口岸公司财务管理制度

1、口岸公司财务管理制度口岸公司财务治理制度第一章、总 则为了加大公司财务治理，实行对财务运作的有效监督，提升经济效益， 以保证公司资产的安全、完整和增值，现依据国家有关财务治理制度和本 公司章程，结合本公司的性质和特点，制订本制度。公司是依据中华人民共和国公司法成立的具有独立的法人资格的 有限责任公司，独立核算，自负盈亏，因此公司的财务运作必须对公司股 东承担经济责任，符合国家有关政策的规定，同时兼顾职员的利益。公司采纳国际通行的权责发生制记帐体系，正确使用会计科目，及时、 准确、系统地记载公司所发生的各项经济活动，编制会计报表，加大对公 司业务以及经济活动的治理，提供准确的会计资料。公司须建立

2、健全的财务核算体系，实行全面成本治理和成本核算，及 时、准确地反映成本费用的升降情形。公司的会计年度为公元 1月 1日-12月 31日。第二章、财会人员须知公司财会人员要在公司总经理的领导下，按照会计法和公司的有 关规定和财务制度，办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督，保证 做到：会计资料合法、真实、准确、完整； 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须符合国家统 一的会计制度的规定；不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿，报送虚假的会计报表； 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，按照国家有关 规定建立档案，妥善保管；对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始

3、凭证，予以退回并要求更正补充； 对违法或违抗公司制度的收支不予办理，并及时进行禁止和纠正。 禁止和纠正无效的，应及时向公司领导报告，要求处理。如不予禁止和纠 正，又不向公司领导报告的，要承担有关责任。现金、票据、凭证、帐表和公司财务专用章等，要按照规定和惯例分 开交叉保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权 债务帐目的登记工作。财会人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。 财会人员须遵守公司保密制度的规定。第三章、资金治理公司的注册资本是由股东所投入的股本所形成的法人资本金。 按照公 司法的规定，公司对法人资本金享有经营运作权，能够用于固定资产、 流淌资产以及其它资产

4、的占用，能够进行合乎法定程序和有关规定的对外 项目投资和经营。按照公司章程的有关条款，投资者（公司股东）按其出资比例分 享经营利润，同时分担经营风险和亏损。公积金分为资本公积金和盈余公积金。资本公积金按照国家规定记入， 并通过法定程序转增资本金。盈余公积金按照公司章程的规定，当年 税后利润补偿亏损后，提取利润的 10%作为公司的盈余公积金。第四章、固定资产的治理公司的固定资产指的是使用年限在一年以上的建筑物、设备、器具、 工具等；不属于经营设备的、单价在 2000元以上、使用年限超过 2 年的物 品也视为固定资产。固定资产应该分类进行明细核算，建立固定资产台帐。 固定资产的购建、调入、调出、清

5、理、报废、核销都应该及时入帐， 定期检查，做到帐实相符，健全固定资产收发使用和保管制度，明确经济 责任，保证固定资产的安全。固定资产的报废或残损变价处理，必须报董事会批准。 固定资产的购建必须由公司统一制定打算，报董事会审批后方可执行。 所需资金来源必须正当清晰。购入固定资产的购入价格加上由公司负担的运输、装卸、安装调试、 保险等费用构成固定资产的价值。投资者投入的固定资产按评估确认价值或合同、协议约定的价格计价。 固定资产应该计提折旧。公司当月增加或者开始使用的固定资产，当 月不计提折旧，从下月开始运算折旧；当月减少后停止使用的固定资产， 当月照提折旧，从下月起停止计提折旧；由于经营治理不善

6、等主观缘故造 成的提早报废的固定资产，未计提的折旧不得补偿。固定资产折旧的计提按照“资产原值-估量残值X分类折旧率”方法运 算。固定资产的估量残值率为固定资产原值的 3-5%，具体的比率应该报请 财务主管审核。固定资产的折旧率按照平均年限法运算。相应的折旧额按照下面的方 法运算：年折旧率二（1-估量残值率）宁折旧年限X 100%月折旧率二年折旧率宁12月折旧额二固定资产原值X月折旧率第二十四条 公司规定，固定资产的分类折旧年限按照下列标准进行运 算：1 运输设备10 年电子运算机5年空调、电器设备10 年传真机、无线电话5年电视机、复印机、文字处理机5年10 年15 年音响、录（摄）像机 家具

7、第五章、长期投资治理公司长期投资包括拨付所属资本、联营投资和自营投资等。公司长期投资项目的提出，必须由公司有关部门或人员提交项目建议 书、可行性研究报告或拟投资项目差不多情形、所需资金数额、资金使用 打算及拨付时刻表。项目的确定和投资额，必须经公司总经理批阅后报请 董事会批准，方可实施。已确定的投资项目，由项目负责人在公司总经理的领导下，按公司的 要求组织实施，定期或不定期地将项目进度和执行情形上报公司。公司所属项目公司、子公司及其它自营投资项目所需购置的专控商品和单价 5 万元以上的固定资产，须经公司总经理审批。公司所属项目公司、子公司及其它自营投资项目， 5 万元以上的报废、 报损项目，须

8、报公司总经理审批。公司所属项目公司、控股子公司投资额在 100 万元以上的项目，除了 另有规定的以外，须报公司总经理审批。通过公司投资由公司所属的项目公司、控股子公司的财务分配体制， 由公司确定。第六章、流淌资产的治理公司的流淌资产指的是现金、银行存款、短期投资、应收帐款、预付 帐款、存货等。流淌资产的帐簿记录应该与存货实物、货币资金、有价证券、往来帐 款等进行核对，做到帐帐、帐证、帐实三相符。资金是公司经营运作所必须的财力保证。因此，公司须建立健全的资 金治理制度，确保公司日常经营运作的顺利和有条不紊。为了加大资金治理，促进资金的合理流淌，公司以及公司的各个部门 必须按照本年度的任务安排编制

9、资金使用打算，由公司财务部汇总，报董 事会批准。按照分级治理和统筹调度相结合的原则，在不阻碍公司经营运作的情 形下，公司有权在所属企业和部门之间有偿调剂资金余缺，以加速资金的 周转。为了全面把握公司的资金流淌状况，各个所属企业或部门应该在每个 月的月初 2 天之内向财务部报送上月财务收支执行情形以及本月财 务收支打算。现金及各种银行存款的收支要做到日清月结，确保帐实相符，银行存 款和银行对帐单金额核对相符。应收帐款和预付帐款按照实际发生额运算，做到及时清理、核对、组 织催收，防止坏帐发生，不使流淌资产被长期占用，阻碍公司的资金周转。 通过主动回收处理，仍旧显现坏帐缺失的，则应该计入当期费用。职

10、员出差，杂项费用等借支应该通过审批，及时报销，原则上前借不 清不能续借。第七章、成本与费用的治理公司在业务经营过程中所发生的与经营活动有关的支出构成公司经营 运作的成本和费用。为了实现对公司成本支出的有效操纵，财务部须每半年对成本实际支 出和打算支出进行一次分析核算，讲明形成差异的缘故，对不利的差异应 该及时制定调整措施，报请公司总经理批准之后，对公司的成本支出进行 矫正。公司在整个经营环节中所发生的各项费用构成公司的经营费用，要紧 包括：场所租赁费、差旅费用、劳务费用等。公司的治理费用是公司为治理和组织公司的经营活动而发生的各项费 用，包括治理职员工资、职员福利、业务招待费用、劳动保险费、商

11、标注 册费、折旧费、修理费、开办摊销费、印花税、坏帐预备等。职员福利按职员工资总额的 14%提取，用于计提福利，包括医药费、 福利补助等。职工培训教育费：按职工工资总额的 1.5%提取，按规定使用。交际应酬费是公司为满足业务经营的合理需要而支付的交际费用费， 应按照“必需、合理、节约”的原则开支，依据全年营业收入的一定比例 操纵使用，据实列支：年营业收入在1,500万元以下的，按5%。操纵使用； 年营业收入在1,500-5,000万元的，按3%。操纵使用； 年营业收入在 5,00010,000万元的，按 2%操纵使用； 年营业收入在 10,000万元以上的，按 1%操纵使用。第五十五条 差旅费

12、：公司职工出差须经公司主管领导批准，明确出差任务、出差路线等。公司领导出差可乘坐飞机或火车，部门经理以下职工出差一样乘坐火 车，长途的可乘硬卧。由于各种缘故确需乘飞机的，须报公司总经理批准。出差期间伙食和当地交通费用报销标准另行规定。修理费是公司为修理固定资产和低值易耗品等财产而支出的各项费财务费用是公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息的支出、支 付金融机构的手续费、外汇调剂手续费以及外汇汇差缺失等各项费用。第八章、利润及利润分配的治理公司在正确运算收入和成本费用的基础上，按年度结算本年度的利润 或亏损。利润是公司经营成果的最终体现。为了加大利润以及利润分配的治理， 公司所属各企业或部门应

13、该在编制年度流淌资金打算、成本费用打算的同 时，还应该编报利润打算，由公司财务部汇总报董事会，据此检查和考核 公司的经营成果。公司的利润总额包括营业利润、投资净收益、汇兑损益、营业外收支 净额等。按规定取得的减免税退回的税金并入公司利润总额。营业利润由主营业务利润和其它业务利润组成。 投资净收益是公司的投资收益减投资缺失后的余额。其中，投资收益 是投资收入减投资所发生的一些与投资有关的费用之后的余额。投资收益包括公司对外投资分回的利润、股利和债券利息以及投资到 期收回或中途转让所获得的收益。投资缺失指的是公司投资到期之后收回或中途转让所发生的缺失。 营业外收支净额是公司营业外收入减营业外支出后

14、的净额。营业外收 入包括固定资产的盘盈、变卖收益以及以及现金溢余等。营业外支出包括 固定资产盘亏及变卖缺失、自然灾难造成的非正常缺失以及赔偿金、违约 金、捐赠款等。公司的税后留利分配，应按董事会所规定的比例执行。 公司在发生年度亏损时能够用下一个年度的利润补偿，下一个年度润 不足补偿的，可在 5年内连续补偿； 5年内不足补偿的， 应该用税后利润补 偿。年度亏损也能够在通过董事会按照有关国家政策作出决定，由公积金 补偿公司缴纳所得税之后的利润，除国家另有规定外，按照下列顺序进行 分配：1、被没收的财物缺失，违反税法的滞留金和罚款；2、按照第六十七条补偿利润亏损；3、提取 10%的盈余公积金；4、

15、提取 5-10%的盈余公益金，具体比例由公司董事会确定；5、向投资者分配利润。第九章、财务打算及财务报表的治理第七十七条 为了加大财务治理的效率，加速资金周转，实现对财务运 作的严格操纵，公司要求执行财务打算和财务报表集中统一治理制度。财 务部应在每一个会计年度最后一个会计月份向公司董事会报送以下打算， 并编附讲明书：固定资产购建打算；流淌资产打算；利润打算；治理费用打算；专项基金打算。第七十八条 财务部应及时编制季度、 年度财务报表，分别报送董事会、 贷款银行、税务所，并留底。第七十九条 财务部应在每一个会计季度和年度末编制以下报表：资产负债表；应该上交、补偿款项的明细表；损益表；现金流量表；治理费用表；专项基金表；预收定金表；应收应对明细表。第八十条会计报表必须做到手续齐全，内容完整，数字准确，讲明清 晰。第十章、清算按照公司章程的规定，公司按照章程规定解散或者破产以及其他 缘故宣布终止时，应当成立清算小组，对企业财产、债权、债务进