南开大学《审计学》在线作业及答案

1、2014秋南开大学审计学在线作业及答案一、单选题（共25道试题，共50分。）1.在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（d）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。a.总资产、净资产b.销售收入、费用总额c.毛利、净利润d.流动资产、流动负债满分：2分2.审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择(b)。a.在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明b.视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映c.出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告d

2、.视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明满分：2分3.实质性程序的下列表述中不恰当的是（d）。a.细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报b.质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报c.细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试d.对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序满分：2分4.注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充

3、分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列(b)存在的问题。a.应收账款b.账户记录中c.应付账款d.账户记录外满分：2分5.如果注册会计师认为(a)，则被审计单位在财务报表中对与持续经营假设相关情况的披露将决定注册会计师对财务报表发表的审计意见类型。a.被审计单位的持续经营假设合理，但还存在某些疑虑b.被审计单位继续运用被认为不合理的持续经营假设编制报表c.无法确定被审计单位的持续经营假设是否合理d.被审计单位的持续经营假设合理，且不存在任何疑虑满分：2分6.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（a）。a.“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重

4、大问题b.“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的c.“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行d.“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题满分：2分7.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（b）a.财务报表层次b.认定层次c.账户余额d.交易或事项满分：2分8.对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（a）。a.资产负债表日的各项资b.资产负债表日的各项负债c.资产负债表日的各项所有者权益d.列示于损益表的各项收入和费用满分：2分9.会造成产品成本

5、虚增的是（d）。a.月末办理假退料手续b.少分配超支差异c.多分配节约差异d.边角废料未冲账满分：2分10.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（d）属于“完整性”目标。a.股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中b.长期股权投资项目中是否含有一年内到期的c.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账d.已实现的赊销业务是否登记入账满分：2分11.审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择(b)。a.在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明b.视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中

6、反映c.出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告d.视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明满分：2分12.对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（c）。a.分析程序b.观察c.函证d.询问满分：2分13.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈(a)变动关系。a.同向b.反向c.比例d.不存在关系满分：2分14.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（d）。a.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期b.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错

7、误的审计意见c.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性d.审计失败必然会导致经营失败满分：2分15.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（a）。a.主任会计师b.项目负责人c.外勤审计人员d.质量督导人员满分：2分16.在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，不适当的是(a)。a.如果管理层对财

8、务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告b.应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况c.在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告d.如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督满分：2分17.编制d公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从(b)方面关注d公司在财务方面存在的

9、可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。a.依赖长期借款筹资b.无法获得供应商的正常商业信用c.主导产品不符合国家的产业政策d.经营期限即将到期且无意继续经营满分：2分18.为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（a）。a.由明细账追查至销售发票b.由销售发票追查至明细账c.审查发货单d.审查销售发票满分：2分19.对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（c）。a.审查有关的批准文件审查b.有关的会计记录c.函证固定资产的购买单价d.审查出售和报废固定资产的净收益满分：2分20.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（c）。a.财政财务审计b.经济效

10、益审计c.财经法纪审计d.管理审计满分：2分21.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是(c)。a.审计风险是预先设定的b.重大错报风险是评估的c.审计风险是注册会计师审计前面临的d.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的满分：2分22.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是(d)。a.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作b.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益c.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务d.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行满分：2分23.审计的性质应当表述为（d）。a.经济监督

11、b.财政财务收支的检查c.会计检查d.独立性经济监督满分：2分24.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是(c)。a.保留意见b.否定意见c.无保留意见d.无保留意见加强调事项段满分：2分25.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（b）的审计报告。a.保留意见b.无保留意见c.无保留意见加强调事项段d.保留意见加强调事项段满分：2分二、多选题（共20道试题，共40分。）v1.如果审计人员经过追加审计程序后，审计风险仍不能降低到可接受的水平，那么审计人员就应考虑发表（bd）。a.无保留意见b.保留

12、意见c.无保留意见加说明段d.无法表示意见满分：2分2.注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（bd）。a.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大b.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大c.审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小d.注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大满分：2分3.注册会计师应当从以下方面了解被审计单位的性质（acd）。a.所有权结构b.法律和监管结构c.组织结构d.经营活动、投资活动、筹资活动满分：2分4.以下对审计证据的描述正确的有（acd）。a.财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记

13、录b.会计记录中含有的信息是基本信息，以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础c.可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息d.财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可满分：2分5.鉴证业务的目标可分为（ad）。a.合理保证b.绝对保证c.消极保证d.有限保证满分：2分6.注册会计师进一步审计程序的类型包括（acd）。a.分析程序b.风险评估程序c.重新计算d.重新执行满分：2分7.下列说法错误的是(ac)。a.注册会计师审计机构是按照服务成果的大小决定收费标准b.政府审计是一种法定审计，其做出的审计结论

14、，被审计单位及有关人员必须执行c.注册会计师执行审计业务时必须坚持实质上的独立，而不必将究形式上的独立d.社会审计是一种有偿审计满分：2分8.注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时特别要考虑以下方面（abcd）。a.对文件记录可靠性的考虑b.使用被审计单位生成信息时的考虑c.证据相互矛盾时的考虑d.获取审计证据时对成本的考虑满分：2分9.了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（bcd）。a.汇率的变动幅度b.生产经营的季节性和周期性c.产品生产技术的变化能源供应与成本d.行业的关键指标和统计数据满分：2分10

15、.注册会计师在确定对g公司2007年财务报表的审计意见类型时，可能导致其出具无法表示意见的事项包括(bc)。a.g公司拒绝提供现金流量表b.g公司新的管理层拒绝签署管理层声明书c.g公司拒绝提供利润表d.20的存货未能监盘，占资产总额的5满分：2分11.在审计证据中，会计记录属于（bc）。a.外部证据b.书面证据c.内部证据d.环境证据满分：2分12.注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价,一般难以得出（cd）的结论。a.控制设计合理b.控制设计不合理或缺乏必要的控制c.控制设计虽然不合理，但执行有效d.控制设计合理且执行无效满分：2分13.查找未入账应付账款的审计程序包括（ac

16、d）。a.检查会计年度后银行存款支付的记录b.检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录c.检查期末的验收报告d.检查供应商的对账单满分：2分14.企业所有者权益审计具有如下特点（bd）。a.采用抽样审计的方法b.采用详细审计的方法c.审计的重点是防止低估d.审计的重点是防止高估满分：2分15.标准审计报告包含以下要素(bd)。a.审计报告要素齐全b.属于无保留意见c.不附加说明段d.不附加强调事项段或任何修饰性用语满分：2分16.审计准则的作用包括（abcd）。a.有利于实现审计工作规范b.有利于保证和提高审计工作质量c.有利于维护审计报告提供者和使用者双方的合法权益d.可以促进审计经验交流

17、满分：2分17.审计档案有当期档案与永久性档案之分。以下有关当期档案的说法中，不正确的是（abd）。a.当期档案是指仅供本期和下期使用的审计档案b.记录企业规章制度的审计档案属于当期档案c.在控制测试中形成的审计档案属于当期档案d.记录在实质性程序的审计档案不属于当期档案满分：2分18.我国审计监督体系包括（abc）。a.国家审计机关b.会计师事务所c.内部审计机构d.资产评估部门满分：2分19.在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是(abcd)。a.可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差b.可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条

18、件下，所愿意接受的最大误差c.可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差d.可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与所需样本量成反向变动关系，与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系满分：2分20.注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（abcd）内容。a.向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等b.向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排

19、的审计时间预算等c.何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等d.如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核满分：2分三、判断题（共5道试题，共10分。）1.评价控制的设计是指注册会计师确定设计是否合理，不涉及控制得到执行。(a)a.错误b.正确满分：2分2.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。(b)a.错误b.正确满分：2分3.在审计报告日至会计报表公布日期间，注册会计师应当主动与被审计单位管理当局沟通，以获知在此期间的期后事项。(a)a.错误b.正确满分：2分4.注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序，当重大错报风险较低时，注册a 5o5ecoy2f#vpmhme1exyoa*usovg#zjyrrzg7hqcagp#imcth37uifnk1oy*$o9yvcop*zo*0nwrlvog