部门评级范围？-答：大型担保企业若同时符合以下条件，可在中小企业条线叙作评级：1、仅为我行中小企业业务部门管理的中小企业业务新模式下的中小企

27、业客户提供担保，不涉AAAAAA及自身授信及为非中小企业授信客户提供担保；2、在CCMS系统中查询不到尚在有效期内的评级记录。集团客户若同时符合以下条件，可在中小企业条线叙作集团评级：1、集团客户成员仅包括“中小企业业务部门管理的中小企业业务新模式下的中小企业客户”；2、未在其他条线评级，在 CCMS系统中查询不到尚在有效期内的评级记录。八、 关于审计机构认证管理及财务信息质量判断38、 问：审计机构清单实行动态更新机制，分行要调整认可的审计机构，需履行怎样的上报手续？答：对于仅调整清单内审计机构基本信息或删除审计机构，分行只需向总行报告变更事项或删除原因，提供相关证明材料，不需正式申请函；对

28、于新增审计机构，需提 供由一级分行风险管理部总经理室成员签字或风险管理部盖章的正式申请函，说明新增理由，并按照合格清单格式提供新增审计机构基本信息。39、问：从哪里获取审计机构排名信息和执业信息？答：官方网站等公开渠道，包括中注协和各省注协的网站、财政部和各地财政厅的网站、证监会的网站等等。建议各分行与当地注册会计师协会建立直接沟通渠道，获 取需要信息。40、问：在执行审计机构认证管理规定时，是仅针对客户最新年度财务报告，还是包括以前年度的财务报告？答：仅针对最近一年的财务报告。问：怎样判断财务报表的真实性及合理性？答：除评级管理办法第二十二条内容外，还应从以下三方面进行分析：A、 报表间勾稽

29、关系资产二负债+所有者权益固定资产净值二固定资产一累计折旧本期期初余额二上期期末余额期末未分配利润二期初未分配利润+本年利润一利润分配期末货币资金=期初货币资金+净现金流量如出现不等式，应在流程意见中说明原因。B、 报表间对应关系（1）销售成本与销售收入的比例（2 ）销售收入与应收帐款的比例（3 ）利息费用与银行借款的比例比例（1）和比例（2）在年度间应保持基本一致，除非客户主营业务种类、销售策略、市场地位等发生较大变化，如年度间_析并在流程意见中说明。比例（3 ）应与贷款利率大体相当，_C、 关注异常项目（1 ）对于年度间变动大的项目（如：上升或下降超过30% ）,应予以关注、必要时进行分析

30、并在流程意见中说明。（2 ）其他应收款、其他应付款等“其他”类科目，金额通常不大，如果金额大要重点关注。股东或其他关联方占用资金，往往计入其他应收款；占用关联方资金、或 隐藏利润，往往计入其他应付款。九、 关于风险暴露分类 丁氛41、 问：伴随着新资本协议 4+1需求IT系统投产，全行从2010年11月开始实施风险暴露分类，并将该项工作纳入评级流程。CCMS系统通过自动计算客户近三年 平均营业收入，进而给定风险暴露“分类参考”，但操作中发现部分计算有误、导致分类参考不正确。该如何处理？答：CCMS系统给定的风险暴露分类结果，仅用作参考，客户经理和各级审核、认定人员必须加以人工判断。一般公司、中

31、小企业风险暴露的分界线是营业收入是否超过3亿元人民币，CCMS依据系统中现有财务数据自动计算近3年平均营业收入，如果系统中仅有 2年财务报表，则系统计算的平均营业收入是2年的平均数，需手工计算3年平均数，进而选择正确的风险暴露分类。42、 问：新建类企业、投资管理型企业通常营业收入为0或较少，但资产规模可能很大，如果划分为中小企业风险暴露似乎不尽合理，能否划分到一般公司风险暴露？精品文档 你我共享答：仍应划分到中小企业风险暴露。43、问：事业单位应划分到哪一类风险暴露中？答：事业单位目前划归到公司风险暴露。根据近三年平均“事业收入”是否超过3亿元人民币，具体划分为一般公司风险暴露、中小企业风险

32、暴露。目前部分事业单位CCMS风险暴露分类参考结果不准确，需加强人工复核。44、问：评级中遇到的一些具备专业贷款特征的客户，能否归类到专业贷款？答：对专业贷款的判断，应持客观、审慎态度，对照中国银行股份有限公司银行账户信用风险暴露分类管理办法（2010年版）（中银发【2010】794号），完全符合专业贷款条件的，方可认定为专业贷款，否则划分为一般公司或中小企业风险暴露。45、问：在公司条线管理的财务公司等非银行金融机构客户，都划归到金融机构风险暴露吗？AAAAAA2011年4月评级的新客户，与中行建立精品文档你我共享答：非银行金融机构的风险暴露分类，现阶段以是否接受金融监管当局监管为依据。财务

33、公司、金融租赁公司划分为金融机构风险暴露，小额贷款公司、担保公司、典当行等暂划分为公司风险暴露。十、关于评级指标填写标准46、问：评级对行业分类的标准是什么？|l,：V答：客户评级行业分类执行国民经济行业分类（国标行业分类）及我行既定行业分类标准。评级管理办法和问答手册中涉及的行业分类内容，全部是在上述框架内对具体问题的明确，评级上没有特殊的行业分类标准。47、问：对于国有企业，管理层正常换届，通常不会对企业经营产生实质性影响，如果定性指标“过去两年企业的董事长或总经理是否更换选“是”，评级往往会下调,似乎不太合理。对该定性指标取值应如何把握？答：对于国有及国有控股企业的管理层正常换届，如果对

34、企业经营管理未产生实质性不利影响，该定性指标可选择“否48、问：审核中发现某客户固定资产极少，但定性指标“经营场所产权”选择了购买，明显不合理。应怎样予以规范？答：“经营场所产权”如选择“购买”，应提供产权证扫描件或其他证明文件（报表附注若能够证明产权归属也予以认可），否则只能选择“租用49、问：定性指标“与中行建立授信关系的时间填写依据是什么？新客户尚未建立授信关系，应怎样填写？答：对于存量客户，应填写第一次签订授信合同日期。对于新客户，根据模型计算逻辑，应填写上年度财务年报日期。例如, 授信关系的时间应填写 2010年12月31日。集团客户与中行建立授信关系时间，以母公司为准。如母公司未纳

35、入集团管理，以主体公司为准。50、问：PD评级定性指标表中，注册资本的填写依据是什么？答：应依据经审计的财务报表中实收资本”填写。如年中增资且提供了最新验资报告，以验资报告数为准。51、问：新组建企业评级，通常因为定性指标被扣分或降级，导致评级结果产生偏离。新组建企业的定性指标取值应如何把握?答：新组建企业打分卡中对各定性指标的评分标准有具体说明，详见评级管理办法附件1-1和附件1-2。此外，总行强调，对新组建企业定性指标的评分应持审慎态度，原则上定性指标不能全部为满分；可扣可不扣时，要做扣分处理；如果根据企业实际情况，某项指标确实应评满分，业务发起部门应在“客户信用评级基本信息表中做出相 应

36、取值理由说明，否则审核人员可进行扣分或降级处理。52、问：审计机构认证管理规定第十八条规定，新建类企业评级可参照执行合格清单的使用要求，具体怎样参照执行？答：结合审计机构认证管理规定，对于新组建企业打分卡模型中“财务信息质量指标的计分标准，总行进一步明确如下：1、未审计，扣5分或10分，确保扣分后信用评级至少下降一个等级。如已按规定扣分后降级，CCMS又因未审计自动向下推翻，可以视情将自动推翻调回。2、黑名单内审计机构审计，视同未审计。3、经审计，但审计报告出具了否定意见或拒绝表示意见，扣10分。4、经审计，但审计报告出具了实质性保留意见，视情扣 5分或10分，非实质性保留意见可不扣分。5、授

37、信金额超1亿元（含），经合格清单内审计机构出具无保留意见，不扣分；经非黑名单内审计机构出具无保留意见，扣5分。6、授信金额在1亿元以内，经非黑名单内审计机构出具无保留意见，可不扣分。53、问：黑名单审计机构审计的财务报表，定性指标选择未审计还是已审计？答：根据审计机构认证管理规定第十九条，黑名单适用于全部企业类客户评级，黑名单审计机构审计视同于未审计。操作上，PD评级定性指标应选择未审计、同时按未审计执行向下推翻规定。54、 问：评级管理办法附件 1-1中规定，新组建企业评级指标体系中的“期末已完成项目投资额”，只适用于房地产开发业、制造业、公共设施业、投资型企业和项目公司，应根据实际投资额填

38、写，并提供证明依据。如无此项数据，可用“固定资产合计”指标代替。但该说明基于旧版财务报表，对于新版财务报表应如何对照？房地产开发企业报表中的存货似乎更能体现企业的投资额，是否应考虑存货金额？J - -答：如客户采用新版财务报表，没有“固定资产合计”科目，“期末已完成项目投资额“指标按照资产负债表中固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、生产性生物资产、油气资产金额之和填写。对于房地产开发企业，除上述提及科目之外，应将“存货”一并纳入计算范围。新版财务报表中“投资性房地产”中如有已出租的建筑物，其对应金额也可计入期末已完 成项目投资额。55、 问：某新建类客户，所属行业是住宿餐饮业，但其自营

39、酒店目前在建中，“期末已完成项目投资额”是否可录入数据？：答：可以录入数据，具体金额按前述问题答复口径计算。56、 问：日常评级中经常因无效资产计算不准确而返回修改，影响评级效率。在无效资产计算不准确但不足以影响评级结果的情况下，能否不返回修改？1-丄町答：无效资产在信用评级中的应用主要包括两个方面，一是用于计算债务承受额，二是作为向下推翻依据，即无效资产占总资产比例超过20%或超过净资产，评级向下推翻一个等级。关于无效资产的计算和使用，总行进一步明确如下要求：1、 应严格按照评级管理办法附件 1-1规定的内容计算无效资产，评级发起人员应在系统流程意见或另附文档中列示计算过程，即标明无效资产各

40、分项内容及其金额，以 便审核人员核对。2、 若审核发现无效资产计算不准确，更正金额后涉及评级向下推翻或向下推翻调回的，应予以返回修改。评级发起人员填写正确金额后，由系统自动下调1级或调回1 级。3、其他情况下，可不返回修改。AAAAAA精品文档 你我共享57、问：在计算无效资产时，未提坏账准备的三年以上应收账款应如何剔除，是将剔除坏账准备后的三年以上应收账款净值计入无效资产呢，还是只要三年以上应收账款计提了坏账准备就可以不列入无效资产？答：用三年以上应收帐款、其他应收款、预付帐款原值去除已计提的提坏帐准备后的净值（即未计提坏帐准备部分）计算无效资产。58、 问：如果报表附注未披露应收帐款、其他

41、应收款、预付帐款帐龄，应怎样扣除无效资产？；：=答：依据审慎原则，按最近两年报表中同一科目取小全部扣除。例如：2009年报中应收账款500万元，2010年报中应收账款600万元、无帐龄分析，则应按500万元扣除无效资产。对于应收预付款项金额较大、附注又未披露帐龄的，属于财务信息质量问题，应予以关注，必要时作向下推翻处理。如果公司成立未满三年，即使公司报表附注中应收账款、其他应收款和预付账款无账龄分析或报表未审计，则以上三类账款可不计入无效资产。59、 问：信用评级管理办法附件1-1中规定，在计算无效资产时，长期待摊费用审计报告说明摊销年份的，只把当期的摊销作无效资产扣除；附注未说明摊销年份的全

42、部作无效资产扣除。资产负债表中的长期待摊费用”实际上已经是扣除当期摊销的净值，是否还要扣除？答：附注中已作摊销说明的，不再扣除；附注未作摊销说明的，将报表中金额全部作为无效资产扣除。60、问：在资产负债表中递延税款借项在资产方体现，递延税款贷项在负债方体现，递延税款作为无效资产应如何扣除？答：将递延税款借方余额（新版报表为“递延所得税资产”）作为无效资产扣除。61、问：涉诉案件损失应作为无效资产扣除，涉案事项一般在财务报表附注重大事项中披露，是否披露了的涉案金额要全部扣除？答：除非附注中声明涉案事项不会对该客户资产造成损失，一般应全部计入无效资产扣除。62、问：采用分公司报表对具有独立融资权的

43、分公司评级，部分分公司报表中没有注册资本，评级将无法反映分公司真实经营情况，如何解决这一问题？答：原则上，信用评级应严格按照报表进行，不允许调整报表。如分公司确属因没有注册资本导致评级产生偏离，可以对分公司报表进行微调。总公司对分公司的上级拨款通常体现在分公司资产负债表的负债方，例如放在长期应付款”或“其他应付款”项下，评级时可将上级拨款视为资本金，金额由负债方转移到实收资本”项下。报表 的其他方面保持不变。有关调整应在流程意见中说明，必要时提供相应证明材料。63、问：评级推翻指引规定，在确定客户或有负债金额时，应依据会计报表附注和企业征信系统信息。企业征信报告当前对外担保信息中保证担保部分有

44、两个指标，分别是保证担保合同金额本外币合计（汇总）、“本担保人保证担保金额本外币合计（汇总），该二指标金额有时不一致，以哪个指标为准？NElM答：应按照“本担保人保证担保金额本外币合计（汇总）指标判断客户或有负债金额。当担保合同涉及两个及以上担保人时，会导致该二指标金额不一致，“本担保人保证担保金额本外币合计（汇总）是某担保人（评级客户）按照约定应承担的担保金额64、问：新资本协议4+1需求投产后，事业单位因报表未审计也被系统自动推翻，能否手工调回？答：事业单位报表一般不要求审计。自动推翻后等级如果较实际资信状况偏低，可以调回。十一、关于系统操作65、 问：CCMS系统客户管理模块（CMS ）

45、中哪些信息与客户评级有关？答：评级所需信息包括三部分：1、 客户基本资料，尤其确保客户号、客户全称、是否集团客户评级、是否为新组建类别、客户性质、往来关系、评级方式、行业分类、风险暴露分类等填写无误；2、 财务分析，包括同一时期的资产负债表、现金流量表、利润表（打分卡评级客户不需要提供三大报表），必须确保报表年度和报表数据的正确性；3、 定性指标，包括PD定性指标表、打分卡评级定性指标表、债务承受额匡算表等。66、问：为什么必须保证 CMS客户信息的准确性？答：评级所需信息全部从 CMS读取，且评级人员无法直接修改，如有错误，只能退回评级发起人员修改。因此，CMS系统客户信息的准确性直接影响到

46、了评级的时效，必须尽量确保CMS信息填写正确。67、 问：财务报表中的其中项应如何填写？ 答：对于其中项，如果财务报表中明确列示，应依据报表填写；如果财务报表中没有其中项数据，应到附注中查找；如附注中未披露，则不要求填写。财务费用的其中项“利息支出（减利息收入）为PD3.0模型特设科目，在执行中存在问题较多，鉴于PD模型2011版已不直接使用该指标，对该指标的填写和审核视同一般其中项，不作特殊要求。68、 问：财务公司等非银行金融机构、海外公司等客户，财务报表格式与CCMS中的报表格式不同，评级时应怎样处理？刊/:!答：目前的CCMS中只提供了标准版的企业财务报表模板，其他格式的报表需手工转换

47、为标准版方能发起评级。具体科目如何转换应根据实际情况处理。对于转换的科目，发起人员需提供对照表或文字说明，供复核、认定人员审核。此外，经过报表转换的模型输出结果可能存在偏差，应加强对评级结果的总体把握和人工判断。69、问：财务报表年度填错，能够直接修改报表年度吗？答：报表年度填错只能删除原报表，再建立一张正确年度的报表，不能够直接更正报表年度。如评级系统中已经发起基于错报表审批流程，则必须先删除原流程后（只有总行管理员有删除权限），才能新发起正确年度报表评级。因此，为提高评级效率，客户经理必须注意确保财务报表年度的准确性。70、 问：评级时需要在系统中录入2年报表，某客户 2010年报表期初数较2009年报表期末数有